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2021中級審計師《審計專業相關知識》練習題精選（六）
2021年審計師備考已經開始！希望大家合理利用時間，珍惜來之不易的學習時間！正保會計網校每周精選《審計專業相關知識》的知識點供大家練習，希望能夠對大家的基礎知識進行一下鞏固和檢測！
1、單選題
某股份有限公司首次公開發行股票8000萬股，下列情形屬于發行失敗的是：
A、包銷期限屆滿，向投資者出售的股票數量為3000萬股
B、包銷期限屆滿，向投資者出售的股票數量為4000萬股
C、代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數量為5000萬股
D、代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數量為6000萬股
【正確答案】C
【答案解析】代銷期限屆滿，C選項未達到70%。
2、單選題
根據《證券法》的規定，下列選項中，不屬于公司內幕信息的知情人的是：
A、發行人的董事
B、持有公司5％以上股份的法人股東中的董事
C、發行人控股或者實際控制的公司及其董事、監事、高級管理人員
D、發行人持股5％的第二大股東的財務科副科長
【正確答案】D
【答案解析】根據規定，持有公司5％以上股份的股東及其董事、監事、高級管理人員，公司的實際控制人及其董事、監事、高級管理人員屬于內幕信息知情人員。
3、多選題
下列關于票據的特征的表述，不正確的有：
A、票據是貨幣債權證券
B、票據適用嚴格的形式主義規則，票據的簽發、轉讓、保證和承兌行為均應符合法定的形式，否則會導致該票據無效
C、票據具有流通性，票據到期后也是可以通過背書轉讓、流通
D、票據行為成立后，如果因基礎關系有缺陷而無效，那么票據行為的效力會因此受到影響
E、票據權利完全證券化，權利與證券融為一體不可分離，主張票據權利須以占有票據為前提
【正確答案】CD
【答案解析】選項C，票據具有流通性，票據到期前可以通過背書轉讓、流通，到期后則不可以；選項D，票據行為成立后，其基礎關系即使有缺陷而成為無效，票據行為的效力仍不因此而受到影響。
4、多選題
票據法和其他法律部門相比，具有的特征包括：
A、強行性
B、廣泛性
C、多樣性
D、技術性
E、獨立性
【正確答案】AD
【答案解析】票據法和其他法律部門相比，具有以下兩方面的特征：強行性和技術性。
5、單選題
下列關于票據法律關系的表述中，不正確的是：
A、客體是指記載的一定數額的貨幣
B、由主體、客體和內容三方面構成
C、主體是指通過實施票據行為，取得一定權利、承擔一定義務的當事人
D、內容僅指票據當事人依法享有的票據權利
【正確答案】D
【答案解析】選項D，票據法律關系內容是指票據當事人依法享有的票據權利和承擔的票據義務。
6、單選題
關于票據抗辯和票據抗辯的限制，下列敘述錯誤的是：
A、是票據債務人根據票據法的規定對票據債權人拒絕履行義務的行為
B、包括物的抗辯和人的抗辯
C、票據抗辯的限制存在于物的抗辯和人的抗辯中
D、票據債務人不得以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人
【正確答案】C
【答案解析】票據抗辯分為物的抗辯和人的抗辯。票據抗辯的限制僅存在于人的抗辯中。
7、多選題
下列事項中，屬于票據抗辯中物的抗辯的有：
A、票據未到期，持票人請求付款的地點與票據記錄不符
B、行為人無行為能力、無權代理
C、持票人被法院宣告破產
D、票據是偽造或變造的
E、背書不連續
【正確答案】ABD
【答案解析】選項CE是人的抗辯。
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