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2018中級審計師《審計專業相關知識》練習題精選十九（一）
業精于勤荒于嬉，為了幫助廣大學員更好的備戰2018年審計師考試，掌握相應知識點，正保會計網校在此精選了中級審計師《審計專業相關知識》科目的練習題供學員參考，祝大家備考愉快，夢想成真。
一、單項選擇題
1、某企業2014年年初未分配利潤貸方余額為 35000元，本年實現凈利潤700000元，提取盈余公積105000元，則未分配利潤的賬戶余額為：
A、630000元
B、695000元
C、70000元
D、35000元
2、甲公司2012年5月1日購入乙公司普通股股票一批，成本2300萬元，將其劃分為交易性金融資產。2012年末甲公司持有的乙公司股票的公允價值為2900萬元。甲公司使用企業所得稅稅率為25%，若不考慮其他因素，2012年甲公司應確認：
A、遞延所得稅資產150萬元
B、遞延所得稅負債150萬元
C、遞延所得稅資產575萬元
D、遞延所得稅負債725萬元
二、多項選擇題
1、下列項目中，產生應納稅暫時性差異的有：
A、無形資產的賬面價值大于計稅基礎
B、固定資產的賬面價值小于計稅基礎
C、可供出售金融資產的賬面價值大于計稅基礎
D、因未決訴訟確認的預計負債，其賬面價值大于計稅基礎
E、投資性房地產的賬面價值大于計稅基礎
2、下列減值準備中，按照我國會計準則，一經計提，不得轉回的有：
A、壞賬準備
B、存貨跌價準備
C、持有至到期投資減值準備
D、長期股權投資減值準備
E、固定資產減值準備
單選題答案
1、
【正確答案】 A
【答案解析】 本年未分配利潤賬戶余額＝35000＋700000－105000＝630000（元）
2、
【正確答案】 B
【答案解析】 期末該交易性金融資產賬面價值2900萬元，計稅基礎2300萬元，產生應納稅暫時性差異600萬元，確認遞延所得稅負債150萬元。
多選題答案
1、
【正確答案】 ACE
【答案解析】 資產的賬面價值小于計稅基礎，負債的賬面價值大于計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，因此選項BD不正確；資產的賬面價值大于計稅基礎，負債的賬面價值小于計稅基礎，形成應納稅暫時性差異，因此ACE正確。
2、
【正確答案】 DE
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