2018年中級審計師《審計理論與實務(wù)》預習知識點：技術(shù)方法

下載正保會計網(wǎng)校APP 訂閱最新報考消息

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2018/04/20 15:14:41　字體：大小

選課中心

助力備考更快更穩(wěn)

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

免費題庫

帶你花式刷題

免費題庫

財會書店

好課配好書

財會書店

日積月累的知識點積累是備考的基石，2018年中級審計師考試備考已經(jīng)開始，以下是網(wǎng)校依據(jù)2017年審計師教材，整理的中級審計師《審計理論與實務(wù)》科目知識點，用于預習階段學習，祝大家備考愉快，夢想成真！

信息系統(tǒng)審計的技術(shù)方法

信息系統(tǒng)審計過程與一般的審計過程一樣，分為審計準備、審計實施和審計終結(jié)階段。

主要介紹審計實施階段的審計技術(shù)方法。

審計實施階段，審計人員的工作又可以分為三個層次：了解、描述和測試。

（一）了解信息系統(tǒng)的方法，如詢問、檢查、觀察等。

（二）描述信息系統(tǒng)的方法包括：文字描述法、表格描述法和圖形描述法。

（三）測試信息系統(tǒng)的方法：了解和描述方法在傳統(tǒng)審計中同樣有，但是信息系統(tǒng)測試的方法卻是信息系統(tǒng)審計獨有的。（7種，定義判斷，初級熟悉名稱）

1.測試數(shù)據(jù)法：審計人員設(shè)計一套虛擬的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，將其輸入到計算機中，觀察比較輸出是否與預期相符。

2.平行模擬法：審計人員開發(fā)一個與被審計單位信息系統(tǒng)或程序模塊功能完全相同的模擬系統(tǒng)，將被審計單位的真實數(shù)據(jù)放入模擬系統(tǒng)中運行，觀察其輸出是否與被審計單位信息系統(tǒng)相一致。

3.嵌入審計模塊法：在被審計單位的信息系統(tǒng)中加入為審計而編寫的程序代碼。嵌入的模塊成為信息系統(tǒng)的組成部分，并可以在特定的時間間隔或是條件觸發(fā)時為審計人員提供有關(guān)數(shù)據(jù)和報告。

4.虛擬實體法：對測試數(shù)據(jù)法的改良，一般做法是在信息系統(tǒng)中建立虛擬的實體（如虛擬的供應(yīng)商、客戶、員工等），然后將虛擬實體的有關(guān)數(shù)據(jù)與真實的運行數(shù)據(jù)一起輸入信息系統(tǒng)進行處理，最后將虛擬實體的輸出結(jié)果與預期進行比較，確定信息系統(tǒng)的控制功能是否發(fā)生作用。

5.受控處理法：審計人員在對被審計單位的真實業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在處理之前先進行核實，核實之后在被審計單位的信息系統(tǒng)上監(jiān)督處理或親自處理，并將處理結(jié)果與預期結(jié)果進行比較分析，以判斷被審計單位的系統(tǒng)是否符合預定的要求。

6.受控再處理法：是將已經(jīng)由被審計單位處理過的真實數(shù)據(jù)，在審計人員的監(jiān)督下，或由審計人員親自在相同的信息系統(tǒng)或以前保存的程序副本上再處理一次，將二次處理的結(jié)果與以前處理的結(jié)果相比較，判斷當前的信息系統(tǒng)程序是否符合既定要求。

7.程序代碼檢查法

程序代碼檢查法是通過檢查源程序代碼的內(nèi)部運行邏輯來發(fā)現(xiàn)所存在的問題，并對程序是否符合規(guī)章制度規(guī)定、能否完成預定功能及其質(zhì)量進行評判的方法。