新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2018中級審計師《審計理論與實務》預習知識點：內部控制測評
日積月累的知識點積累是備考的基石，2018年中級審計師考試備考已經開始，以下是網校依據2017年審計師教材，整理的中級審計師《審計理論與實務》科目知識點，用于預習階段學習，祝大家備考愉快，夢想成真！
業務循環內部控制測評
1.了解并描述該循環的內部控制
方法：調查表法、流程圖法、文字描述法
2.檢查不相容職責的劃分
3.測試制度執行情況
內部控制測試方法——檢查、詢問、觀察、重新操作
向有關人員調查、詢問、實地觀察、抽驗有關文件資料，測試檢查有關發票制度、發貨制度、結算制度的實際執行情況。
4.審查銷售合同
形式的合法性、合同內容的完整性、合同中有關雙方權利和義務條款的明確性以及合同的履行情況等。
5.觀察對賬單是否按期寄出
6.審查有關憑證上內部核查的標記
審查銷售業務記錄的會計憑證及明細賬，評價內部核查的有效性。
7.抽查賬齡分析表
應追查有無信用調查報告與批準文件，是否由獨立部門或人員進行。
8.審查銷貨折扣與收款的合理性
揭露不符合折扣政策的項目。
9.審核壞賬損失的賬簿記錄及相應的手續
必要時，對已注銷的應收款項可采取函證方式加以證實。
10.評價銷售與收款循環內部控制
審計人員確定對內部控制信賴程度，指出存在的薄弱環節與失控點，評價控制風險，明確實質性審查的范圍與重點，必要時調整或修訂審計計劃。
學員討論（0）
推薦閱讀
相關資訊
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號