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2018年中級審計師《審計理論與實務》預習知識點：數據
日積月累的知識點積累是備考的基石，2018年中級審計師考試備考已經開始，以下是網校依據2017年審計師教材，整理的中級審計師《審計理論與實務》科目知識點，用于預習階段學習，祝大家備考愉快，夢想成真！
一、數據采集
1.數據采集的概念
數據采集是指根據審前調查所提出的數據需求，按照審計目標，采取一定的方法和工具對被審計單位數據庫中的數據進行采集的工作。
2.數據采集的特征
3.數據采集的內容
4.數據采集的方式
（1）直接拷貝和直接讀取。（2）利用嵌入審計模塊采集數據。（3）利用財務軟件標準接口采集數據。（4）網上采集。（5）文件傳輸。（6）開放數據互連（ODBC）。
5.數據采集的過程
（1）發出數據需求說明書。
（2）采集數據。在數據采集完成后，審計人員和被審計單位人員還應辦理對所采集數據的交接手續，并且應由雙方派專人進行。交接時，審計人員獲取被審計單位對數據真實性和完整性的承諾，以便劃分會計責任和審計責任。
（3）數據驗證。審計人員應對被采集數據的真實性和完整性進行驗證。
二、數據清理
1.數據清理的概念和作用
數據清理是對所采集到的被審計單位的源數據，進行一系列的操作，使之規范化的過程。
2.數據不規范的情形
（1）值缺失；（2）數據值為空；（3）冗余數據；（4）數據值明顯錯誤；（5）其他不規范的地方。
3.數據清理的方法
（1）利用通用軟件提供的功能進行清理。（2）通過SQL語句進行清理。（3）利用審計及辦公軟件提供的功能進行清理。
4.數據清理的過程
數據清理后，應對數據清理前后的業務金額數、記錄數或者借貸是否平衡進行核對，驗證清理后數據的正確性、完整性。
三、數據轉換
1.數據轉換的概念
數據轉換是指對數據清理后得到的數據進行語法和語義上的轉換，得到適合審計分析數據的過程。
2.數據轉換的情形
（1）數據類型不一致。（2）數據格式不一致。（3）字段名和字段不能一一對應。（4）事先設定的代碼。（5）數據庫加密措施。
3.數據轉換的方法
（1）使用數據轉換工具。（2）使用SQL語句。（3）使用程序語句。
4.數據轉換的過程
轉換后可以利用核對總金額、勾稽關系法或確認數據結構法對數據進行驗證。
四、數據驗證
1.數據驗證的概念
數據驗證是指在數據的采集、清理、轉換等過程中，對數據進行檢查，驗證其真實性、準確性和完整性等目標的過程。
2.數據驗證的方法
（1）通過核對總記錄數和總金額數來驗證。（2）通過觀察順序碼的斷號和重號來進行驗證。（3）通過會計的勾稽關系來進行驗證。
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