2018年中級審計師《審計專業相關知識》預習知識點：市場失靈

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來源: 正保會計網校編輯： 2017/10/30 14:38:41　字體：大小

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2018年審計師考試的備考已經提上日程，正所謂：繩鋸木斷，水滴石穿，學習這件事貴在持之以恒。為了幫助廣大考生朋友高效備考，正保會計網校特意整理了中級審計師《審計專業相關知識》的預習知識點，希望學員可以根據網校預習計劃表來安排自己的學習進度。祝大家備考愉快，夢想成真！

第一章概論

知識點：市場失靈與政府干預

（一）市場失靈概述

1.市場失靈（市場失敗）：市場機制（看不見的手）不能有效配置資源。

2.市場失靈的原因

1）公共物品、外部性、不完全競爭、不完全信息

2）宏觀經濟失衡、收入分配不公、經濟秩序失范

3.克服市場失靈的途徑——政府干預

（二）公共物品

1.公共物品的基本屬性（區別于私人物品的標志）——非競爭性、非排他性。

	含義	示例
非競爭性	公共物品提供出來后，增加消費者數量不需要額外增加生產成本（增加一個人的消費不會減少其他人對該物品的消費）	某個人收聽廣播并不影響他人收聽廣播
非排他性	公共產品無法排斥那些不為物品付費的人使用，或者排他的成本過高以至于變得難以實現	某個人無法阻止他人去同時收聽廣播

2.純公共物品VS準公共物品

	含義	示例
純公共物品	完全的非競爭性及非排他性	國防、外交、法律、法規、燈塔、港口
準公共物品	有限的非競爭性及非排他性	自然壟斷型：具有可排他非競爭性，如下水道系統、供水系統、鐵路運輸系統、基礎科學研究工作等
準公共物品	有限的非競爭性及非排他性	優效物品：無論收入水平如何都應消費或得到，如社會衛生保健、中小學教育、傳染病免疫等

2.市場失靈表現

1）公共物品的非排他性和非競爭性決定了任何人都可以免費消費，生產者也就不愿意向社會提供公共物品。

2）單純依靠市場調節，由私人部門生產公共物品的數量不能使其產量達到合理的水平，往往使公共物品的產量低于所需要的數量。

3.政府干預方式

公共物品的生產和消費問題不能由市場上的個體決策（個人或企業）來解決，必須主要由政府來承擔提供公共物品的任務。

（三）外部性

1.外部性

單個家庭或廠商的經濟活動對其他家庭或廠商的外部影響，亦稱外在效應、溢出效應。

影響好壞	影響范圍	特征	影響	示例
正的外部性（外部經濟）	生產外部經濟	給其他家庭或廠商無償地帶來好處，不能從市場上獲得經濟報酬	1.私人利益小于社會利益 2.私人成本大于社會成本	企業培訓雇員
	消費外部經濟			家庭對周圍環境綠化
負的外部性（外部不經濟）	生產外部不經濟	引起他人效用的減少或成本的增加，但市場上無人能向其收取相應的費用	1.私人利益大于社會利益 2.私人成本小于社會成本	企業排放污水
	消費外部不經濟			吸煙

2.外部不經濟與政府干預

1）征稅和補貼

①造成外部不經濟的企業，政府征稅，其數額應等于該企業給社會其他成員造成的損失，從而使該企業的私人成本等于社會成本。

②造成外部經濟的企業，政府給予補貼，使該企業的私人利益等于社會利益。

2）企業合并：將外部經濟的企業與外部不經濟的企業合并為一個企業，使外部性“內在化”。

3）明確產權。

4）政府直接管制：如污染嚴重的企業直接關、停、并、轉，公共場所劃分無煙區。

（四）不完全競爭

1.市場機制能充分發揮作用的基本假定是市場是完全競爭，即不存在各種形式的壟斷。

2.不完全競爭：市場競爭不充分，至少存在一個足以影響市場價格的生產者或消費者。

3.不完全競爭的主要表現：市場壟斷，包括壟斷競爭、寡頭壟斷、完全壟斷等。

4.政府干預手段：配給、價格控制、稅收、補貼政策、法律法規、行業國有化，以及政府管制和反托拉斯法。

政府管制	經濟管制	政府對壟斷廠商的產品價格、產量、市場進入和退出條件、特殊行業的服務標準的控制等
政府管制	社會管制	保護環境以及勞動者和消費者的健康和安全
反托拉斯法	制定反壟斷法或反托拉斯法