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中級經濟師《財政稅收》試題回憶：增值稅銷項稅額的檢查
【中級經濟師財政稅收試題回憶· 單選題】
某企業為增值稅一般納稅人，2021年7月將自產的商品用于職工福利，已知原材料成本為1000元，該商品對外不含稅售價為2000元，該企業正確的會計處理為（ ）。
A.借：應付職工薪酬 2260
貸：庫存商品 2260
B.借：應付職工薪酬 1260
貸：庫存商品 1000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 260
C.借：應付職工薪酬 2260
貸：庫存商品 2000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 260
D.借：管理費用 1130
貸：庫存商品 1000
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 130
【答案】B
【解析】本題考查增值稅銷項稅額的檢查。企業將自產產品用于本企業職工福利，資產權屬未發生改變，除按對外售價計算繳納增值稅外，不用計算銷售收入及所得稅。
正確的賬務處理如下：
借：應付職工薪酬 1260
貸：庫存商品 1000
應交稅費一應交增值稅（銷項稅額） 260
【出題角度】增值稅銷項稅額的檢查
【難易度】中
【點評】該題目所涉及知識點在下列正保會計網校（www.electedteal.com）2022年經濟師《財政稅收專業知識與實務（中級）》輔導中均有體現：①方源老師基礎班第8章第05講【考點】視同銷售方式下銷項稅額的檢查；②方源老師習題班第8章第02講；③方源老師串講班第8章第01講【考點】視同銷售方式下銷項稅額的檢查；④考試中心開通的全真模擬試題（一）案例分析題第4題第2問。
考試中心開通的全真模擬試題（一）案例分析題第4題第2問
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