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【中級經濟師財政稅收試題回憶· 單選題】
制造業企業在開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產,自2021年1月1日后,在按規定據實扣除的基礎上,再按照實際發生額的(?。┰诙惽凹佑嬁鄢?。
A.75%
B.90%
C.60%
D.100%
【答案】D
【解析】本題考查企業所得稅的稅收優惠。企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,在2018年1月1日至2023年12月31日期間,再按照實際發生額的75%(2021年1月1日后,制造業為100%)在稅前加計扣除;形成無形資產的,在上述期間按照無形資產成本的175%(2021年1月1日后,制造業為200%)在稅前攤銷。
【出題角度】企業所得稅的稅收優惠
【難易度】中
【點評】該題目所涉及知識點在下列正保會計網校(www.electedteal.com)2022年經濟師《財政稅收專業知識與實務(中級)》輔導中均有體現:①方源老師基礎班第5章第06講【考點】企業所得稅的稅收優惠;②方源老師習題班第5章第02講;③方源老師串講班第5章第01講【考點】企業所得稅的稅收優惠;④考試中心開通的全真模擬試題(一)案例分析題第2題第2問。
方源老師習題班第5章第02講
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