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2022年中級經濟師《財政稅收》練習題精選（十九）
備考中級經濟師，看書、聽課、做題一個都不能少！以下是網校給大家精選的本周中級經濟師《財政稅收》練習題，快來練習吧！精選練習題每周一更新哦~
1、單選題
邊某在參加商場的有獎銷售過程中，中獎所得共計價值20000元。邊某領獎時告知商場，從中獎收入中拿出4000元通過公益性社會組織捐贈給公益慈善事業。邊某應納個人所得稅的所得額為（ ）元。
A、3200
B、16000
C、12800
D、20000
【答案】
B 【解析】
本題考查個人所得稅應納稅額的計算。根據個人所得稅法規定，個人將其所得通過中國境內的公益性社會組織及國家機關向教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。捐贈限額＝20000×30%＝6000（元）。實際捐贈4000元，可以全額扣除。所以其應納稅所得額＝偶然所得－捐贈額＝20000－4000＝16000（元）。2、多選題
根據企業所得稅法的規定，在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列項目不得在稅前扣除的有（ ）。
A、計提的用于生態恢復方面的專項資金
B、違反法律被司法部門處以的罰金
C、非廣告性質的贊助支出
D、銀行按規定加收的罰息
E、外購貨物因管理不善而發生的損失
【答案】
BC 【解析】
本題考查企業所得稅稅前扣除。納稅人因違反法律、行政法規而交付的罰款、罰金、滯納金，不得扣除。納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。3、單選題
某啤酒制造公司2021年發生的廣告費和業務宣傳費，不超過當年銷售（營業）收入（ ）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
A、15%
B、30%
C、45%
D、50%
【答案】
A 【解析】
本題考查企業所得稅的稅前扣除。2025年12月31日之前，對化妝品制造或銷售、醫藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。酒類制造企業發生的廣告費和業務宣傳費，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。4、單選題
香港某財務公司今年4月通過滬港通投資上海證券交易所上市A股，當月實現股票買賣所得稅3000萬元，則該股票所得應繳納的企業所得稅為（ ）萬元。
A、0
B、300
C、450
D、750
【答案】
A 【解析】
本題考查企業所得稅的稅收優惠。從2014年11月17日起，對香港企業投資者通過滬港通投資上海證券交易所上市A股取得的轉讓差價所得，暫免征收企業所得稅。5、單選題
根據《企業所得稅法》，對所有行業企業2014年1月1日后新購進的專門用于研發的儀器、設備，單位價值超過（ ）萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。
A、50
B、100
C、200
D、500
【答案】
B 【解析】
本題考查企業所得稅的稅收優惠。對所有行業企業2014年1月1日后新購進的專門用于研發的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。6、單選題
今年5月，某香港企業投資者通過深港通投資深圳證券交易所上市A股，取得轉讓差價所得10萬元，該投資者應繳納企業所得稅（ ）元。
A、25000
B、12500
C、10000
D、0
【答案】
D 【解析】
本題考查企業所得稅的稅收優惠。自2016年12月5日起，對香港企業投資者通過深港通投資深圳證券交易所上市A股取得的轉讓差價所得，暫免征收企業所得稅。7、單選題
根據《企業所得稅法》，對于非居民企業在中國境內取得工程作業和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定扣繳義務人的情形不包括（ ）。
A、預計工程作業或者提供勞務期限不足一個納稅年度，且有證據表明不履行納稅義務的
B、沒有辦理稅務登記或者臨時稅務登記，且未委托中國境內的代理人履行納稅義務的
C、未按照規定期限辦理企業所得稅納稅申報或者預繳申報的
D、非居民企業未設立機構、場所的
【答案】
D 【解析】
本題考查企業所得稅的源泉扣繳。對非居民企業在中國境內取得工程作業和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人。可以指定扣繳義務人的情形包括： （1）預計工程作業或者提供勞務期限不足一個納稅年度，且有證據表明不履行納稅義務的。
（2）沒有辦理稅務登記或者臨時稅務登記，且未委托中國境內的代理人履行納稅義務的。
（3）未按照規定期限辦理企業所得稅納稅申報或者預繳申報的。
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