2022年中級經(jīng)濟師《財政稅收》練習題精選（十四）

下載正保會計網(wǎng)校APP 訂閱最新報考消息

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：HOT 2022/02/14 17:44:05　字體：大小

選課中心

書課題助力備考

選課中心

備考交流群

速來尋找學習搭子

備考交流群

資料專區(qū)

硬核干貨等你來

資料專區(qū)

免費題庫

海量好題免費做

免費題庫

備考中級經(jīng)濟師，看書、聽課、做題一個都不能少！以下是網(wǎng)校給大家精選的本周中級經(jīng)濟師《財政稅收》練習題，快來練習吧！精選練習題每周一更新哦~

1、單選題

某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，今年2月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入60000元；銷售自己使用過的小汽車1輛，小汽車原值為130000元，銷售后取得含稅收入36000元。暫不考慮稅收優(yōu)惠政策，該企業(yè)上述業(yè)務應繳納增值稅為（　）元。

A、1800.00

B、2499.03

C、3400.00

D、4200.00

【答案】

【解析】

本題考查增值稅的稅率。稅務機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票所屬的銷售收入要繳納增值稅，銷售使用過的小汽車，3%征收率減按2%征收增值稅。該企業(yè)應繳納的增值稅＝60000×3%＋36000／（1＋3%）×2%＝2499.03（元）。

2、單選題

下列關(guān)于增值稅一般納稅人提供建筑服務的相關(guān)業(yè)務，錯誤的是（　）。

A、選擇適用簡易計稅方法計稅的，不再實行備案制，

B、相關(guān)證明材料無需向稅務機關(guān)報送，自行留存?zhèn)洳?nbsp;

C、為建筑工程老項目提供的建筑服務，留存“建筑工程施工許可證”或建筑工程承包合同

D、為甲供工程提供的建筑服務、以清包工方式提供的建筑服務，建筑工程承包合同應當向稅務機關(guān)報關(guān)

【答案】

【解析】

本題考查增值稅應納稅額的計算。自2019年10月1日起，提供建筑服務的一般納稅人按規(guī)定適用或選擇適用簡易計稅方法計稅的，不再實行備案制。以下證明材料無需向稅務機關(guān)報送，改為自行留存?zhèn)洳椋孩贋榻ㄖこ汤享椖刻峁┑慕ㄖ眨舸妗敖ㄖこ淌┕ぴS可證”或建筑工程承包合同；②為甲供工程提供的建筑服務、以清包工方式提供的建筑服務，留存建筑工程承包合同。

3、單選題

某酒廠為增值稅一般納稅人，今年6月向小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具的普通發(fā)票上注明金額92600元，同時收取單獨核算的包裝物押金3000元，此項業(yè)務的增值稅稅額是（　）元。

A、10998.23

B、13186.20

C、15011.32

D、15301.92

【答案】

【解析】

本題考查增值稅的計算。對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額征稅。應繳納的增值稅稅額＝（92600＋3000）/（1＋13%）×13%＝10998.23（元）。

4、單選題

某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，今年6月份銷售房屋，實現(xiàn)含增值稅售價900萬元，該房屋系自建，建造成本為600萬元，該項業(yè)務應納增值稅（　）萬元。

A、42.86

B、26.21

C、14.29

D、8.74

【答案】

【解析】

本題考查增值稅的計算。非房企小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，除個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房外，按照以下規(guī)定繳納增值稅：
（1）小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。
（2）小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。
應納增值稅＝900÷（1＋5%）×5%＝42.86（萬元）。

5、單選題

其他個人出租其取得的不動產(chǎn)（不含住房），月租金收入在10萬元以下的，其增值稅處理為（　）。

A、按5%征收率計繳增值稅

B、按5%征收率減按1.5%計繳增值稅

C、按3%征收率減按1.5%計繳增值稅

D、免征增值稅

【答案】

【解析】

本題考查增值稅的計算。其他個人出租其取得的不動產(chǎn)（不含住房），應按照5%的征收率計算應納稅額（月租金收入在10萬元以下的，免征增值稅）。

6、單選題

某工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，某月外購原材料20000元，當月銷售商品獲得含增值稅收入257500元。該企業(yè)當月應納增值稅為（　）。

A、7500元

B、9775元

C、7725元

D、10300元

【答案】

【解析】

本題考查增值稅應納稅額的計算。應納增值稅＝257500/（1+3%）×3%＝7500（元）。

7、多選題

下列屬于增值稅扣稅憑證的有（　）。

A、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

B、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

C、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

D、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票

E、增值稅普通發(fā)票

【答案】

ABCD

【解析】

本題考查增值稅應納稅額的計算。增值稅扣稅憑證是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票以及完稅憑證等。