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中級經濟師《人力資源管理》精選知識點：股票期權
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【知識點】股票期權
1.特征
（1）是權利而不是義務；
（2）行權價低于行權時企業股票市場價格才有價值；
（3）公司無償給予經營者的。
2.優點
（1）把經營者利益與股東利益及企業發展結合起來；
（2）讓經營者分享企業的預期收益；
（3）激勵手段比較靈活。
3.缺點
（1）只適用于上市公司；
（2）依托規范有生氣的股票市場，規范的法人治理結構；
（3）易誘發弄虛作假、惡意操縱和短期炒作；
（4）難以準確衡量經營者的表現和真實經營狀況。
4.激勵范圍和對象
（1）范圍。已完成股權分置改革的滬深交易所上市的境內上市公司和在境外上市的國有控股企業。
（2）激勵對象。董事、高管、核心技術人員或核心業務人員，以及公司認為應當激勵的對公司經營業績和未來發展有直接影響的其他員工，不包括獨立董事和監事。
外籍員工任職董事、高管、核心技術人員或核心業務人員，可以成為激勵對象。
單獨或合計持有上市公司5%以上股份的股東或實際控制人及其配偶、父母、子女不得成為激勵對象。
5.激勵額度
全部有效股權激勵計劃所涉及標的股票總數累積不得超過公司股本總額的10%。非經股東大會特別決議批準，1名激勵對象通過全部有效的股權激勵計劃獲授的本公司股票累計不得超過公司股本的1%。
6.時間規定
（1）授權日。必須是交易日。不得是：定期報告公布前30日、重大交易或重大事項決定過程中至該事項公告后2個交易日、其他可能影響股價的重大事件發生之日起至公告后2個交易日。
（2）等待期。授予日與獲授股票期權首次可以行權日之間間隔不得少于1年。
（3）有效期。從授權日計算不得超過10年。
（4）行權期。必須是交易日，應當在公司定期報告公布后第2個交易日，至下一次定期報告公布前10個交易日內行權。
7.行權價格
“孰高原則”：草案摘要公布前1日收盤價與公布前30個交易日平均收盤價比較。
8.執行方式
現金行權：個人繳納行權費和稅金。
無現金行權：證券商出售部分股票作為行權費，其余股票存入個人賬戶。
無現金行權并出售：對部分或全部可行權的股票期權行權并出售，賺取差價。
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