2014年中級經濟師考試人力資源管理專業的備考必看知識點，希望本文能夠幫助您更好的全面備考2014年經濟師考試，祝您學習愉快！

第三節 福利管理

福利的概述

福利是企業基于雇傭關系，依據國家的強制法令及相關規定，以企業自身的支付能力為依托，向員工所提供的、用以改善其本人和家庭生活質量的各種以非貨幣薪酬和延期支付形式為主的補充性報酬與服務。福利對企業的發展具有許多重要的作用，一套科學合理具有競爭力的福利制度，不但可以吸引企業所需要的員工、降低員工的流動率，同時還可以激勵員工、提高員工的士氣以及對企業的認可度與忠誠度。

福利的構成一般包括以下幾個部分。

（一）法定福利

（1）社會保險。企業依據國家政策、法律法規必須為員工交納的社會保險，一般包括養老保險、醫療保險、工傷保險、失業保險及生育保險。

（2）法定假期。包括法定節假日、公休假日、帶薪年假及探親假、婚喪假、產假、配偶生育假等其他假期。

（3）住房公積金。指企業及在職員工繳存的長期住房儲備金，包括員工個人繳存的住房公積金和員工所在企業為員工繳存的住房公積金，它屬于員工個人所有。

（二）企業補充福利

（1）收入保障計劃。旨在提高員工的現期收入或未來收入水平的福利計劃。主要包括企業年金、集體人壽保險計劃、住房援助計劃及健康醫療保險計劃。

（2）員工服務計劃。企業在以貨幣形式為員工提供福利以外，還為員工或員工家庭提供旨在幫助員工克服困難和支持員工事業發展的直接服務的福利形式。包括雇員援助計劃、員工咨詢計劃、教育援助計劃、家庭援助計劃、家庭生活安排計劃、其他福利計劃

福利管理

（一）福利計劃

福利計劃是指企業對實施員工福利所做的規劃和安排。在福利計劃制定之前應準確把握這樣幾個問題，即為什么要向員工提供福利？要向員工提供多少福利？要向員工提供什么樣的福利？以什么樣的形式來向員工提供福利？由誰來向員工直接提供福利？要向哪些員工提供福利？在什么時間向員工提供福利？

（二）福利預算

福利預算是指福利管理過程中進行的一系列福利成本開支方面的權衡與取舍，確定福利的總成本及占總薪酬成本的比重……

（三）福利溝通

一種有效溝通的福利模式必須由三個因素構成，一是企業必須要宣傳自己的福利目標，并確保任何一次溝通都能達到這些目標；二是必須通過合適的渠道來傳播這些信息；三是溝通的內容必須具體、完整，不能用那些有礙交流的復雜專業術語。

（四）福利的評價與反饋

一套好的福利計劃應具備以下一些特征。

（1）親和性。福利計劃應建立在親情、平等和信任的基礎上，體現企業的人文關懷，以增強員工的歸屬感和凝聚力。

（2）靈活性。最大限度地滿足員工的不同需要，同時也能根據企業經營狀況和財務狀況適時作出調整。

（3）競爭性。對外具有競爭力，確保企業在勞動力市場上的競爭優勢，有效地吸引和保留企心核心員工。

（4）成本效能。員工福利成本在企業可支配的范圍之內，同時也能很好地體現企業的經營狀況和財務能力。

（5）可操作性。福利計劃切實可行，能夠較容易地被員工所理解，同時對企收來說，其管理難度和管理成本也相對較低。

（6）特色性。福利計劃體現企業的經營哲學和戰略目標，有利于塑造企業文化。

（五）福利計劃的成本控制

（1）福利計劃中的費用分擔制。在企業自行主辦的各種補充保險中，可以讓員工分攤一部分費用，即將一些原來免費的福利項目改為員工適當繳費，這樣可以降低一些福利項目的成本。但是員工繳費的水平要適度，避免引起員工的抵觸情緒。

（2）傳統福利項目改進。如一些企業將所有的休假、病假統籌考慮，如果在一定時期內 （通常是一年）員工總的休假期不超過限定的天數，員工就會得到一定的補償或某種獎勵。這樣也有助于節約企業的福利成本，同時還增加了福利計劃的靈活性。

（3）福利項目開發。企業在處理福利成本時不應僅局限于已有的福利項目，而是根據福利內容以及其特點新開發一些福利項目，并重新組合、設計福利計劃。

典型福利計劃的設計方法

（一）彈性福利計劃

彈性福利計劃也稱為自助餐計劃，指由員工自行選擇福利項目的福利計劃模式，在實際操作中一般是由企業提供一份列有各種福利項目的“菜單”，由員工從中自由選擇其所需要的福利。但這種選擇有兩個前提：一是企業必須制定總成本約束線；二是每一種福利組合中都必須包括諸如各種社會保險等法定福利項目。彈性福利計劃，不僅能夠讓員工選擇最適合他們的福利組合，使企業的福利成本付出得到了最大的回報，同時還能夠有效改善企業與員工個人的關系，吸引和保留企業的員工，調動員工的工作積極性，提高員工的忠誠度。但在彈性福利計劃實施中也存在一些問題，如彈性福利計劃對企業管理者的素質要求較高，同時由于是自由選擇，員工可能會放棄某些最有價值的福利。

彈性福利計劃的實施方式包括以下四種類型：

（1）附加福利計劃。在不降低原有薪酬水平和福利水平的條件下，提供給員工一張特殊的信用卡，員工可以根據自己的需要自行購買商品或福利。發放給員工的信用卡中可使用的金額度取決于員工的任職年限、績效水平，還可以根據員工基本薪酬的百分比來確定。

（2）混合匹配福利計劃。員工可以按照自己的意愿在企業提供的福利領域中決定每種福利的多少，但是總福利水平不變。

（3）核心福利計劃。為員工提供包括健康保險、人壽保險以及其他一系列企業認為所有員工都必須擁有的福利項目的福利組合，然后讓員工根據自己的偏好選擇其他的福利項目，或者增加一種核心福利項目的保障水平。

（4）標準福利計劃。企業為員工提供一些標準的福利項目組合，員工可以自由選擇不同的組合，但不能自行構建福利組合。

（二）企業年金計劃

企業年金計劃是一項企業向員工提供的養老保險計劃，是員工退休后獲得的收入。即員工在職期間通過繳納一定的保險費和投資運營進行資金積累，待退休后方可享用。

與社會養老保險制度相比，企業年金具有以下特點。

（1）企業自愿，并自主選擇管理運作方式。

（2）政府對企業年金不承擔直接責任。

（3）企業年金采用個人積累制，實行個人自保。

（4）企業年金以效率原則為基礎，不存在再分配的含義，因此有較強的激勵作用。

（5）企業年金通過資本市場進行管理和運營，投資手段更加多樣。

企業年金計劃至少需要四個要素的支持：一是建立運行規則；二是制定稅收優惠政策；三是設立經辦機構；四是建立風險預防和擔保機制。這四個要素基本上都是政府職能，雖然政府不直接參與企業年金的經驗活動，但由于企業年金是整個社會保障體系的一部分，因此政府應通過一系列相關政策推動企業年金計劃的發展。

（三）利潤分享計劃

利潤分享計劃是由企業建立并提供資金支持，讓其員工或受益者參與利潤分配的計劃。其做法是，企業依據事先制定的公式每年從企業利潤中提取一定的金額建立利潤分享基金，再依照基金分配方法將年度基金提取額分配到員工個人賬戶中去，當員工或其受益者因死亡、退休或其他事件而被允許提取個人利潤分享賬戶中的資金時，其所提取的金額為該賬戶中的累積額及該累積額所獲得的任何投資收益的總和。企業通過實施利潤分享計劃所期望達到的目的是，刺激生產、提高員工的信心和士氣，同時增強員工的忠誠度，改善勞資關系。

利潤分享計劃中企業基金提取額度的計算通常有兩種情況，一是企業按照盈利情況靈活確定基金提取額度，另一種是根據事先規定的一個固定的計算公式進行提取。后一種方法可以增強員工的安全感，對其所能得到的份額有明確的估計。

利潤分享計劃基金額度的分配同樣也有多種，較為常用的是通過計算員工年薪收入占所有計劃參加者年薪總和的比例來進行分配。對于提前離職的員工，其賬戶中的收益將被企業回收，可以作為本年度企業基金分配額度的一部分，也可以用來減少企業下一年度的基金提取額。

（四）員工持股計劃

員工持股計劃是由企業內部員工出資認購本企業的部分股權，同時委托員工持股會或特定的托管機構管理和運作，同時員工持股會或相應的委托機構作為社團法人，進入企業董事會，參與企業決策和按股分紅的股權制度。員工持股計劃可以激發持股員工的工作積極性和創造性，使持股企業的經營管理者更加關心企業投資者的利益，將企業行為導向長期化，同時可以吸引人才，留住員工，穩定企業員工隊伍。

員工持股計劃具有以下特點：一是持股人或任購者必須是本企業工作的員工；二是員工所認購的股份在轉讓、交易等方面受到一定的限制。股份認購形式可以有四種，分別是員工以現金認購；通過員工持股專項貸款資金貸款認購；將企業的獎勵或紅利轉換成員工持股；企業將歷年累計的公益金轉為員工股份。

企業設計員工持股計劃的原則包括：第一，員工持股計劃應能夠促進企業的長遠發展；第二，員工持股計劃應能夠激發員工的工作積極性；第三，員工持股計劃應能夠改善企業的法人治理結構。

在員工持股計劃的設計過程中，對于股本的設計尤為重要，一般應考慮的因素包括：第一，企業發展的基本需要；第二，員工持股計劃實施后適宜的投資回報率；第三，企業凈資產的價值；第四，員工的持股比例和認購能力。

我國員工持股計劃的推行往往伴隨著企業改制和企業總股本的重新設定，所以多數企業采取的是增量的方式解決員工持股額來源，少數企業采取原國有股東存量轉讓股份于員工持股的方式。在員工持股額的分配上，多數企業根據職位、工作年限、工作能力、工作業績等將員工持股額拉開差距。

根據我國有關政策規定，允許參與員工持股計劃的人員通常包括四類人員：在企業工作滿一定時間的正式員工；公司的董事、監事、經理；企業派往投資企業、代表處工作，勞動人事關系仍在本企業的外派人員；企業在冊管理的離退休人員。

員工持股的認購程序一般包括六個步驟：

第一，員工向員工持股會提出認購申請及擬定認購數額；

第二，員工持股會根據持股會章程規定，審查員工的認購資格及允許認購的數額，并通知員工；

第三，經審查符合認購資格后，員工向員工持股會出資；

第四，員工持股會向企業出資；

第五，企業進行工商注冊登記后，由公司董事長向員工持股會簽發出資證明或股權證；第六，員工持股會理事長向持股員工簽發對員工持股的出資證明。

（五）企業健康保險計劃

企業健康保險計劃也稱企業補充醫療保險計劃或企業醫療保障計劃，是企業為員工建立的、用于提供醫療服務和補償醫療費用開支的福利計劃。一般可以分為：商業保險、內部自我保險和指定服務計劃。

商業保險是指企業通過向保險公司投保為企業員工提供保險。保費可以由企業全部承擔，也可以和員工分擔。其可承擔的兩類經濟損失分別是：醫療費用和由于疾病和傷殘引起不能工作的收入損失。

內部自我保險是企業用自己的資金來承擔法律規定范圍內的健康風險，當發生醫療費用時，企業用現金或事先儲備好的專門資金來支付賠償。

指定服務計劃是通過建立醫療服務提供者網絡的形式對投保者和醫療提供者進行管理，當投保者選擇醫療服務網絡中的醫療提供者進行醫療服務時，可減免支付費用；當從非指定醫生那里獲得服務時，也可得到補償但自付比例較高。