(2)資產安全性

國際通行的做法是分為五類：即正常貸款、關注貸款、次級貸款、可疑貸款、損失貸款，通常認為后三類貸款為不良貸款。

資產安全性監管是監管當局對銀行機構監管的重要內容。資產安全性監管的重點是銀行機構風險的分布、資產集中程度和關系人貸款。資產安全性監管的具體內容主要有以下幾個方面：

第一，分析各類資產占全部資產的比例，以及各類不良資產占全部資產的比例。

第二，監測銀行機構對單個借款人或者單個相關借款人集團的資產集中程度，又稱為大額風險暴露。

第三，監測銀行機構對關系人的貸款變化。

第四，監測銀行壞賬和貸款準備金的變化。(各項貸款準備金是否及時提足，對損失類貸款是否進行了及時的核銷)

根據《商業銀行風險監管核心指標》，在我國衡量資產安全性的指標為信用風險的相關指標，具體包括：

其一，不良資產率，即不良信用資產與信用資產總額之比，不得高于4%。

其二，不良貸款率，即不良貸款與貸款總額之比，不得高于5%。

其三，單一集團客戶授信集中度，即對最大一家集團客戶授信總額與資本凈額之比，不得高于15%。

其四，單一客戶貸款集中度，即最大一家客戶貸款總額與資本凈額之比，不得高于10%。

其五，全部關聯度，即全部關聯授信與資本凈額之比，不應高于50%。

(3)流動適度性

銀行機構的流動能力分為兩部分：一是可用于立即支付的現金頭寸，包括庫存現金和在中央銀行的超額準備金存款，用于隨時兌付存款和債權，或臨時增加投資；二是在短期內可以兌現或出售的高質量可變現資產，包括國庫券、公債和其它流動性有保證的低風險的金融證券，主要應付市場不測時的資金需要。

對銀行機構的流動性監管主要有以下內容：

第一，銀行機構的流動性應當保持在適度水平。

第二，監測銀行資產負債的期限匹配。

第三，監測銀行機構的資產變化情況，包括對銀行的長期投資、不良資產和盈虧變化的監督。

根據《商業銀行風險監管核心指標》，我國衡量銀行機構流動性的指標主要有：

其一，流動性比例，即流動性資產與流動性負債之比，衡量商業銀行流動性的總體水平，不應低于25%。

其二，流動負債依存度，即核心負債與總負債之比，不應低于60%。

其三，流動性缺口率，即流動性缺口與90天內到期表內外流動性資產之比，不應低于-10%。

【例4·單選題】銀行的流動性不足通常源于( )。

A.資產大于負債

B.資產小于負債

C.債務人的違約

D.資產負債期限結構匹配不合理

【正確答案】D

【答案解析】 AB不是導致銀行流動性不足的原因，C雖然是導致銀行流動性不足的原因，但不是通常原因，只有D才是銀行的流動性不足的通常原因。因此，正確答案為D。

(4)收益合理性

對銀行機構的財務監管主要有以下內容：

第一，對收入的來源和結構進行分析。

第二，對支出的去向和結構進行分析。

第三，對收益的真實狀況進行分析。(關注：應收未收利息，應付未付利息的提取情況，呆賬、壞賬準備金的提取情況)

根據《商業銀行風險監管核心指標》，我國關于收益合理性的監管指標包括：

其一，成本收入比，即營業費用與營業收入之比，不應高于35%。

其二，資產利潤率，即凈利潤與資產平均余額之比，不應低于0.6%。

其三，資本利潤率，即凈利潤與所有者權益平均余額之比，不應低于11%。

(5)內控有效性

商業銀行內部控制體系是商業銀行為實現經營管理目標，通過制定并實施系統化的政策、程序和方案，對風險進行有效識別、評估、控制、監測和改進的動態過程和機制。

根據2005年2月1日起施行的《商業銀行內部控制評價試行辦法》，中國銀監會對銀行內部控制的評價應從充分性、合規性、有效性和適宜性四個方面進行。充分性是指過程和風險是否已被充分識別；合規性是指過程和風險的控制措施是否遵循相關要求、得到明確規定并得以實施和保持；有效性是指控制措施是否有效；適宜性是指控制措施是否適宜。

內部控制評價應該遵循的原則包括：一是全面性，二是統一性，三是獨立性，四是公正性，五是重要性，六是及時性。

采取評分制。標準分是500。五部分各100，加總除以5，得到評價過程的實際得分。

3.處理有問題銀行及市場退出監管

(1)處理有問題銀行

有問題銀行是指因經營管理狀況的惡化或突發事件的影響，有發生支付危機、倒閉或破產危險的銀行機構。有問題銀行的主要特征是：內部控制制度失效；資產急劇擴張和質量低下；資產過于集中；財務狀況嚴重惡化；流動性不足；涉嫌犯罪和從事內部交易。

監管當局處置有問題銀行的主要措施有：其一，督促有問題銀行采取有效措施，制訂詳細的整改計劃，以改善內部控制，提高資本比例，增強支付能力。其二，采取必要的管制措施。其三，協調銀行同業對有問題銀行進行救助。其四，中央銀行進行救助。其五，對有問題銀行進行重組。其六，接管有問題銀行。

(2)處置倒閉銀行

銀行倒閉是指銀行無力償還所欠債務的情形。廣義的銀行倒閉有兩種情況：一是銀行的全部資產不足抵償其全部債務，即資不抵債；二是銀行的總資產雖然超過其總負債，但銀行手頭的流動資金不夠償還目前已到期債務，經債權人要求，由法院宣告銀行破產。

處置倒閉銀行的措施主要包括以下內容：其一，收購或兼并。不存在存款人損失的情況，因為所有存款都已經轉到倒閉銀行的收購或兼并方。其二，依法清算。存款人可能會面臨存款本金和利息的損失。

(二)銀行業監管的基本方法

銀行業監管的基本方法有兩種，即非現場監督和現場檢查。如果從銀行的整體風險考慮，還應包括并表監管。在進行現場檢查后，監管當局一般要對銀行進行評級。

1.非現場監督

非現場監督是監管當局針對單個銀行在并表的基礎上收集、分析銀行機構經營穩健性和安全性的一種方式。非現場監督包括審查和分析各種報告和統計報表。這類資料應包括銀行機構的管理報告、資產負債表、損益表、現金流量表及各種業務報告和統計報表。

非現場監測有三個主要目的：第一，評估銀行機構的總體狀況。第二，對有問題的銀行機構進行密切跟蹤，以使監管當局在不同情況下采取有效監管措施，防止出現系統的和區域的金融危機。第三，通過對同組銀行機構的比較，關注整個銀行業的經營狀況，促進銀行業安全穩健運行。

2.現場檢查

現場檢查內容一般包括合規性和風險性檢查的兩個大的方面。其中，合規性檢查是現場檢查的基礎。

3.并表監管

并表監管又稱合并監管，是指在所有情況下，銀行監管當局應具備了解銀行和集團的整體結構，以及與其他監管銀行集團所屬公司的監管當局進行協調的能力。包括境內外業務、表內外業務和本外幣業務。

4.監管評級

目前，國際上通行的是銀行統一評級制度，即“駱駝評級制度”(CAMELS，Capital資本,Asset資產,Management管理,Earnings收益,Liquidity流動性，Sensitivity敏感性)。檢查主要是圍繞資本充足性、資產質量、經營管理能力、盈利水平、流動性及市場敏感性進行。

我國《商業銀行監管評級內部指引(試行)》是在借鑒國際通行的駱駝評級法的基礎上，結合我國股份制商業銀行和銀行監管隊伍的實際情況設計出來的。它確定了具有中國特色的“CAMELS+”的監管評級體系。即對商業銀行的資本充足、資產質量、管理、盈利、流動性和市場風險狀況等六個單項要素進行評級，加權匯總得出綜合評級，而后再依據其他要素的性質和對銀行風險的影響程度，對綜合評級結果做出更加細微的正向或負向調整。