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2014中級經濟師考試教材《金融實務》：第四章3
第四節 改善和加強我國商業銀行的經營與管理
途徑：建立規范的法人治理結構、建立嚴密的內控機制。
一、建立規范的法人治理結構
(一)商業銀行法人治理結構的含義
商業銀行的法人治理結構指在一定的產權制度下，一組聯結并規范所有者、經營者、使用者相互權力和利益關系的制度的安排，以解決銀行內部不同產權主體之間的監督、激勵和風險監督、激勵和風險分配等問題。
(二)商業銀行法人治理結構存在的主要問題
各地分支機構的客戶服務、風險內控和戰略執行的實際水平參差不齊;
制度和決策的執行隨意性較大，制衡機制不能同等落實。
(三)完善我國國有商業銀行治理結構的路徑
1.提高各銀行董事會的戰略把握力和決策水平，加大監事會的監督職能，強化高管層對全行經營工作的領導、協調、管理職能。
2.各銀行上下(各分支結構)要進一步增強法人意識。
3.強化各行業務條線管理。
4.調整完善激勵約束機制。
二、建立嚴密的內控機制
(一)內控機制的概念
內部控制指商業銀行為實現經營管理目標，通過制定并實施系統化的政策、程序和方案，對風險進行有效識別、評估、控制、監測和改進的動態過程和機制。
(二)內控機制的基本特征
成功銀行的內控的共同特征：
1.審慎經營的理念和內部控制的文化氛圍;
2.職責分離、相互制約的部門和崗位設置;
3.縱向的授權與審批制度;
4.系統內部控制和業務活動融為一體的控制活動;
5.完善的信息系統。
(三)建立與完善我國商業銀行內控機制的路徑
1.建立合理的組織結構;
2.建立完善的內控制度體制;
3.完善內部稽核制度;
4.建立健全各項內部管理機制。
三、建立科學的激勵約束機制
(一)激勵約束機制的含義
“獎勤罰懶”使員工自覺遵守銀行的規章制度。
(二)建立科學的激勵約束機制的必要性
第一，是銀行搞好經營與管理的基礎。
第二，是我國商業銀行改革，適應社會主義市場經濟的需要。
第三，是我國商業銀行參與國際競爭，面對入世后金融全面開放的挑戰的需要。
(三)建立科學的激勵約束機制的路徑
建立科學的激勵約束機制最根本的是在商業銀行股份制改造后，要逐步與西方商業銀行的薪酬制度接軌。
西方商業銀行員工的薪酬結構可以分為三個部分：科學的工資和獎金制度、各種福利計劃、長期激勵機制。
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