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2014年中級經濟師金融專業精講:商業銀行經營與管理的原則

來源: 正保會計網校 編輯: 2014/02/14 11:15:36  字體:

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  四、商業銀行經營與管理的原則(重點)

  (一)商業銀行經營與管理的原則

  1.安全性——首要原則

  2.流動性

  資產的流動性:銀行資產在不受損失的條件下迅速變現的能力。

  負債的流動性:銀行能夠及時以較低的成本獲得所需資金的能力。

  3.盈利性——追求盈利是商業銀行經營的核心目標。

  (二)安全性、流動性和盈利性的關系

  既有聯系又有矛盾。

  1.流動性與安全性成正比;但流動性、安全性與盈利性成反比。

  2.安全性是經營的前提,是經營管理原則之首;流動性是實現安全的必要手段;盈利性是商業銀行的經營目標。

  總體:商業銀行要在保證安全性和流動性的前提下,追求最大限度的利潤。

  (三)我國商業銀行的經營與管理原則

  我國商業銀行的經營與管理原則的確立與發展

  經歷了四個階段:

  (1)單一的貸款“三原則”(20世紀80年代)

  (2)專業銀行的貸款管理原則(20世紀90年代)

  (3)經營與管理“三原則”的初步確定

  1995年《商業銀行法》經營管理原則在我國初步確立:“效益性、安全性、流動性”

  (4)經營與管理“三原則”的調整

  2003年修訂為:“安全性、流動性、效益性”

  (四)我國商業銀行的審慎經營規則

  2006年10月第十屆人大第二十四次會議通過的《銀行業監督管理法》規定:“銀行業金融機構應當嚴格遵守審慎經營規則”。

  審慎經營包括:風險管理、內部控制、資本充足率、資產質量、損失準備金、風險集中、關聯交易、資產流動性等要求。

  所謂審慎性,源于會計處理上,是指企業的會計核算應當盡可能建立在穩妥可靠的基礎上,盡可能減少經營者的風險負擔,具體辦法是盡可能低估企業的資產與收益,對可能發生的損失和費用則給予充分估計。

  【例題·單選題】(2012年試題)

  在商業銀行經營管理的三大原則中,被視為首要原則的是( )原則。

  A.安全性

  B.盈利性

  C.效益性

  D.流動性

  【正確答案】A

  【答案解析】本題考查商業銀行經營與管理的原則。資金經營安全被視為三大原則的首要原則。

  【例題·單選題】(2011年試題)

  2003年修改通過的《中華人民共和國商業銀行法》規定,商業銀行的經營原則包括安全性、流動性和( )。

  A.政策性 B.公益性

  C.效益性 D.審慎性

  【正確答案】C

  【答案解析】本題考查我國商業銀行的經營原則。2003年修改通過的《中華人民共和國商業銀行法》規定,商業銀行的經營原則包括安全性、流動性和效益性。(注:不是盈利性)

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