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一年一度的企業所得稅匯算清繳就要結束了，所得稅匯算清繳會涉及到稅款的補退，補退稅款該如何進行賬務處理？納稅調整項目是否需要進行賬務調整？享受的優惠事項該如何留存備查相關資料？我們一起來學習吧。
2022年5月24日 19:30-20:30，課程結束后提供錄播回放，學習期62天。
財務工作者
一、所得稅費用的分類
1.當期所得稅
2.遞延所得稅
3.所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅
二、當期所得稅的概念
1.什么是當期所得稅
2.如何計算當期所得稅
三、匯算清繳后的三種情形
1.企業應交數與計提數剛好相等，清繳后“應交企業所得稅”明細科目為0
2.企業應交數小于計提數，清繳后“應交企業所得稅”明細科目大于0
3.企業應交數大于計提數，清繳后“應交企業所得稅”明細科目小于0
四、針對以上三種情況的賬務處理
1.多計提或少計提稅金屬于會計差錯
2.企業會計準則對會計差錯的處理規定
3.執行企業會計準則，差錯金額不重要的會計處理
4.執行企業會計準則，差錯金額重要的會計處理
5.小企業會計準則對會計差錯的處理規定
6.執行小企業會計準則的會計處理
五、納稅調整事項是否需要進行賬務處理
六、所得稅優惠事項留存備查資料
1.如何享受企業所得稅優惠
2.留存備查資料準備
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