2013年證券從業資格考試備考正在如火如荼進行，為了幫助廣大考生充分備考，正保會計網校教學專家整理了一些相關備考資料供大家參考，祝愿大家學習愉快，夢想成真！
第五章 金融衍生工具
知識點十九：可轉債券的要素
1.有效期限和轉換期限
有效期：1-6年；轉換期限：6個月后
2.票面利率或股息率：利率低于不可轉換公司債。
3.轉換比例、轉換價格（會計算）轉換比例是指每一份可轉換債券可以換取多少股普通股股票。從實質上看，轉換比例也是轉換價格的另一種表現。
轉換比例＝可轉換債券面值/轉換價格
轉換價格＝可轉換債券面值/轉換比例
4.贖回與回售條款
股票價格持續高于轉換價格——贖回
股票價格持續低于轉換價格——回售
5.轉換價格修正條款
發生諸如發售新股、配股、送股、派息、股份的拆細與合并，以及公司兼并、收購等特殊情況。導致發行人股份發生變動，引起公司股票名義價格下降時而對轉換價格所作的必要調整。
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