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收到“普惠小微貸減息”這筆分錄如何寫？
venus老師 | 提问时间：05/18 09:09

#建筑#

你好，企業收到普惠小微貸款減息借：銀行存款，貸：其他收益

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1、合同履約成本-工程施工、服務成本怎么區別使用？ 2、合同履約成本月末借方余額，在資產負責表中哪個科目填列？ 3、房地產施工方成本有哪些？比例分別是多少比較合適？
江老師 | 提问时间：04/24 10:59

#建筑#

1、合同履約成本——工程施工，就是工程施工過程中發生的成本。合同履約成本屬于新的科目，以前一級科目是”工程施工“。工程施工過程中包括：人工費、材料成本、工程機械費用等。至于服務成本，就是服務過程中發生的成本。也沒有這樣的分法法。 2、合同履約成本月末是借方余額，在資產負債表中按”存貨“列支。有收入時結轉計入主營業務成本。 3、這個是屬于建筑施工方的成本歸集科目。具體的不同項目比例不同。

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求建筑行業的所有分錄，謝謝
易老師 | 提问时间：04/27 22:16

#建筑#

1、基本流程憑證制單→憑證審核→記賬→對賬→其他系統結賬→總賬系統結賬 2、工資、社保費、個人所得稅的核算根據每月末人力資源部和各項目部報來的考勤記錄分部門分別計算出管理人員、點工的當月出勤總工日→按照規定的日工資率分部門分人員計算當月應計入成本、費用的工資和福利費金額→制作相關會計憑證 1）月末按照考勤及完成的工程量計提本月職工薪酬借：工程施工——間接費用借：管理費用——人員工資貸：應付職工薪酬——工資 2）月初職工薪酬發放借：應付職工薪酬——工資貸：其他應付款——代扣個人養老保險（個人承擔部分）貸：應交稅費——個人所得稅貸：銀行存款 3）支付或申報成功后扣繳社保費用時借：管理費用—員工保險（公司繳付的公司管理人員）借：工程施工——間接費用（公司繳付部分施工項目部管理人員）借：工程施工—合同成本—人工費（公司繳付部分的施工現場勞務班組人員）借：內部往來—XX分公司（如果有需要分公司承擔的）借：應交稅費——個人所得稅貸：銀行存款（支付的養老保險）貸：銀行存款（支付的個人所得稅） 3、日常施工成本的歸集 1）購進工程材料時用于一般計稅方法項目借：庫存材料借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款——**供應商 2）庫存材料的領用借：工程施工——合同成本——直接材料費貸：庫存材料 3）購進材料用于簡易計稅方法項目貸：應付賬款——**供應商 4）庫存材料的領用借：工程施工——合同成本——直接材料費貸：庫存材料 5）如果是領用原來用于一般計稅方法項目的材料借：工程施工——合同成本——直接材料費貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）貸：庫存材料 4、固定資產收到購進單據→在固定資產系統“日常處理→資產增加→固定資產卡片”→在固定資產系統中生成憑證→月末計提折舊→與總賬系統核對無誤→對固定資產系統進行結賬。 1）固定資產增加時借：固定資產——各部門借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款（或應付賬款） 2）計提折舊時借：管理費用——折舊費（管理部門用）工程施工——間接費用（項目部使用的設備）機械作業——累計折舊（公司設有專門機械管理部門）貸：累計折舊 3）對于施工現場使用的施工機械按照當月耗費的臺班分配計入到項目成本借：工程施工——合同成本——機械作業（A項目）借：工程施工——合同成本——機械作業（B項目）貸：機械作業——成本結轉 5、低值易耗品對按相關規定應作為低值易耗品核算的，先計入“周轉材料”科目→按五五攤銷法攤銷50%計入相關項目成本→另50%在該低值易耗品報廢時予以核銷，轉入相關成本。購進時借：周轉材料——在庫周轉材料——具體名稱借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款（或應付賬款）領用時借：周轉材料——在用周轉材料貸：周轉材料——在庫周轉材料借：工程施工——項目部——辦公用品等科目管理費用——低值易耗品攤銷貸：周轉材料——周轉材料攤銷——具體名稱 6、庫存材料項目部購進主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時，計入庫存材料科目→月末項目部進行實地盤點，編制材料收發存月報表送交財務部→成本會計根據月末結存數算出各項目部主要材料實際使用量及金額，作為當月施工實際成本。借：工程施工——合同成本——直接材料費貸：庫存材料 7、臨時設施對按相關規定應作為臨時設施核算的，先計入臨時設施科目→首次使用該臨時設施的項目總價的60%計入該項目成本→第二次使用時，按總價的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時設施而發生的成本計入該項目成本。購進臨時設施時：借：臨時設施——具體臨時設施借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款（或應付賬款）進項目部成本時：借：工程施工——合同成本——其他直接費貸：臨時設施攤銷 8、無形資產購置及攤銷 1）購置借：無形資產——原值（財務軟件/工程預算軟件等）借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款 2）根據自制的計算表，在規定的使用年限內對賬面的無形資產平均進行攤銷。即：借：工程施工——間接費用（項目部）借：管理費用——無形資產攤銷貸：無形資產——累計攤銷 9、福利費 1）發放福利的時候借：應付職工薪酬——職工福利費貸：銀行存款 2）分配計入到成本費用借：管理費用——職工福利費工程施工——合同成本——人工費 10、流轉稅金核算 1）一般計稅方法項目預繳增值稅貸：銀行存款 2）簡易計稅方法項目預繳增值稅借：應交稅費——簡易計稅貸：銀行存款 3）資產負債表日完成施工產值借：應收賬款——按照完工百分比確定債權貸：工程結算——（**工程項目）貸：應交稅費——待轉銷項稅額 3）開具發票借：應收賬款——已開發票借：應交稅費——待轉銷項稅額借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 4）收款時（已開發票）借：銀行存款貸：應收賬款——已開發票 11、在資產負債表日按照完工百分比法確認合同成本/合同費用/合同毛利借：主營業務成本借：工程施工——合同毛利貸：主營業務收入同時結轉損益借：主營業務收入貸：主營業務成本貸：本年利潤 12、結轉損益按當月所有損益類科目的發生進行損益結轉，自動生成的憑證為，借：本年利潤貸：管理費用 13、憑證審核出納、成本制作的憑證由總賬會計審核，總賬會計制作的憑證由財務部經理審核。 14、月末核對在月末結賬日核對現金、銀行存款的賬實數，編制現金盤點表和銀行余額調整表，如有差異，應及時查找原因進行處理。

阅读 29062

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退還審計后超付的工程款會計分錄怎么寫
玲老師 | 提问时间：05/12 11:18

#建筑#

你好。多支付的可以申請對方退回來。

阅读 29023

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我是這樣理解25題C選項的的，約定的定金是300萬，實際交付了100完，那多于的200萬不就是變更約定的定金數額，那應該是對的呀。
廖君老師 | 提问时间：05/13 19:12

#建筑#

親愛的晚上好，您太可愛了，這個定金是有法律規定的，您只能按法條做題哈

阅读 29007

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老師您好。建筑企業，承攬的勞務分包項目，按簡易計稅3%，增值稅的繳納上是直接交3%增值稅，還是可以接著在減除我們對下的分包款后的差額作為計稅依據繳納增值稅？
向陽老師 | 提问时间：05/03 21:30

#建筑#

您好，同學，直接繳納3%增值稅呢

阅读 29004

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我們是一家銷售門窗業公司，接了一家公司包工包料的門窗安裝工程，是開銷售材料還是建筑服務的票？
郭老師 | 提问时间：04/29 09:20

#建筑#

你好，自己加工制作然后再安裝的嗎？如果是的話，分開開開門窗和安裝的。

阅读 28987

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內墻抹灰膩子粉怎么開票，開什么內容，裝飾工程類個體戶能開這類票嗎？
小鎖老師 | 提问时间：05/07 22:03

#建筑#

您好，這個是開建筑服務就可以的了。

阅读 28782

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老師你好，請問一下這道題問題稅前利潤為什么還要減去稅金？
樸老師 | 提问时间：05/04 13:04

#建筑#

稅前利潤中的稅是指的所得稅,要扣除其他價內稅,所以,要扣除稅金及附加

阅读 28753

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宋生老師 | 提问时间：05/09 11:03

#建筑#

你好，你有什么問題麻煩您可以重新提問。

阅读 28700

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老師好，我是二建公路新手，可以解析一下第6題么，合同這章確實難。
何萍香老師 | 提问时间：04/23 13:24

#建筑#

你好！當事人對工程量有爭議的，按照施工過程中形成的簽證等書面文件確認。承包人能夠證明發包人同意其施工，但未能提供簽證文件證明工程量發生的，可以按照當事人提供的其他證據確認實際發生的工程量，因此A錯；B選項應予準許：當事人就同一建設工程訂立的數份建設工程施工合同均無效，但建設工程質量合格，一方當事人請求參照實際履行的合同結算建設工程價款的，人民法院應予支持。實際履行的合同難以確定，當事人請求參照最后簽訂的合同結算建設工程價款的，人民法院應予支持。因此，D錯

阅读 28669

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老師好，我想問問工程施工可以直接結轉至主營業務成本，那那部分發生額計入工程結算科目？工程結算收入核算的是那部分？到月末工程結算收入再轉入主營業務收入中嗎？
玲老師 | 提问时间：05/10 10:26

#建筑#

這樣的參考一下一、收入核算 1、收到預付工程款時借：銀行存款貸：預收賬款應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結算時借：預收賬款/應收賬款貸：工程結算收入 3、結轉收入借：主營業務收入貸：主營業務成本管理費用銷售費用財務費用等等借或貸：本年利潤二、成本的核算 1.發生的合同成本借：工程施工—合同成本應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款 2.發生的材料費用借：管理費用/原材料應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款 3.支付人工費借：工程施工--人工費貸：現金（或應付工資等） 4.發生的機械費用借：工程施工--機械使用費應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃）貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發生的其他直接費借：工程施工--其他直接費貸：銀行存款（或現金等） 6.月末確認收入和成本借：主營業務成本（按當期確認的合同成本）工程施工——合同毛利（倒擠）貸：主營業務收入（按當期確認的工程結算收入） 7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目

阅读 28573

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老師晚上好，這道題為什么A選項不選擇？
bamboo老師 | 提问时间：04/24 20:15

#建筑#

您好國有資金占控股或者主導地位的依法必須進行招標的項目，應當公開招標；但有下列情形之一的，可以邀請招標：（1）技術復雜、有特殊要求或者受自然環境限制，只有少數潛在投標人可供選擇；（2）采用公開招標方式的費用占項目合同金額的比例過大。所以不選擇A

阅读 28494

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老師，麻煩問下施工進度圖中，都代表什么意思？
薇老師 | 提问时间：04/23 17:29

#建筑#

你好，這是施工進度網絡圖，是表示整個計劃中各道工序的先后次序，相互邏輯關系和所需時間的網狀矢線圖。施工進度網絡圖反應了項目的施工工序的開工時間，完工時間，以及每道工序所耗費的時間。施工進度網絡圖是指導控制工程施工必不可少的部分。

阅读 28423

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老師，這個不知道比例怎么算？
丁小丁老師 | 提问时间：04/23 17:10

#建筑#

您好！題目能發一下嗎？

阅读 28374

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按結算確認收入嗎？那這樣開票時候收入和這個按工程量結算確認收入不一致應該如何處理？就是開票的時候分錄該咋做？
樸老師 | 提问时间：04/19 15:11

#建筑#

同學你好按完工比例確認收入一、收入核算 1、收到預付工程款時借：銀行存款貸：預收賬款應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結算時借：預收賬款/應收賬款貸：工程結算收入 3、結轉收入借：主營業務收入貸：主營業務成本管理費用銷售費用財務費用等等借或貸：本年利潤二、成本的核算 1.發生的合同成本借：工程施工—合同成本應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款 2.發生的材料費用借：管理費用/原材料應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款 3.支付人工費借：工程施工--人工費貸：現金（或應付工資等） 4.發生的機械費用借：工程施工--機械使用費應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃）貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發生的其他直接費借：工程施工--其他直接費貸：銀行存款（或現金等） 6.月末確認收入和成本借：主營業務成本（按當期確認的合同成本）工程施工——合同毛利（倒擠）貸：主營業務收入（按當期確認的工程結算收入） 7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。施工企業合同完工

阅读 28366

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老師好，小李為什么違反了單位規章制度了？他應工負傷了呀？
meizi老師 | 提问时间：05/15 17:11

#建筑#

你好；你們這個地方因公負傷；是個人原因造成的；還是在崗位期間發生的；才好判斷的；題干拿來看看

阅读 28355

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開了票，總包回款走的民工工資，我們這邊也申報了工資，這筆未回來的款是不是就不應該走工程施工合同成本了？
鄒剛得老師 | 提问时间：04/18 15:47

#建筑#

你好，這筆未回來的款，是什么原因導致未回款呢？

阅读 28336

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賬戶凍結委托他人代收
易老師 | 提问时间：04/20 13:11

#建筑#

同學您好，你好，只能這樣，出委托收款證明就可以

阅读 28335

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甲方抵房給乙方，乙方抵房給材料商，房子最后過戶給個人，請問乙方怎么做賬，牽扯什么稅
宋生老師 | 提问时间：04/18 15:01

#建筑#

你好，甲方有沒有開票給乙方？乙方有沒有開票給材料商？房屋的發票。

阅读 28323

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建筑行業進項稅額轉出與銷售額配比大于10%預警怎么給稅務做書面回復
meizi老師 | 提问时间：04/17 15:32

#建筑#

你好；比如說你去看看之前轉出是因為什么？異常的話要去稅務局情況說明的。先把原因找到，還有可能是懷疑你轉出的金額過大與你銷售額有異常導致的。你把你轉出進項稅的明細提供給稅務局證明你的轉出是準確的，完整的

阅读 28278

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合同寫的是我們作為乙方可以提供部分輔材費，但是按照項目又簽的是勞務訂單，要求我們開9個點的施工費，實際我們是有購一部分輔材的，我們輔材的進項會不會不能抵扣？還有合同中寫的未經允許不得轉包，那我們是不是不能有勞務的進項來抵扣？這樣是不是就相當于9個點的稅沒有一點進項來抵扣了
檸檬老師1 | 提问时间：04/15 16:09

#建筑#

您好，購進的部分輔材只要是公司實際經營業務就可以抵扣進項的。合同中未經允許不得轉包，那就是關于這個合同的勞務不得轉包，但是如果是關于其他項目的合同有轉包那是可以有勞務的進項來抵扣的，勞務的進項在稅法上是可以抵扣，合同不得轉包是你們和甲方之間的業務要求。

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小規模建筑業外地經營地涉稅事項沒有預交增值稅那下邊的預交稅款率和應補預繳稅款怎么填寫
郭老師 | 提问时间：04/20 15:23

#建筑#

你好，如果是季度30萬以內可以免增值稅附加稅的，超過的話，增值稅1%，附加稅6%，所得稅0.2%。個人所得稅需要看項目所在地稅務局的要求。

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老師早上好，這道題難道選擇2B，我完全不懂
平老師 | 提问时间：04/26 05:11

#建筑#

同學您好！就是選B，建設工程活動中的作品多為單位作品或職務作品。其中,由法人或者非法人組織主持,代表法人或者非法人組織意志創作,并由法人或者非法人組織承擔責任的作品, 法人或者非法人組織視為作者。如招標文件、投標文件,往往就是單位作品。單位作品的著作權完全歸單位所有。

阅读 28258

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小企業會計準則下市政工程公司收入結轉成本分錄怎么寫
家權老師 | 提问时间：04/22 10:04

#建筑#

借：主營業務成本貸：工程施工

阅读 28238

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為什么不當得利除外的情形會包括“債務到期前的清償？這個債務到期前的清償是什么意思？？
廖君老師 | 提问时间：04/16 13:29

#建筑#

您好，債務到期前清償不是不當得利，本來就欠錢了。這個債務到期前的清償說的是我欠您錢，說了年底還給您，但我現在有余錢，我4月就還給您了

阅读 28192

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老師好，請問那種什么建筑裝飾有限公司可以代開3%和1%呀老師
樸老師 | 提问时间：04/17 16:53

#建筑#

同學你好小規模可以的

阅读 28133

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B選項不可預見的損害，違約方需要承擔賠償責任么？
丁小丁老師 | 提问时间：04/20 15:38

#建筑#

您好！不用承擔，這個不是人為能控制的

阅读 28094

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老師好，建筑公司有的時候打款給個體戶的法人，然后我們入賬是記其他應收款還是應該記預付賬款
家權老師 | 提问时间：04/27 10:55

#建筑#

入賬是記其他應收款

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工程施工項目上，監控服務費，放在項目成本里嗎
樸老師 | 提问时间：04/17 10:41

#建筑#

同學你好計入工程施工成本就可以

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