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全部實務稅務初級職稱中級職稱 CPA 稅務師 CMA 建筑事業單位財務軟件 Excel

個人取得股息紅利上市公司與非上市公司分別如何交稅呢
王超老師 | 提问时间：04/29 15:15

#CPA#

你好 1、個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。2、個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(含1個月)的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計入應納稅所得額；上述所得統一適用20%的稅率計征個人所得稅。3、上市公司派發股息紅利時，對個人持股1年以內(含1年)的，上市公司暫不扣繳個人所得稅；待個人轉讓股票時，證券登記結算公司根據其持股期限計算應納稅額。

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老師，一級公路、二級公路、過橋費，過閘費，道路通行費的稅率是多少呢
玲老師 | 提问时间：04/18 17:29

#CPA#

你好，一般納稅人9%簡易征收5%。

阅读 35111

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老師，幫忙梳理下個人轉讓上市和非上市股票怎么繳稅；取得上市和非上市股息怎么繳稅；企業轉讓上市和非上市股票怎么繳稅；取得上市和非上市股息怎么繳稅；
曉純老師 | 提问时间：04/29 15:19

#CPA#

個人轉讓上市公司股票免稅，包含新三板哈，非上市公司正常繳稅個人取得上市公司股息紅利，按持有時間，一個月以內的正常繳，一個月到一年的減半，一年以上的免稅，非上市公司正常繳納

阅读 33336

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物業公司收取業主的電梯費應如何核算，計入什么科目
廖君老師 | 提问时间：04/29 19:44

#CPA#

晚上好啊收取業主的電梯費記收入，電梯維護費記成本借:銀行貸:主營業務收入銷項稅計提稅金: 借:稅金及附加貸:應交稅費--應交教育附加應交稅費--應交城建稅

阅读 31740

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如何理解個人所得稅全員全額扣繳申報
劉艷紅老師 | 提问时间：04/29 16:03

#CPA#

您好，就是公司員工無論有沒有達到繳納個稅標準都要申報個稅

阅读 28981

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2×20年12月31日，甲公司合并資產負債表中貨幣資金9 800萬元，其中：（1）銀行承兌匯票保證金存款500萬元，該保證金存款在銀行承兌匯票到期兌付之前不得支現。（2）客戶預付款600萬元，客戶要求存入甲公司單獨開立的銀行賬戶中，并且款項只能用于為客戶建造倉庫。（3）境外子公司因外匯管制不能由母公司正常使用的銀行存款800萬元。不考慮其他因素，甲公司合并現金流量表中，2×20年12月31日現金及現金等價物的金額是多少？這個境外子公司因外匯管制不能由母公司正常使用的銀行存款800萬元為啥不從9800中扣除？
陳艷平 | 提问时间：05/25 20:44

#CPA#

題目中所列條件之前相關貨幣資金的使用所受到的不同限制，并不影響其金額在合并報表上體現

阅读 28657

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A選項若是出現了當事人雙方出現了產權歸屬糾紛，還有必要先申請更正登記再異議登記，直接異議登記可以么？若可以直接異議登記，那是不是說明A選項表述不嚴謹？
meizi老師 | 提问时间：04/24 17:56

#CPA#

你好；你具體題目是怎么的；這樣好判斷；發寫題目

阅读 28130

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公司于每年年末固定資產進行逐項檢查。公司曾在 2008 年 12月購入生產用設備 1臺，原值 250000 元，凈殘值率為 4%，預計使用 5 年，采用直線法計提折1舊日。假定該生產設備2009 年未可回收金額200 000元，2010 年末可回收金額 150 000 元。編寫會計分錄
注會會計老師 | 提问时间：04/12 20:24

#CPA#

借：固定資產250000 貸：銀行存款250000 折舊=（原值-預計凈殘值）/預計使用年限=（250000 -250000 *4%）/5=48000 19年折舊：借：管理費用等48000 貸：累計折舊48000 20年折舊：借：管理費用等48000 貸：累計折舊48000 賬面價值=250000-48000*2=154000，可收回金額為150000，所以發生減值，金額為4000 借：資產減值損失4000 貸：固定資產減值準備4000

阅读 27956

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財管沖8套一計1，老師，圖2圖3中紅線劃出的數字50%，250 分別是哪兒得來的?代表什么？
財管老師 | 提问时间：04/12 23:40

#CPA#

50%是債務占總資產的比重，權益占總資產的比重 A公司凈財務杠桿為1，也就是凈負債/股東權益=1.而總資產=負債+股東權益，所以兩者各占一半題干：生產部門估計需要250萬元的營運資本投資。250是營運資本的墊支

阅读 27747

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財管沖8綜，老師，紅色劃出的2020年股東權益增加250，怎么計算得出的？
財管老師 | 提问时间：04/12 23:44

#CPA#

2020年的期初股東權益為2400,2020年年末的股東權益為2640，年末減去年初為250，2020年的年末就是2021年的年初

阅读 27650

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應交所的稅怎么計算的
注會會計老師 | 提问时间：04/11 21:31

#CPA#

應交所得稅＝（4 500－800－200－16－25＋60）×25%＝879.75 4500萬元是題目中給出的17年度，甲公司實現利潤總額4500萬元。資料1中，17年會計上計提折舊400萬元，稅法計算折舊額=6000/5=1200萬元，稅法多計提折舊800萬元，允許稅前扣除，所以納稅調減800萬元。資料2中，17年末確認了公允價值變動損益200萬元，稅法不認可，所以要納稅調減；稅法是要計提折舊的，折舊額=800/50=16萬元，允許稅前扣除，所以要納稅調減。資料3中，國債的利息收入1000*5%/2=25萬元，國債利息收入免稅，所以要做納稅調減；資料4中，捐贈超支金額600-4500*12%=60萬元，不允許稅前扣除，所以要納稅調增。

阅读 27573

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財管沖8一，計3，老師，圖中紅色劃出的6/10代表什么？為么要乘以6/10，謝謝
財管老師 | 提问时间：04/12 23:42

#CPA#

6/10是變動成本率我們的應收賬款的應計利息只考慮其中的變動部分應收賬款的機會成本（即應收賬款占用資金的應計利息）　?。綉召~款占用資金×資本成本　?。綉召~款平均余額×變動成本率×資本成本　　＝日銷售額×平均收現期×變動成本率×資本成本其中應收賬款占用資金=應收賬款平均余額×變動成本率應收賬款是資產項目，資產占用資金，應收賬款占用了企業資金，企業投入資金生產產品，然后賒銷，形成應收賬款。 “應收賬款平均余額*變動成本率”是應收賬款中投入的資金額。應收賬款是賒銷收入形成的，收入中利潤部分沒有投入資金，固定成本部分不受業務量影響，因此應收賬款占用資金=平均應收賬款*變動成本率，即應收賬款占用資金是其中的變動成本部分，所以需要乘以變動成本率

阅读 27545

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怎么理解“風險高適用的折現率高，風險低適用的折現率低”？這和“折現率高現值越低，折現率低現值越高”不是有點矛盾嗎？我的理解是風險高收益就高，代表現值也越高，折現率應該是低，風險低收益就低，代表現值也越低，折現率應該是高。幫忙解答下。
財管老師 | 提问时间：04/11 22:23

#CPA#

高風險高收益，指的是收益與風險匹配，但當現金流入量不變的情況下，風險提高，折現率提高，現值變小。這里出現差異的原因就是當現金流入量不變。

阅读 27422

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2025年，廣東省注冊會計師行業從業人數預期性目標將超過（　　）萬人。 A、3 B、4 C、5 D、6
樸老師 | 提问时间：04/26 13:52

#CPA#

同學你好是四十萬

阅读 26898

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對于一般控制活動，我的理解應該是宏觀的，那C和D選項是微觀的，為啥可以入選，另外A和B選項對應的是具體控制活動的哪個要素呢？
審計老師 | 提问时间：04/11 11:29

#CPA#

這里沒有區分微觀和宏觀。此部分是教材上的原文表述，您可以看下教材的168頁。這個題是說的了解和評估控制活動時考慮的主要因素，不用一一歸結控制括動的因素中，因為在教材上對這兩處的知識點描述的時候都是說的主要事項，并不是都列舉出來的。比如選項A，準確來說是根據控制活動的定義就能看出來的，控制活動是指有助于確保管理層的指令得以執行的政策和程序。

阅读 26572

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分類時，怎么區分是交易性金融資產還是其他權益工具投資
注會會計老師 | 提问时间：04/12 11:04

#CPA#

交易性金融資產可能是債券類也可能是股權類，其他權益工具投資都是股權類。對于不具有重大影響的股權類投資，如果是以出售為目的，則屬于交易性金融資產，如果不是以出售為目的，而是擬長期持有，則一般劃分為其他權益工具投資。

阅读 26446

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老師審計的，控制測試跟實質性程序，細節測試，還有穿行測試都是什么時候使用的，我學的有點混了，有沒有一個區分，便于理解記憶呢
審計老師 | 提问时间：04/11 15:54

#CPA#

穿行測試是了解內控的時候使用的?？刂茰y試和實質性程序（實質性程序包括細節測試和實質性分析程序）屬于進一步審計程序，是在風險應對的時候使用的。

阅读 26313

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請教老師，注會教材中關于商譽的初始確認有這么一段話（請見附圖1），說到“商譽的計稅基礎為0”，想請教老師，為什么在這種情形下商譽的計稅基礎是零呢？我把自己的理解寫在附圖2中了，麻煩老師給看看我的理解對不對？謝謝老師！
注會會計老師 | 提问时间：04/11 12:41

#CPA#

可以這樣理解的。祝您學習愉快

阅读 26108

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請問(10)對高新技術企業納稅額的計算公式
稅法老師 | 提问时间：04/11 08:38

#CPA#

高新技術企業沒有單獨的所得稅計算公式。所有的企業都是用應納稅所得額乘以稅率來計算所得稅的稅額。有優惠的話，單獨考慮優惠。比如高新技術企業稅率優惠，那么乘以稅率就乘以15%。如果企業購置了可以適用稅額抵減的設備，那么單獨減去稅額抵減。

阅读 26087

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高速公路通行費稅率是3%，一級公路，二級公路，橋，閘的通行費稅率是5％，老師同樣是通行費，為什么稅率不一樣呢，如何理解呢
廖君老師 | 提问时间：04/18 17:31

#CPA#

您好，原因如下這件事雯追溯到營改增之前，車輛通行費還征收營業稅的時候，在當時，車輛通行費按照服務業·-其他服務業稅目征收營業稅，而服務業的營業稅說率為5%。2005年，財政部、國家稅務總局發布了《關于公路經營企業車輛通行費收入營業稅政策的通知》(對稅2005]77號)，文件中規定:為了促進我國高速公路建設的發展，經國務院批準，自2005年6月1日起，對公路經營企業收取的高速公路車輛通行費收入統一減按3%的稅率征收營業稅。也就是說，為了促進我國高速公路建設的發展，國家予以政策支持，按照低稅率征收營業稅。營改增之后，為了不增加納稅人稅后負擔，將這條政策予以平移過來，改為公路經營企業中的一般納稅人收取試點前開工的高速公路的車輛通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，減按3%的征收率計算應納稅額?！?在營改增之前，一、二級公路車輛通行費征收營業稅就是采用的5%稅率，并沒有優惠政策。首改增之后也自然而然的將政策平移，改為一般納稅人收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋.閘通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅。”

阅读 25816

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這個題計算甲公司的租賃凈現值。單獨當成一個租賃的題，按照NCF0-5分步怎么做？答案是-29.32。請老師別給我復制答案，就按照每一期算，最后算出凈現值-29.32
一休哥哥老師 | 提问时间：04/25 16:13

#CPA#

我給您算一下，您把評價給我改了。

阅读 25702

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老師問一下減征和減按的區別，我這里舉的例子您看對嗎。比如稅率25%，銷售額100元，要交100*25%=25，減按20%是25%變成20%，即100*20%=20元。減征20%是指要乘80% 即100*25%*80%=20元
wu老師 | 提问时间：06/22 11:34

#CPA#

您理解的是正確的，減征20%，就是在應納稅所得額的基礎上，減征20%。一般這么些，100*（1-20%）*25%。對應納稅所得額減征20%，減按20%稅率計算，一般是這么表述的。

阅读 25094

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房地產開發企業，進行土地增值稅清算，屬于房地產老項目，該項目所屬物業用房建成后產權歸全體業主所有，并已移交物業公司使用，物業用房開發成本500萬，該費用為何不能扣除，根據規定，全體業主所有的配套設施，成本費用不是可以扣除嗎
meizi老師 | 提问时间：06/26 11:17

#CPA#

你好；正常來說比如物業用房建成后產權歸全體業主所有，其開發成本可以扣除。；是可以扣除的

阅读 24586

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老師我想從同行業對比分析出天潤乳業的應收賬款管理方面存在問題
ShirleyLi老師 | 提问时间：04/11 10:27

#CPA#

同學你好，從圖1中可看出，天潤乳業2018年-2022年應收賬款/營業收入比重呈上升趨勢，這說明營業收入有部分款項尚未收回，占比逐年上升。但這個比重為5%以下，不算太高。從圖2可知，天潤乳業2018年-2022年應收賬款/流動資產比重在2021年有所下降，2022年回升，流動資產中除了應收賬款，還有貨幣資金、預付賬款、其他應收款、金融資產等科目，所占比重受到其他流動資產科目的影響。但這個比重維持在10%以下，不算高，如果高于20%需要關注。

阅读 24433

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老師，金融工具準則里涉及到的復合金融工具和混合合同兩個概念，這兩個概念有什么區別嗎
注會會計老師 | 提问时间：03/07 21:11

#CPA#

復合金融工具，是指可能同時包含金融負債成分和權益工具成分的金融工具。如可轉換公司債券等，企業發行時既含有負債成份，又含有權益成份，具有復合金融工具性質。對此，企業應當在初始確認時將負債和權益成份進行分拆，分別進行處理。混合合同是指由數個合同部分而構成的合同，它在性質上屬于一個合同，是在一個合同中包含著兩個以上的有名合同或無名合同的相互混合或各自混合的，有著兩個以上的不同的法律關系的合同。

阅读 23962

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老師您好，我現在申報個稅手續返還的增值稅申報，但是6%那個稅率那里是灰色的
易老師 | 提问时间：03/11 16:08

#CPA#

學員朋友您好，有可能沒有這個稅種的認定，可以跟稅管員說一下，增加

阅读 23750

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1. 為啥發現管理層嚴重缺乏誠信不能直接出具否定意見呢？2.管理層凌駕于內部控制之上和注冊會計師對管理層的誠信存在嚴重疑慮不是一個意思嗎？后者更嚴重嗎？
審計老師 | 提问时间：04/11 12:46

#CPA#

1.發現管理層嚴重缺乏誠信并不是發現被審計單位有錯報，所以不能直接出否定意見。 2.不是一個意思，是的，管理層要是不誠信的話，就可能提供的資料信息都是不可靠的，就沒辦法審計了，

阅读 23661

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您好老師某熱電廠本年9月購進原材料一批，增值稅專用發票注明可抵扣進項稅額100萬元，當月銷售應稅項目銷售額900萬元，免稅項目銷售額100萬元；10月初購進原材料，增值稅專用發票注明可抵扣進項稅額500萬元，當月銷售應稅項目銷售額900萬元，免稅項目銷售額900萬元。要求：計算該熱電廠本年9月、10月應納的增值稅，并通過購貨時間的籌劃原理提出籌劃建議。
暖暖老師 | 提问时间：03/17 14:12

#CPA#

9月進項稅額轉出是100*100/（900+100）=10 應交增值稅是900*13%-（100-10）=27 10月進項稅額轉出是500*900/（900+900）=250 應交增值稅是900*13%-（500-250）=-133形成留抵稅額

阅读 23620

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什么是互換合同？
注會會計老師 | 提问时间：03/08 13:56

#CPA#

互換合同是指合同雙方在未來某一期間內交換一系列現金流量的合同。按合同標的項目不同，互換可以分為利率互換、貨幣互換、商品互換、權益互換等。其中，利率互換和貨幣互換比較常見。

阅读 23380

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老師，您好我想咨詢您一個問題，如果光學中級的課本的話，可以通過注冊嗎？實務和財管
家權老師 | 提问时间：04/11 14:55

#CPA#

注會的難度很大，光學中級的課本的話，肯定不通過注冊

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