張老師 ??| 提問時間：06/07 15:01
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- 企業所得稅年度申報表附表A102010成本支出明細表的第5行“提供勞務成本”，期間費用明細表的第2行“勞務費”，A105050職工薪酬明細表的“勞務報酬”行。問題1.這3個數據存在哪些勾稽關系？2.哪些情況下，這3個數據會相等？3.哪些情況下，這3個數據不相等？
- 從哪些方面判斷企業所得稅年度申報表附表職工薪酬明細表數據是否正確？比如制造企業1.本來工資薪金是1000，錯誤填報為2000，期間費用明細表的工資薪金總額是800，營業成本是3500，2000-800=1200，說明3500的營業成本中含有人工成本即生產工人的工資薪金為1200；如果職工薪酬明細表的工資薪金錯誤填報為3000，其它數據不變，那么說明3500的營業成本中含有人工成本即生產工人的工資薪金為3000-800=2200，這樣一來不但無法判斷各個工資薪金數據是否正確，而且多計人工成本，營業成本就會虛增，即營業成本也無法判斷是否正確。因為營業成本看不出其中的人工成本。要從哪些方面審核職工薪酬明細表的工資薪金數據，期間費用明細表的工資薪金數據以及營業成本中的人工成本數據是否真實、正確？ 歐陽老師 ??| 提問時間：06/06 20:37#CPA#
- 為什么不選A,我覺得a也是對的 歐陽老師 ??| 提問時間：06/06 16:06#CPA#
- D在官方教材第幾頁有提到 于老師 ??| 提問時間：06/06 15:40#CPA#
- 老師，不會解方程式能考注會嘛 文文老師 ??| 提問時間：06/06 15:38#CPA#
- “企業的子公司的董監高是否屬于這個企業的關聯方” 王一老師 ??| 提問時間：06/06 14:11#CPA#
- 企業所得稅年度申報表附表A105050《職工薪酬支出及納稅調整明細表里面哪些項目需要開具發票？哪些項目不需要開具發票？ 周老師 ??| 提問時間：06/06 14:04#CPA#
- 各位老師同學大家好，請問CPA夢想成真1應試指南有沒有可以官方查詢勘誤的地方，謝謝 秦老師 ??| 提問時間：06/06 11:57#CPA#
- 保管期間因定額內損耗造成的存貨盤虧凈損失是否計入存貨成本；因自然溢余導致的存貨盤盈會計處理，是否沖減管理費用； 問題二：存貨跌價準備轉回之后，資產負債表列示 金額是否變動。
感謝趙老師的解答，2025年CPA會計應試指南P44考點4 第2題多選題的答案是否應該修改為BCD；P45綜合拓展第3題（1）C丙產品因存貨跌價準備轉回50萬元，資產負債表中的列示金額是否應該修改為2600萬元（2550+50） 王一老師 ??| 提問時間：06/06 11:47#CPA#
- 2024年會計必刷550題中第41題為什么選項C是正確的呢？ 王一老師 ??| 提問時間：06/06 10:25#CPA#
- 2024年會計必刷550題中第41題為什么選項C是正確的呢？ 李老師 ??| 提問時間：06/06 10:16#CPA#
- 小規模納稅人出售舊貨是按3%征收率減按1%，還是就按1%征收率交稅？ 郭老師 ??| 提問時間：06/06 10:12#CPA#
- 重要零部件價值不包含在固定資產的原價里嗎？
甲公司為增值稅一般納稅人，存在一項固定資產，原價為5000萬元，其中某重要零部件的原價為800萬元。該固定資產折舊年限是20年，預計凈殘值為0，采用年限平均法計提折舊。甲公司于2x10年1月1日購入該固定資產，2x18年1月1日開始對該固定資產進行更新改造，將其上述零部件進行替換，替換舊部件取得變價收入100萬元;更換新部件的成本是1000萬元。改造過程中，發生了人工費用80萬元，領用外購的工程物資400萬元，工程物資購入時進項稅額為 52萬元。假定不考慮其他因素，該固定資產更新改造之后的入賬價值是()。
A.4000萬元
C.3780萬元
B.4052萬元
D.4100萬元 小趙老師 ??| 提問時間：06/06 10:10#CPA#
- 老師您好，業務發生過程中會計分錄為什么不能只寫一筆分錄。例如，在繳納房產稅的過程中，為什么要先寫一筆應交稅費的分錄，然后再寫用銀行存款稅的分錄。如果業務發生后，分幾筆寫會計分錄的依據是什么呢？ 周老師 ??| 提問時間：06/06 09:40#CPA#
- Cpa長期股權投資 同步訓練p156中的第五題選項B
為什么投資時點個別報表確認的利得不包括長投的初始投資成本4360與注冊資本15000×38%=5700之間的應計入營業外收入的差額1340萬？ 金老師 ??| 提問時間：06/05 22:50#CPA#
- 應試指南-第九章 長期籌資-考點三 混合籌資-計算分析題1-2， 10.5%的年金現值系數無法查表得出，考試中遇到這種情況如何解決 歐陽老師 ??| 提問時間：06/05 22:07#CPA#
- 為什么企業代持限售股在解禁前轉讓的，按照全額計算企業所得稅，解禁后轉讓的按照差額計算 郭老師 ??| 提問時間：06/05 20:23#CPA#
- 對于以電子或其他介質形式存在的底稿，應滿足可以通過打印等方式轉換成紙質形式的要求。
您好老師，我想問下針對以電子存在的底稿，是不是只要求可以打印成紙質的，實際上僅以電子形式歸檔也是可以的。下面這個題的說法是恰當的嗎
A注冊會計師在電子表格中記錄了對存貨實施的計價測試，在光盤中存儲了實地查看固定資產的影像資料，因頁數較多未打印成紙質工作底稿，直接將該電子表格和光盤進行歸檔。 小趙老師 ??| 提問時間：06/05 19:29#CPA#
- 請問老師：“后續資產負債表日持有待售的處置組公允價值減去出售費用后的凈額增加，以前減記的金額應當予以恢復，并在劃分為持有待售類別后適用本章計量規定的非流動資產確認的資產減值損失金額內轉回，轉回金額計入當期損益，且不應當重復確認適用其他準則計量規定的非流動資產和負債按照相關準則規定已經確認的利得”，這句話中最后一句重復確認已經確認的利得和損失指什么？能舉例嗎？ 周老師 ??| 提問時間：06/05 16:45#CPA#
- 老師 給解釋一下 有稅有負債時權益資本成本是怎么算的 不太理解 為什么用10%-5% 汪老師 ??| 提問時間：06/05 15:53#CPA#
- 老師，我單位是商貿，因為指標不合格，客戶未付款，處理辦法是讓補同樣噸數的貨，這樣的話，我怎么處理賬務和稅務， 文文老師 ??| 提問時間：06/05 11:47#CPA#
- 設定收益計劃凈負債或凈資產得重新計量（精算利得或損益）到底應該進其他綜合收益還是當期損益，課本上原話讓進其他綜合收益，為什么在做題時讓進當期損益？ 郭老師 ??| 提問時間：06/05 11:39#CPA#
- 007 可否這樣理解？
（1）應收賬款區分為兩類，一類是以攤余成本計量，一類是以公允價值計量，變動計入“其他綜合收益”
（2）前者報表項目計入“應收款項”，后者計入“應收款項融資”
（3）針對于后者，當應收賬款增加時，計入“應收賬款”，當應收賬款的公允價值增加時，計入“其他綜合收益” 李老師 ??| 提問時間：06/05 11:13#CPA#
- 麻煩給講解一下這個題目 用18與10比較還是用18與15比較 有什么通俗方法可以理解嗎 小趙老師 ??| 提問時間：06/05 11:12#CPA#
- 請問基礎階段知識點這份資料是包含了這一科所有的知識點嗎？綜合階段的大綱范圍和專業階段一樣嗎？會窄一些嗎？ 王一老師 ??| 提問時間：06/05 09:49#CPA#
- 當資產的賬面價值大于計稅基礎時，會產生應納稅暫時性差異，購買方應確認相關的遞延所得稅資產150（600×25%）萬元，為什么題目中是遞延所得稅資產？ 于老師 ??| 提問時間：06/05 09:17#CPA#
- 保證類產品質量保證為什么計入主營業務成本 小趙老師 ??| 提問時間：06/05 09:05#CPA#
- 今年的注會考試不會很難對吧 50%還是70% 家權老師 ??| 提問時間：06/05 08:59#CPA#
- 例題3·單選題某商貿企業為小規模納稅人，專門從事二手車經營。2025年7月銷售其收購的二手車取得含稅銷售額 32萬元，該批車輛原含稅收購價為26萬元。當月另轉售一輛本企業自用小汽車取得含稅銷售額3萬元，該車輛系 2018年6月購置。上述業務當月應繳納增值稅( )萬元。
A.0. 17
B.0.19
C. 0.68
D.0.99
【答案】B
【解析】自2020年5月1日至2027年12月31日，從事二手車經銷的納稅人銷售其收購的二手車。減按0.5%征收增值稅;自2023年1月1日至2027年12月31日，對小規模納稅人適用 3%征收率的應稅銷售收入,減按 1%征收率征收增值稅。綜上,該商貿企業當月應繳納增值稅=32/(1+0.5%)x0.5%+3/(1+1%)X1%=0.19(萬元)。
提問：為什么不適用小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產：應納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)x2% 范老師 ??| 提問時間：06/05 08:33#CPA#
- 1.凡是接收勞務派遣業務票據或者貨物勞務名稱含“勞務”字樣票據的購買方，都將這些發PIAO金額計入勞務成本，填報在企業所得稅年度申報附表A102010“提供勞務成本”行，對嗎？2.請歸納一下，哪些情況下，接收票據“不涉及”勞務派遣業務或者接收貨物勞務名稱“不含”“勞務”字樣票據的購買方，但是“也要”確認勞務成本，也需要填報A102010“提供勞務成本”行 。 趙老師 ??| 提問時間：06/05 07:46#CPA#
