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計提本月本月工資2000，本月支付上月工資1000，應付職工薪酬貸方余額有1000差異，要怎么做憑證調整？
郭鋒老師 ??| 提問時間：06/07 00:27

#初級職稱#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：應付職工薪酬期末是可以有余額的，不需要進行調整祝您學習愉快！

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第6步分錄怎么寫
金老師 ??| 提問時間：06/06 21:57

#初級職稱#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：借：其他貨幣資金6000 　　貸：交易性金融資產——成本5100 　　　　　　　　　　　——公允價值變動60【5160-5100】　　　　投資收益840 祝您學習愉快！

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B項應該是60吧
于老師 ??| 提問時間：06/06 21:50

#初級職稱#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：是的，應該是60 交易性金融資產的入賬價值=5200-100=5100，19年12月31日公允價值變動的金額=5160-5100=60 祝您學習愉快！

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能寫一下這道題的分錄嗎
楊老師 ??| 提問時間：06/06 19:04

#初級職稱#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下： x6年末計提壞賬準備的金額=950000*8%-（68000-20000）=28000 借：信用減值損失28000 貸：壞賬準備28000 x7年末計提壞賬準備的金額=900000*8%-（950000*8%-6000）=2000 借：信用減值損失2000 貸：壞賬準備2000 x8年沖銷壞賬又收回15000 借：應收賬款15000 貸：壞賬準備15000 貸：壞賬準備15000 貸：信用減值損失15000 借：銀行存款15000 貸：應收賬款15000 x8年末計提壞賬準備的金額=1000000*8%-900000*8%=8000 借：信用減值損失8000 貸：壞賬準備8000 累計的信用減值損失的金額=28000+2000-15000+8000= 23000 祝您學習愉快！

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20*6年不應該是68000-20000+76000嗎
賈老師 ??| 提問時間：06/06 17:45

#初級職稱#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下： x6年末計提壞賬準備的金額=950000*8%-（68000-20000）=28000 x7年末計提壞賬準備的金額=900000*8%-（950000*8%-6000）=2000 x8年沖銷壞賬又收回15000 借：應收賬款15000 貸：壞賬準備15000 貸：壞賬準備15000 貸：信用減值損失15000 借：銀行存款15000 貸：應收賬款15000 x7年末計提壞賬準備的金額=1000000*8%-900000*8%=8000 累計的信用減值損失的金額=28000+2000-15000+8000= 23000 祝您學習愉快！

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可以提問初級審計相關問題嗎
金老師 ??| 提問時間：06/06 13:21

#初級職稱#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：可以，關于初級審計的問題，我會盡力幫助你。祝您學習愉快！

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廣西25年繼續教育開始了嗎，我為什么在網站還沒有看見25年的選項
于老師 ??| 提問時間：06/06 13:18

#初級職稱#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：不同地區的繼續教育安排時間不一，建議您關注當地財政部門或相關官方網站的通知。如果25年的繼續教育尚未開放報名，可能是因為官方還在準備中。您可以定期查看網站更新，或者聯系客服咨詢具體開放時間。祝您學習愉快！

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麻煩老師看一下我寫的分錄哪里有錯誤
郭老師 ??| 提問時間：06/06 10:30

#初級職稱#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：第一筆分錄中，還需要確認股利：借：應收股利80 　　貸：其他貨幣資金80 第五筆分錄中，應計利息應該為應收利息 2019年12月31日的公允價值變動應為5160-5100=60 3.15出售的是B公司債券，不是A公司：所以應當為：借：其他貨幣資金6000 　　貸：交易性金融資產——成本5100 　　　　　　　　　　　——公允價值變動60 　　　　投資收益840 祝您學習愉快！

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題目分錄不會寫5200是怎么來的
小王老師 ??| 提問時間：06/06 09:14

#初級職稱#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下： 5200是題干中給出的信息：本題是關于交易性金融資產比較基礎的考核，建議您自己動手寫一寫分錄，會哪里就寫哪里，然后可以讓老師再給您看看哪里有問題，這樣更能夠針對性的為您進行指導。祝您學習愉快！

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不是計入投資收益嗎為什么不選a
小趙老師 ??| 提問時間：06/05 21:16

#初級職稱#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：根據題目和解題思路，企業取得一項交易性金融資產，在持有期間，被投資單位宣告分派股票股利時，投資單位無需進行賬務處理。這是因為股票股利的分派只是被投資單位所有者權益內部的調整，不會影響投資單位的資產、負債和所有者權益的總額。因此，正確答案是C。選項A錯誤的原因在于，股票股利并不涉及現金流入或實際收益的增加，因此不應計入當期投資收益。選項B和D也不符合會計處理原則，因為股票股利不需要在賬務上進行處理。祝您學習愉快！

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這道題有分錄嗎什么是計入信用減值損失的金額
于老師 ??| 提問時間：06/05 17:36

#初級職稱#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：在這道題中，我們需要計算在20×6年、20×7年和20×8年中，丁公司計提壞賬準備累計計入信用減值損失的金額。 ###計算過程： 1.**20×6年：** -年末應收款項余額為950,000元。 -計提壞賬準備=950,000×8%=76,000元。 -年初“壞賬準備”賬戶的貸方余額為68,000元，客戶甲單位所欠20,000元確認為壞賬。 -計入信用減值損失的金額=76,000-(68,000-20,000)=28,000元。 2.**20×7年：** -年末應收款項余額為900,000元。 -計提壞賬準備=900,000×8%=72,000元。 -20×6年末壞賬準備余額=76,000元，客戶乙單位破產，確認為壞賬6,000元。 -計入信用減值損失的金額=72,000-(76,000-6,000)=2,000元。 3.**20×8年：** -年末應收款項余額為1,000,000元。 -計提壞賬準備=1,000,000×8%=80,000元。 -20×7年末壞賬準備余額=72,000元。 -甲單位所欠20,000元賬款又收回15,000元。 -計入信用減值損失的金額=80,000-72,000=8,000元。 ###累計計入信用減值損失的金額： -20×6年：28,000元 -20×7年：2,000元 -20×8年：8,000元總計：28,000+2,000+8,000=38,000元題目中給出的正確答案是C（23,000元），但根據上述計算，累計計入信用減值損失的金額應為38,000元。可能是題目或答案中存在錯誤。請仔細核對題目條件和答案選項。祝您學習愉快！

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C項為什么當選不是不影響嗎
衛老師 ??| 提問時間：06/05 16:05

#初級職稱#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：這個題目是舊口徑了，新的是：選項C，收回已作為壞賬核銷的應收賬款：借：應收賬款　　貸：壞賬準備借：壞賬準備　　貸：信用減值損失借：銀行存款　　貸：應收賬款不影響應收賬款賬面價值。您按照網校的圖書掌握即可祝您學習愉快！

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C項不是還有一筆借壞賬準備貸信用減值損失的分錄嗎也影響賬面價值
張老師 ??| 提問時間：06/05 15:54

#初級職稱#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：有這樣的分錄但是①借：應收賬款　　　貸：壞賬準備 ②借：壞賬準備貸：信用減值損失 ③借：銀行存款　　　貸：應收賬款這3個分錄對應收賬款科目余額調整=0，對壞賬準備的調整=0 對賬面價值的調整=0 祝您學習愉快！

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為什么選c
衛老師 ??| 提問時間：06/05 15:41

#初級職稱#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：在這道題中，題目要求選擇導致企業當期應收賬款賬面價值發生變動的選項。 -**選項A**：轉銷實際發生的應收賬款壞賬準備。會計分錄為： -借：壞賬準備 -貸：應收賬款這筆分錄減少了應收賬款和壞賬準備的金額，但不影響應收賬款的賬面價值，因為賬面價值是應收賬款減去壞賬準備后的凈額。 -**選項B**：計提應收賬款壞賬準備。會計分錄為： -借：信用減值損失 -貸：壞賬準備這筆分錄增加了壞賬準備，從而減少了應收賬款的賬面價值。 -**選項C**：收回已作為壞賬核銷的應收賬款。會計分錄為： -借：應收賬款 -貸：壞賬準備 -借：銀行存款 -貸：應收賬款這筆分錄增加了應收賬款的賬面價值，因為收回的款項重新計入應收賬款。 -**選項D**：沖減多計提的壞賬準備。會計分錄為： -借：壞賬準備 -貸：信用減值損失這筆分錄減少了壞賬準備，從而增加了應收賬款的賬面價值。因此，選項B、C、D都會導致應收賬款賬面價值發生變動，而選項A不會。因此，正確答案是BCD。祝您學習愉快！

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題目選哪個
歐陽老師 ??| 提問時間：06/05 15:09

#初級職稱#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：根據題目和解題思路，以下是對“其他應收款”科目借方余額的計算過程： 1.**期初余額**：2021年12月1日，“其他應收款”科目借方余額為5萬元。 2.**本期增加金額**： -支付租入包裝物押金2萬元，這筆金額會增加“其他應收款”科目的借方余額。 3.**本期減少金額**： -收回墊付的房租4萬元，這筆金額會減少“其他應收款”科目的借方余額。 4.**銷售商品為客戶代墊運費及增值稅稅額**：這部分金額（2萬元運費和0.18萬元增值稅）計入“應收賬款”科目，而不是“其他應收款”，因此不影響“其他應收款”科目的余額。根據以上信息，計算12月31日“其他應收款”科目的借方余額： \[\text{期末借方余額}=5+2-4=3\text{萬元}\] 因此，正確答案是A.3萬元。祝您學習愉快！

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老師，問一下我去年考出初會證，用今年畢業的畢業證書抵扣今年繼續教育學分系統會自動抵扣嗎？
宋生老師 ??| 提問時間：06/05 13:36

#初級職稱#

你好，這個系統不會自動抵扣

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為什么這樣計算？不理解
王一老師 ??| 提問時間：06/05 10:41

#初級職稱#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：在這道題中，我們需要計算在20×6年、20×7年和20×8年中，丁公司計提的壞賬準備累計計入信用減值損失的金額。題目中給出了每年的應收款項余額和壞賬確認情況，我們需要根據這些信息逐年計算。 ###20×6年： 1.年末應收款項余額為950,000元。 2.計提比例為8%，所以應計提的壞賬準備為：950,000×8%=76,000元。 3.年初“壞賬準備”賬戶的貸方余額為68,000元，客戶甲單位確認壞賬20,000元。 4.計入信用減值損失的金額為：76,000-(68,000-20,000)=28,000元。 ###20×7年： 1.年末應收款項余額為900,000元。 2.應計提的壞賬準備為：900,000×8%=72,000元。 3.20×6年末的壞賬準備余額為76,000元，客戶乙單位確認壞賬6,000元。 4.計入信用減值損失的金額為：72,000-(76,000-6,000)=2,000元。 ###20×8年： 1.年末應收款項余額為1,000,000元。 2.應計提的壞賬準備為：1,000,000×8%=80,000元。 3.20×7年末的壞賬準備余額為72,000元，甲單位收回15,000元。 4.計入信用減值損失的金額為：80,000-(72,000-15,000)=23,000元。 ###累計計入信用減值損失的金額： -20×6年：28,000元 -20×7年：2,000元 -20×8年：23,000元合計：28,000+2,000+23,000=53,000元題目中要求的是累計計入信用減值損失的金額，正確答案應該是C.23,000元，因為題目問的是在三年內累計計入的金額，而不是每年的計提金額。題目中可能有誤，或者需要重新審視題目要求。祝您學習愉快！

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為什么這樣計算？
張老師 ??| 提問時間：06/05 10:36

#初級職稱#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下： 95萬*0.08=期末的減值余額原有金額=期初的6.8-2本期核銷減少了壞賬準備然后用期末余額減去原有金額計算還需計提的金額依次類推祝您學習愉快！

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老師，出口貨物前期需要做哪些工作。我們現在已經出口了，報關找機構辦理的。我現在需要做什么？
董孝彬老師 ??| 提問時間：06/04 20:36

#初級職稱#

同學您好，很高興為您解答，請稍等

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老師好，當月銷項稅額100元，認證進項稅額120元。次月銷項稅額30元。問當月和次月如何做分錄是這樣嗎？當月借：應交稅費-應交增-銷項稅額100 應交稅費-應交增-轉出未交增值稅20 貸：應交稅費-應交增-進項稅額120。次月借：應交稅費-應交增-銷項稅額30 貸：應交稅費-應交增-轉出未交增值稅30 借：應交稅費-應交增-轉出未交增值稅10 貸：應交稅費-未交增值稅10
家權老師 ??| 提問時間：06/04 17:31

#初級職稱#

月末先計算應交增值稅=本月銷項稅-(本月勾選認證進項-本月進項轉出) -上月留抵如果應交增值稅小于0，是留抵稅，不做任何分錄；如果大于0，需要交稅就是以下計提分錄借：應交稅費-增值稅-轉出未交增值稅10 貸：應交稅費-未交增值稅10 下月交稅分錄借：應交稅費-未交增值稅10 貸：銀行存款10

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老師好，當月銷項稅額100元，認證進項稅額120元。次月銷項稅額30元。問當月和次月如何做分錄呢？
文文老師 ??| 提問時間：06/04 17:09

#初級職稱#

可將三級明細全部結轉到應交稅費-未交增值稅

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三大報表之間的勾稽關系及報表之間有哪些計算等式呢？
張老師 ??| 提問時間：06/18 22:41

#初級職稱#

報表的勾稽關系所謂的勾稽關系，實質是指賬簿和財務報表中有關數字之間存在的，可據以相互查考、核對的關系。在編制財務報表時，勾稽關系顯得十分重要。例如我們完成三大財務報表的制作后，因為數字金額較多，無法逐項檢查，但是通過勾稽關系就可以檢驗報表是否正確。如果通過計算發現報表之間或者項目之間的關系不相等或者不對應，則很有可能說明報表的編制出現了問題。報表各自的基本勾稽關系眾所周知，財務一共有三大報表，分別是：資產負債表，利潤表，現金流量表。而這三大報表，每個報表的項目之間都有很多勾稽關系。但是話說回來，勾稽關系再多，最后都必須滿足基本的勾稽關系：資產負債表：資產=負債+所有者權益；利潤表：利潤=收入-費用；現金流量表：現金凈流量=現金流入-現金流出。這三個勾稽關系，是財務報表各自內部項目的基本勾稽關系。如果最后得出的結果不滿足條件，則很有可能說明報表出現了問題，例如數字填錯，公式錯誤等等。三大報表間的勾稽關系雖然三大報表各自獨立，但是相互之間卻有著千絲萬縷的聯系，這種聯系就是勾稽關系，而這種勾稽關系是通過相同或者不同項目的同一數字所體現出來的，這里舉幾個例子。例如利潤表中有一個項目叫做未分配利潤，而在資產負債表中同樣有著未分配利潤，兩者的結果是一樣的。再例如資產負債表中，現金及其等價物期末余額與期初余額之差，與現金流量表中，現金及其等價物凈增加是相同的。凡此種種，都屬于報表中的勾稽關系，這里提到的只是冰山一角。但是無論怎樣，三大報表的勾稽關系都是以資產負債表為核心，所以哪怕說利潤表和現金流量表只是資產負債表的附表也不為過。以上內容初級并不涉及過深，建議您參考一下

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如何理解賬務上的月末結轉怎么理解月末結轉呢？總是在什么情況下需要結轉，結轉到哪？結轉多少？結轉完怎么處理？
秦老師 ??| 提問時間：06/18 10:04

#初級職稱#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：期末需要把所有損益類科目都結轉至本年利潤，然后分別計提盈余公積等。（損益類科目余額全部結轉，計提盈余公積等按照規定的比例計提）如果存在以前年度損益調整余額，以前年度損益調整的余額最后要結平，是結轉到留存收益了，即：借：以前年度損益調整　　貸：盈余公積　　　　利潤分配——未分配利潤或相反分錄結轉完如果不需要結賬，就保持結轉后的記錄即可。祝您學習愉快！

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記賬本位幣的考慮因素
于老師 ??| 提問時間：06/17 08:13

#初級職稱#

（1）該貨幣主要影響商品和勞務的銷售價格，通常以該貨幣進行商品和勞務的計價和結算；（2）該貨幣主要影響商品和勞務所需人工、材料和其他費用，通常以該貨幣進行上述費用的計價和結算；（3）融資活動獲得的貨幣以及保存從經營活動中收取款項所使用的貨幣

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非金融企業間借款可以開具利息發票嗎？
衛老師 ??| 提問時間：06/16 15:51

#初級職稱#

需要看具體情況的，沒有這樣的經營范圍的，不可以開具。

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某彩票銷售企業的銀行存款賬戶出現貸方余額，經查發現是會計人員將公司的錢存在個人賬戶導致的。會計人員個人賬戶每月增加，企業的銀行存款賬戶在貸方減少，違背了可理解性的會計信息質量要求。這句話對嗎？
王一老師 ??| 提問時間：06/16 15:12

#初級職稱#

正確

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債權投資本金，債券投資的本金，與交易費用，到期未收利息的關系是什么，課上說的都是債權的成本（攤余成本）
郭老師 ??| 提問時間：06/16 09:41

#初級職稱#

本期計提的利息=期初攤余成本×實際利率本期期初攤余成本即為上期期末攤余成本期末攤余成本=期初攤余成本+本期計提的利息（即實際利息收入）-本期收回的利息（即票面利息）和本金-本期計提的減值準備

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應收賬款，應付賬款，預收賬款，預付賬款為什么預付賬款的借方=應付賬款的借方而預收賬款的借方=應收賬款的貸方？
趙老師 ??| 提問時間：06/16 09:29

#初級職稱#

應付賬款是負債類科目，但它的借方余額，表示企業預付的貨款，與預付賬款借方表示的含義是一致的應收賬款的貸方表述預收的款項，與預收賬款的貸方表示一致

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應收賬款，應付賬款，預收賬款，預付賬款為什么預付賬款的借方=應付賬款的借方而預收賬款的借方=應收賬款的貸方？
金老師 ??| 提問時間：06/16 08:52

#初級職稱#

應付賬款是負債類科目，但它的借方余額，表示企業預付的貨款，與預付賬款借方表示的含義是一致的應收賬款的貸方表述預收的款項，與預收賬款的貸方表示一致

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債權投資的債券投資的交易費用為什么要進投資收益
秦老師 ??| 提問時間：06/15 19:06

#初級職稱#

債權投資的交易費用是計入成本中的，并不記入投資收益

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