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企業會計軟件怎樣下載
樸老師 ??| 提問時間：06/03 09:27

#初級職稱#

同學你好什么會計軟件呢

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老師車輛購置稅是季報還是月報還是買了就要報啊？具體怎么申報怎么計算呀？
宋生老師 ??| 提問時間：06/03 16:24

#初級職稱#

你好！是買了就要報按買價的10%

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老師這個題怎么計算出來？
小敏敏老師 ??| 提問時間：05/28 21:51

#初級職稱#

你好，同學，請稍等，稍后發你。

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我們給業主安裝預付費電表自帶20元虛擬的費用在電表里，這個業主實際沒有付給我們，這只是虛擬的自帶費用。
文文老師 ??| 提問時間：06/03 16:26

#初級職稱#

意思是給業主20元電費預充款？

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付款申請書的模版可以發一下嗎？
家權老師 ??| 提問時間：06/03 11:06

#初級職稱#

你好，文具店有印刷好了的，買一本用很久的

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所有普票稅額都不能抵扣嗎
王曉曉老師 ??| 提問時間：02/08 00:02

#初級職稱#

不是的，有些普票可以抵扣的

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老師你好，我想問下政府采購云平臺上架上品怎么上架，怎么分一類二類？
文文老師 ??| 提問時間：05/29 16:24

#初級職稱#

請不發與財稅問題無關的問題

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選擇公對公的話，付款方式應該勾選那個呢？
郭老師 ??| 提問時間：06/03 12:57

#初級職稱#

你好，你用網銀的話，你選擇網銀就行。

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老師這題怎么計算出來的？
apple老師 ??| 提問時間：05/28 17:12

#初級職稱#

同學你好，我給你算，請稍等

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老師，問下公轉私，轉員工工資正常轉就行是嗎
劉艷紅老師 ??| 提問時間：05/29 09:54

#初級職稱#

您好，是的，直接轉給員工就可以

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請問這一題會計分錄怎么做？
鄒老師 ??| 提問時間：06/05 19:28

#初級職稱#

你好借：原材料，貸：應付賬款-暫估

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老師我的應交稅費余額-3700多萬是不是說明硪有3700多萬的留抵進項可以抵扣
小鎖老師 ??| 提問時間：06/04 16:18

#初級職稱#

您好，這個的話是有3700的留底的

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老師我公司是去年6月開的第一筆發票到年初就快500萬了因為是小規模納稅人就一直開我想問一下我是從哪個月開始重新計算收入
小鎖老師 ??| 提問時間：06/03 20:28

#初級職稱#

您好，這個的話，是從6月到本年的5月，這個

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老師好，按照新金融工具會計準則的要求，以攤余成本計量的金融資產需要以預期信用損失為基礎，評估減值。存出資本保證金形式上為定期存款，是攤余成本計量的金融資產。對于合同期限在3個月以上的，需要納入預期信用損失評估范圍內。對于資本保證金計提減值準備，應該如何編制會計分錄；若一直未發生減值損失，是否無需編制確認減值損失的分錄；另在資本保證金到期兌付時，是否應全額沖減累計計提的減值準備？如何編制對應分錄，謝謝
注會會計老師 ??| 提問時間：02/14 16:02

#初級職稱#

由于本質是定期存款，個人理解，是不用考慮減值。實際發生減值才做處理。

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老師，開一張增值稅發票流程是什么
鄒老師 ??| 提問時間：06/03 10:14

#初級職稱#

你好，是電子發票的開具？

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老師勞務派遣人員需要寫嗎？別的公司派遣我公司的
諾言老師 ??| 提問時間：01/29 11:07

#初級職稱#

你好，按照實際情況如有勞務派遣人員就要填寫。

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[圖片]老師這2題我不明白
廖君老師 ??| 提問時間：01/25 09:13

#初級職稱#

您好，1.綜合所得4項：工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得 2.合伙企業，個獨，個體戶是交個人所得稅的

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個稅的免稅和減免都有哪些？
若素老師 ??| 提問時間：05/08 11:17

#初級職稱#

你好一、需要繳納個稅的有9項（一）工資、薪金所得；（二）勞務報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權使用費所得；（五）經營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產租賃所得；（八）財產轉讓所得；（九）偶然所得。 ?政策依據：《中華人民共和國個人所得稅法》第二條，下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務報酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權使用費所得；（五）經營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產租賃所得；（八）財產轉讓所得；（九）偶然所得。二、減征個人所得稅共3項（一）遠洋船員個人所得稅減半優惠 ?政策依據：《財政部國家稅務總局關于遠洋船員個人所得稅政策的公告》（2019年第97號）第一條：一個納稅年度內在船航行時間累計滿183天的遠洋船員，其取得的工資薪金收入減按50%計入應納稅所得額，依法繳納個人所得稅。（二）殘疾孤老烈屬的所得各省確定減稅幅度 ?政策依據：《中華人民共和國個人所得稅法》第五條：有下列情形之一的，可以減征個人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區、直轄市人民政府規定，并報同級人民代表大會常務委員會備案：（一）殘疾、孤老人員和烈屬的所得；（二）因自然災害遭受重大損失的。國務院可以規定其他減稅情形，報全國人民代表大會常務委員會備案。（三）科技人員職務轉化現金獎勵減征50% ?政策依據：《財政部稅務總局科技部關于科技人員取得職務科技成果轉化現金獎勵有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕58號）第一條：依法批準設立的非營利性研究開發機構和高等學校根據《中華人民共和國促進科技成果轉化法》規定，從職務科技成果轉化收入中給予科技人員的現金獎勵，可減按50%計入科技人員當月“工資、薪金所得”，依法繳納個人所得稅。三、免征個人所得稅共27項（一）疫情防控津補貼免稅 ?政策依據：《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第10號）第一條：對參加疫情防治工作的醫務人員和防疫工作者按照政府規定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免征個人所得稅。政府規定標準包括各級政府規定的補助和獎金標準。對省級及省級以上人民政府規定的對參與疫情防控人員的臨時性工作補助和獎金，比照執行。自2020年1月1日起施行，截止日期視疫情情況另行公告。（二）單位發放的預防新冠肺炎的防護用品 ?政策依據：《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第10號）第二條：單位發給個人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫療用品和防護用品等實物（不包括現金），不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅。自2020年1月1日起施行，截止日期視疫情情況另行公告。（三）境外人才稅負差補貼 ?政策依據：《財政部稅務總局關于粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2019〕31號）第一條：廣東省、深圳市按內地與香港個人所得稅稅負差額，對在大灣區工作的境外（含港澳臺，下同）高端人才和緊缺人才給予補貼，該補貼免征個人所得稅。自2019年1月1日起至2023年12月31日止執行。（四）住房租賃補貼免稅 ?政策依據：《財政部稅務總局關于公共租賃住房稅收優惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2019年第61號）第六條：對符合地方政府規定條件的城鎮住房保障家庭從地方政府領取的住房租賃補貼，免征個人所得稅。執行期限為2019年1月1日至2020年12月31日。 (五）福利費、撫恤金、救濟金免征個人所得稅 ?政策依據：根據《中華人民共和國個人所得稅法》第四條第四款的規定：救濟金、撫恤金免納個人所得稅。福利費是指根據國家有關規定，從企業、事業單位、國家機關、社會組織提留的福利費或者工會經費中支付給個人的生活補助費。根據《國家稅務總局關于生活補助費范圍確定問題的通知》（國稅發〔1998〕155號）規定，生活補助費，是指由于某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難，其任職單位按國家規定從提留的福利費或者工會經費中向其支付的臨時性生活困難補助。《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第十四條，救濟金，是指各級人民政府民政部門支付給個人的生活困難補助費。（六）按國家統一規定發放的補貼、津貼免稅 ?政策依據：《中華人民共和國個人所得稅法》第四條免稅?！吨腥A人民共和國個人所得稅法實施條例》第十三條規定：國家統一規定發給的補貼、津貼，是指按照國務院規定發給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼，以及國務院規定免納個人所得稅的其他補貼、津貼。（七）退休費、離休費等免稅 ?政策依據：《中華人民共和國個人所得稅法》第四條免稅。具體規定：按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費。（八）軍人轉業費、復員費、退役金免稅 ?政策依據：《中華人民共和國個人所得稅法》第四條第六款軍人的轉業費、復員費、退役金，免征個人所得稅。（九）外交人員所得免稅 ?政策依據：《中華人民共和國個人所得稅法》第四條第八款：依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得。（十）解除勞動關系一次性補償收入3倍以內部分免稅 ?政策依據：《財政部稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）第五條第一款：個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入（包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費），在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅；超過3倍數額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。（十一）奧運相關外籍技術官員免稅 ?政策依據：《財政部稅務總局海關總署關于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》（財稅[2017]60號）財稅〔2017〕60號第三條第五款：對受北京冬奧組委邀請的，在北京2022年冬奧會、冬殘奧會、測試賽期間臨時來華，從事奧運相關工作的外籍顧問以及裁判員等外籍技術官員取得的由北京冬奧組委、測試賽賽事組委會支付的勞務報酬免征增值稅和個人所得稅。（十二）退役士兵的一次性退役金和一次性經濟補助免稅 ?政策依據： 2011年11月1日實施的《退役士兵安置條例》（中華人民共和國國務院、中華人民共和國中央軍事委員會令第608號）：對自主就業的退役士兵，由部隊發給一次性退役金，一次性退役金由中央財政專項安排；地方人民政府可以根據當地實際情況給予經濟補助，經濟補助標準及發放辦法由省、自治區、直轄市人民政府規定。一次性退役金和一次性經濟補助按照國家規定免征個人所得稅。（十三）工傷保險待遇免稅 ?政策依據：《財政部國家稅務總局關于工傷職工取得的工傷保險待遇有關個人所得稅政策的通知》（財稅[2012]40號）第一條：對工傷職工及其近親屬按照《工傷保險條例》（國務院令第586號）規定取得的工傷保險待遇，免征個人所得稅。工傷保險待遇，包括工傷職工按照《工傷保險條例》規定取得的一次性傷殘補助金、傷殘津貼、一次性工傷醫療補助金、一次性傷殘就業補助金、工傷醫療待遇、住院伙食補助費、外地就醫交通食宿費用、工傷康復費用、輔助器具費用、生活護理費等，以及職工因工死亡，其近親屬按照《工傷保險條例》規定取得的喪葬補助金、供養親屬撫恤金和一次性工亡補助金等。（十四）生育津貼免稅 ?政策依據：《財政部、國家稅務總局關于生育津貼和生育醫療費有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2008〕8號）第一條：生育婦女按照縣級以上人民政府根據國家有關規定制定的生育保險辦法取得的生育津貼、生育醫療費或其他屬于生育保險性質的津貼、補貼免征個人所得稅。（十五）亞洲開發銀行支付的薪金津貼免稅 ?政策依據：《財政部　國家稅務總局關于<建立亞洲開發銀行協定>有關個人所得稅問題的補充通知》（財稅〔2007〕93號）：對由亞洲開發銀行支付給我國公民或國民（包括為亞行執行任務的專家）的薪金和津貼，凡經亞洲開發銀行確認這些人員為亞洲開發銀行雇員或執行項目專家的，其取得的符合我國稅法規定的有關薪金和津貼等報酬，應依《協定》的約定，免征個人所得稅。（十六）單位和個人繳納的“三險一金”免稅 ?政策依據：《財政部國家稅務總局關于基本養老保險費基本醫療保險費失業保險費住房公積金有關個人所得稅政策的通知》（財稅[2006]10號）第一條：企事業單位按照國家或?。ㄗ灾螀^、直轄市）人民政府規定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，免征個人所得稅。個人按照規定繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費，允許在個人應納稅所得額中扣除。第二條：單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內，其實際繳存的住房公積金，允許在個人應納稅所得額中扣除。（十七）個人提取的“三險一金”免稅 ?政策依據：《財政部國家稅務總局關于基本養老保險費基本醫療保險費失業保險費住房公積金有關個人所得稅政策的通知》（財稅[2006]10號）第三條：個人實際領（支）取原提存的基本養老保險金、基本醫療保險金、失業保險金和住房公積金時，免征個人所得稅。（十八）按規定取得的扣繳手續費 ?政策依據：《財政部、國家稅務總局、中國人民銀行關于進一步加強代扣代收代征稅款手續費管理的通知》（財行〔2005〕365號）第六條第六款規定，“三代”單位所取得的手續費收入應該單獨核算，計入本單位收入，用于“三代”管理支出，也可以適當獎勵相關工作人員。《財政部、國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字〔1994〕20號）第二條第五款規定，個人辦理代扣代繳稅款手續，按規定取得的扣繳手續費暫免征收個人所得稅。其免稅范圍界定為：發放給具體辦稅人員的手續費獎勵暫免征收個人所得稅，對擴大范圍發放的手續費獎勵，仍按稅法規定繳納個人所得稅。（十九）一次性破產安置費免稅 ?政策依據：《財政部國家稅務總局關于個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》（財稅〔2001〕157號）第三條：企業依照國家有關法律規定宣告破產，企業職工從該破產企業取得的一次性安置費收入，免征個人所得稅。（二十）軍人的十三項補貼 ?政策依據：《財政部、國家稅務總局關于軍隊干部工資薪金收入征收個人所得稅的通知》（財稅字〔1996〕14號）第二條第一款：按照政策法規，屬于免稅項目或者不屬本人所得的補貼、津貼有 8項，不計入工資、薪金所得項目征稅。即：1.政府特殊津貼；2.福利補助；3.夫妻分居補助費；4.隨軍家屬無工作生活困難補助；5.獨生子女保健費；6.子女保教補助費；7.機關在職軍以上干部公勤費（保姆費）；8.軍糧差價補貼。第二款：對以下5項補貼、津貼，暫不征稅：1.軍人職業津貼；2.軍隊設立的艱苦地區補助；3.專業性補助；4.基層軍官崗位津貼（營連排長崗位津貼）；5.伙食補貼。（二十一）遠洋船員的伙食費 ?政策依據：《國家稅務總局關于遠洋運輸船員工資薪金所得個人所得稅費用扣除問題的通知》（國稅發〔1999〕202號）第三條：由于船員的伙食費統一用于集體用餐，不發給個人，故特案允許該項補貼不計入船員個人的應納稅工資、薪金收入。（二十二）按規定的標準領取的誤餐費 ?政策依據：《財政部國家稅務總局關于誤餐補助范圍確定問題的通知》（財稅字〔1995〕82號）明確：國稅發[1994]89號文件規定不征稅的誤餐補助，是指按財政部門規定，個人因公在城區、郊區工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據實際誤餐頓數，按規定的標準領取的誤餐費。一些單位以誤餐補助名義發給職工的補貼、津貼，應當并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅。（二十三）不屬于工資薪金性質的補貼、津貼（獨生子女補貼，托兒補助費，差旅費津貼） ?政策依據：《國家稅務總局關于印發〈征收個人所得稅若干問題的規定〉的通知》（國稅發〔1994〕089號）第二條第二款規定，下列不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅：?1．獨生子女補貼；?2．執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼；3．托兒補助費；4.?差旅費津貼、誤餐補助。（二十四）延長離退休年齡的高級專家從所在單位取得的補貼免稅 ?政策依據：《財政部、國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字〔1994〕20號）第二條第七款：達到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當延長離休退休年齡的高級專家（指享受國家發放的政府特殊津貼的專家、學者），其在延長離休退休期間的工資、薪金所得，視同退休工資、離休工資免征個人所得稅。（二十五）外籍人員的幾項補貼費用免稅 ?政策依據：《財政部、國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字〔1994〕20號）第二條第一、二、三款：下列所得，暫免征收個人所得稅：（一）外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費。（二）外籍個人按合理標準取得的境內、外出差補貼。（三）外籍個人取得的探親費、語言訓練費、子女教育費等，經當地稅務機關審核批準為合理的部分。（二十六）特定來源的外籍專家工資薪金免稅 ?政策依據：《中華人民共和國個人所得稅法》第四條免稅。具體規定：按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費。《財政部、國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字〔1994〕20號）第二條第九款：凡符合下列條件之一的外籍專家取得的工資、薪金所得可免征個人所得稅： 1.根據世界銀行專項貸款協議由世界銀行直接派往我國工作的外國專家； 2.聯合國組織直接派往我國工作的專家； 3.為聯合國援助項目來華工作的專家； 4.援助國派往我國專為該國無償援助項目工作的專家； 5.根據兩國政府簽訂文化交流項目來華工作兩年以內的文教專家，其工資、薪金所得由該國負擔的； 6.根據我國大專院校國際交流項目來華工作兩年以內的文教專家，其工資、薪金所得由該國負擔的； 7.通過民間科研協定來華工作的專家，其工資、薪金所得由該國政府機構負擔的。（二十七）**地區津補貼免稅 ?政策依據： 1、《財政部國家稅務總局關于**自治區貫徹施行《中華人民共和國個人所得稅法》有關問題的批復》（財稅字［1994］021號）：對個人從**自治區內取得的下列所得，免征個人所得稅：本世紀末之前，農牧民在農牧區從事生產、經營活動的所得。艱苦邊遠地區津貼。經國家批準或者同意，由自治區人民政府或者有關部門發給在藏長期工作的人員和大中專畢業生的浮動工資，增發的工齡工資，離退休人員的安家費和建房補貼費。 2、《財政部國家稅務總局關于**特殊津貼免征個人所得稅的批復》(財稅字[1996]91號 )：**區域內工作的機關、事業單位職工、按照國家統一規定取得的**特殊津貼，免征個人所得稅。四、暫緩征收個人所得稅共1項職工個人取得擁有所有權的量化資產，暫緩征收個人所得稅 ?政策依據：《國家稅務總局關于企業改組改制過程中個人取得的量化資產征收個人所得稅問題的通知》（國稅發[2000]60號）第二條：對職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產，暫緩征收個人所得稅；待個人將股份轉讓時，就其轉讓收入額，減除個人取得該股份時實際支付的費用支出和合理轉讓費用后的余額，按“財產轉讓所得”項目計征個人所得稅。五、暫不征收個人所得稅2項（一）非上市公司股權激勵遞延納稅 ?政策依據：《財政部國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅[2016]101號）第一條第一款：非上市公司授予本公司員工的股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵，符合規定條件的，經向主管稅務機關備案，可實行遞延納稅政策，即員工在取得股權激勵時可暫不納稅，遞延至轉讓該股權時納稅；股權轉讓時，按照股權轉讓收入減除股權取得成本以及合理稅費后的差額，適用“財產轉讓所得”項目，按照20%的稅率計算繳納個人所得稅。（二）科技人員股權獎勵暫不征稅 ?政策依據：《國家稅務總局關于促進科技成果轉化有關個人所得稅問題的通知》（國稅發[1999]125號）第一條：科研機構、高等學校轉化職務科技成果以股份或出資比例等股權形式給予科技人員個人獎勵，經主管稅務機關審核后，暫不征收個人所得稅。來源: 安徽稅務

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請教一下，給外國人買社保，發工資，繳個人所得稅的算法：假設外國人的工資是稅前10000元，每月發放，每月繳社保1287.59元（即個人416.06，單位871.53），如果按這個計算，老外的個人所得稅怎么計算？一年需要繳多少個人所得稅？是按6萬的扣除額計算，還是按每月來計算，能給出一個詳細計算步驟嗎？
暖暖老師 ??| 提問時間：06/04 09:00

#初級職稱#

你好，每月預交個人所得稅（10000-5000-416.06）*3%=137.52

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實訓6，老師能不能幫我看一下
apple老師 ??| 提問時間：06/03 21:07

#初級職稱#

同學你好，早上好。一會上班后給你寫

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老師我想問一下，白天忙，然后每次都是晚上6 7點鐘給別人開發票，這樣有風險嘛
宋生老師 ??| 提問時間：06/03 18:17

#初級職稱#

你好！這沒事的，不用擔心

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支付結算制度必須記載事項
郭老師 ??| 提問時間：05/09 21:48

#初級職稱#

您指的是匯票本票支票中的必須記載事項嗎？總結如下：匯票必須記載下列事項：（一）表明“匯票”的字樣；（二）無條件支付的委托；（三）確定的金額；（四）付款人名稱；（五）收款人名稱；（六）出票日期；（七）出票人簽章。相對事項：匯票上記載付款日期、付款地、出票地等事項的，應當清楚、明確。匯票上未記載付款日期的，為見票即付。匯票上未記載付款地的，付款人的營業場所、住所或者經常居住地為付款地。匯票上未記載出票地的，出票人的營業場所、住所或者經常居住地為出票地。本票必須記載下列事項：（一）表明“本票”的字樣；（二）無條件支付的承諾；（三）確定的金額；（四）收款人名稱；（五）出票日期；（六）出票人簽章。相對事項：本票上記載付款地、出票地等事項的，應當清楚、明確。本票上未記載付款地的，出票人的營業場所為付款地。本票上未記載出票地的，出票人的營業場所為出票地。支票必須記載下列事項：（一）表明“支票”的字樣；（二）無條件支付的委托；（三）確定的金額；（四）付款人名稱；（五）出票日期；（六）出票人簽章。相對事項：支票上未記載付款地的，付款人的營業場所為付款地。支票上未記載出票地的，出票人的營業場所、住所或者經常居住地為出票地。出票人可以在支票上記載自己為收款人。如果老師的回復不是您想要的，麻煩您完善問題后繼續提問。

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土地增值稅可以抵扣的稅金包括不允許抵扣的增值稅，理解對嗎？
王一老師 ??| 提問時間：05/09 21:44

#初級職稱#

是的。準予扣除的稅金：包括“不得抵扣”計入產品成本的增值稅。

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關稅什么情況下是進口不征，出口不退
小王老師 ??| 提問時間：05/09 21:30

#初級職稱#

　1.法定減免　?。?）一票貨物關稅稅額、進口環節增值稅或者消費稅稅額在人民幣“50元”以下的；　　（2）“無商業價值”的廣告品及貨樣；　?。?）“國際組織、外國政府”無償贈送的物資；　?。?）進出境運輸工具裝載的途中“必需”的燃料、物料和飲食用品；　?。?）因故“退還”的中國出口貨物，可以免征進口關稅，但已征收的出口關稅不予退還；　?。?）因故“退還”的境外進口貨物，可以免征出口關稅，但已征收的進口關稅不予退還。 2.酌情減免　　（1）在境外運輸途中或者在起卸時，遭受到損壞或者損失的；　?。?）起卸后海關放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的；　?。?）海關查驗時已經破漏、損壞或者腐爛，經證明不是保管不善造成的。

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企業所得稅小微企業稅收優惠
趙老師 ??| 提問時間：05/09 20:53

#初級職稱#

您指的是小型微利企業嗎？小型微利企業（1）不超過100萬元的部分減按12.5%計入應納稅所得額（2021.1.1-2022.12.31）按20%的稅率繳納企業所得稅超過100萬元但不超過300萬元的部分減按25%計入應納稅所得額（2022.1.1-2024.12.31）按20%的稅率繳納企業所得稅（2）該政策適用的小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5 000萬元等三個條件的企業。（3）從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 （4）年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。（5）小型微利企業無論按查賬征收方式還是按核定征收方式繳納企業所得稅，均可享受優惠政策。

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醫療期和醫療期間很多題問的是醫療期間結果選的是醫療期，到底哪個意思是累計計算期
衛老師 ??| 提問時間：05/09 20:50

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醫療期，就是醫療期間哈。如果問累計計算期，就是這樣表述的。一般考查的是醫療期。

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第五章負債公允價值和賬面價值的區別
趙老師 ??| 提問時間：05/09 20:36

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公允價值熟悉市場情況的買賣雙方在公平交易的條件下和自愿的情況下所確定的價格，或無關聯的雙方在公平交易的條件下一項資產可以被買賣或者一項負債可以被清償的成交價格。賬面價值是此資產負債的實際價值，是其賬面余額減去相應的備抵科目后的金額，如沒有備抵科目，和賬面余額一樣。

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企業所得稅的計算題里面，計算企業的銷售（營業）收入的時候，除了主營業務收入以外，其他的收入（比如出租的收入或者轉讓“特許權使用費”得到的收入，哪些是可以計入（銷售）營業收入，哪些不能計？這個我老弄錯?？偨Y一下，好嗎？
秦老師 ??| 提問時間：05/09 20:30

#初級職稱#

總結如下：包括主營業務收入【會計上】、其他業務收入【會計上】和視同銷售收入【稅法上】 ①主營業務收入：銷售貨物收入、提供勞務收入、以租賃業務為主要業務的租金收入等 ②其他業務收入：邊角料銷售收入、包裝物出租收入等 ③視同銷售收入：會計上不作為收入處理，但按照稅法規定應視同銷售確認的應稅收入，比如自產的貨物用于捐贈等。不包括營業外收入、投資收益、資產處置損益等 ①營業外收入：接受捐贈收入等 ②投資收益：國債利息收入；股息、紅利等權益性投資收益等 ③資產處置損益：轉讓無形資產、固定資產的凈收益等

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企業所得稅的計算題里面，計算企業的銷售（營業）收入的時候，除了主營業務收入以外，其他的收入（比如出租的收入或者轉讓“特許權使用費”得到的收入）哪些是可以計入銷售）營業）收入，哪些不能計？這個我老弄錯?？偨Y一下，好嗎？
周老師 ??| 提問時間：05/09 20:29

#初級職稱#

總結如下：包括主營業務收入【會計上】、其他業務收入【會計上】和視同銷售收入【稅法上】 ①主營業務收入：銷售貨物收入、提供勞務收入、以租賃業務為主要業務的租金收入等 ②其他業務收入：邊角料銷售收入、包裝物出租收入等 ③視同銷售收入：會計上不作為收入處理，但按照稅法規定應視同銷售確認的應稅收入，比如自產的貨物用于捐贈等。不包括營業外收入、投資收益、資產處置損益等 ①營業外收入：接受捐贈收入等 ②投資收益：國債利息收入；股息、紅利等權益性投資收益等 ③資產處置損益：轉讓無形資產、固定資產的凈收益等

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開發支出科目代碼是借方科目嗎？
趙老師 ??| 提問時間：05/09 20:10

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開發支出不是會計科目是，是報表項目。 “研發支出—資本化支出”余額計入資產負債表中的“開發支出”項目。

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