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進口貨物應納稅稅額,為什么消費稅=(關稅計稅價格+關稅)÷(1-消費稅稅率)
張老師
??|
提問時間:04/23 22:53
#初級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 因為消費稅是價內稅,計算時需要將消費稅計入組成計稅價格中。所以用(關稅完稅價格+關稅)除以(1-消費稅稅率),這樣可以得到包含消費稅的計稅價格。然后乘以消費稅稅率,得出應繳納的消費稅稅額。 祝您學習愉快!
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第三題的D選項為什么是錯誤的
小敏敏老師
??|
提問時間:04/23 21:46
#初級職稱#
你好,請稍等,稍后發。
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可以幫忙解釋一下這一題嗎?不太理解為什么選a其他的不也是要收消費稅嗎
小趙老師
??|
提問時間:04/23 20:18
#初級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 選項A,超豪華小汽車屬于雙環節征稅,在基本環節征一道消費稅,然后在零售環節加征一道消費稅,所以汽車經銷商零售超豪華小汽車是需要征消費稅的。 選項B,金銀鉑鉆是單環節征稅,只在零售環節征稅,所以進口的鉆石項鏈不征消費稅。 選項C,實木地板在基本環節征稅,也就是在生產、委托加工和進口環節征稅,所以經銷商零售實木地板是不征消費稅的。 選項D,電動汽車不屬于消費稅征稅范圍。 祝您學習愉快!
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第十題答案給的是不是有問題,我用搜題軟件和AI搜出來都是135而非答案給的635
黃老師
??|
提問時間:04/23 19:47
#初級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 根據規定:運往境外修理的機械器具、運輸工具或者其他貨物的完稅價格。出境時已向海關報明并在海關規定期限內復運進境的,以經海關審定的修理費和料件費作為完稅價格。其他的費用都不計入完稅價格。所以這里只有境外加工費和材料費100萬元和復運進境的運維和保險費的35萬元屬于需要繳納的關稅完稅價格,本題C選項正確。 祝您學習愉快!
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老師,什么叫做分支型網上銀行。他和純網上銀行有什么區別
劉艷紅老師
??|
提問時間:04/23 19:13
#初級職稱#
您好,分支型網上銀行是指現有的傳統銀行利用互聯網開展傳統的銀行業務,即傳統銀行利用互聯網作為新的服務手段為客戶提供在線服務,實際上是傳統銀行服務在互聯網上的延伸。 純網上銀行是完全依賴于互聯網的虛擬的電子銀行,它沒有實際的物理柜臺,一般只有一個辦公地址,沒有分支機構,也沒有營業網點,應用互聯網等高科技服務手段與客戶建立密切的聯系,為客戶提供全方位的金融服務。
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城鎮土地使用稅和容積率有關系嗎。
董孝彬老師
??|
提問時間:04/23 19:01
#初級職稱#
您好,城鎮土地使用稅與容積率無直接關系,但容積率可能通過影響土地等級間接影響稅額。容積率是城市規劃中的關鍵指標,影響土地開發效益,但不屬于土地使用稅的法定計稅因素。
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請教一下,非常感謝!投資性房地產計提折舊為什么不是兩年?租金為什么不是兩年或者13個月?
樸老師
??|
提問時間:04/23 18:45
#初級職稱#
折舊計算期分析 投資性房地產從 2023 年 12 月 31 日取得,成本模式下按固定資產相關規定折舊 。2025 年是單獨一年,應計算當年折舊額。預計使用 20 年,原價 900 萬元,年折舊額 = 900÷20 = 45 萬元,月折舊額 = 45÷12 = 3.75 萬元 ,2025 年共 12 個月,所以 2025 年折舊額為 45 萬元 ,不是兩年的折舊。 租金收入計算期分析 題目明確說明 “該項投資性房地產每月取得租金收入 6 萬元,2025 年 12 月 31 日其公允價值為 1385 萬元” ,計算的是 2025 年對利潤總額影響,2025 年共 12 個月,每月租金 6 萬元 ,所以租金收入 = 6×12 = 72 萬元 ,不是兩年或 13 個月的租金 。 最終對 2025 年利潤總額影響 = 租金收入 - 折舊 = 72 - 45 = 27 萬元
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計算資本公積時,發行手續費要沖減資本公積,這里怎么沒有沖減資本公積,1780應該是沒有沖減資本公積手續費的資本公積吧。
董孝彬老師
??|
提問時間:04/23 18:17
#初級職稱#
您好,扣過的哦,發行費用必須從溢價中扣除,因此最終計入 資本公積 的金額為 1780 即溢價2000 - 手續費220 分錄是 借:銀行存款 21780 22000 * (1 - 1% 貸:股本 20000 資本公積-股本溢價 1780
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發貨單可以不蓋章嗎?
宋生老師
??|
提問時間:04/23 17:55
#初級職稱#
你好,可以的,簽字也行了
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公司沒有購銷合同可以,具體怎么操作
家權老師
??|
提問時間:04/23 17:27
#初級職稱#
小額的交易不需要合同,直接發票和現金交易都行
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以前會計做賬本來就是沒有實收資本她編成實收資本已經申報印花稅了,這樣后期怎么補救
宋生老師
??|
提問時間:04/23 17:18
#初級職稱#
你好,這個實際有收到股東投入的金額嗎
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這個題這么做,具體的方法,和用到的知識點
樸老師
??|
提問時間:04/23 17:02
#初級職稱#
本題主要涉及長期股權投資權益法的核算。權益法是指投資以初始投資成本計量后,在投資持有期間根據投資企業享有被投資單位所有者權益份額的變動對投資的賬面價值進行調整的方法。適用范圍是對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權投資。關鍵要點有: 初始投資成本的確定:包括購買價款以及與取得長期股權投資直接相關的費用等。 初始投資成本的調整:比較初始投資成本與投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額,若前者小于后者,差額計入營業外收入。 被投資單位實現盈利或虧損:投資企業應按持股比例確認投資收益或分擔投資損失。 被投資單位其他綜合收益變動:投資企業應按持股比例確認其他綜合收益變動。 解題步驟 計算初始投資成本 甲公司取得乙公司 30% 股份,支付銀行存款 3950 萬元,另支付手續費 50 萬元,初始投資成本 = 3950 + 50 = 4000(萬元) 。這里手續費計入初始投資成本,不是財務費用,所以 B 選項錯誤 。 調整初始投資成本 投資時乙公司可辨認凈資產公允價值為 14000 萬元,甲公司持股 30%,應享有份額 = 14000×30% = 4200(萬元) 。初始投資成本 4000 萬元小于應享有份額 4200 萬元,差額 200 萬元(4200 - 4000 )計入營業外收入,所以 D 選項正確 。 確認投資收益 乙公司 2024 年實現凈利潤 2000 萬元,甲公司按持股比例 30% 確認投資收益,投資收益 = 2000×30% = 600(萬元) ,所以 A 選項正確 。 確認其他綜合收益 乙公司其他債權投資公允價值上升使其他綜合收益增加 100 萬元,甲公司按持股比例 30% 確認其他綜合收益變動,其他綜合收益 = 100×30% = 30(萬元) ,所以 C 選項正確
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紅筆圈的不知道怎么算的?
郭老師
??|
提問時間:04/23 16:40
#初級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 注銷的時候股本是2000000庫存股是4000000之間的差額是2000000依次沖資本公積、盈余公積,題目中給的資本公積是1500000所以沖1500000剩下的部分沖盈余公積 祝您學習愉快!
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老師您好 比如向投資者分配現金股利或利潤 應該借:利潤分配 貸:應付股利 沒有明細科目 這里同樣的分錄卻增加了明顯科目。什么情況下一定要加明細科目 什么情況下不用加明細科目?請可以解決問題的老師回答 謝謝
樸老師
??|
提問時間:04/23 16:12
#初級職稱#
需加明細科目情況:利潤分配項目多樣(如含現金、股票股利等 )、有財務分析管理需求(了解各項目規模等 )、遵循準則監管要求(如上市公司 )時,要加明細科目準確核算與披露。 可不加明細科目情況:業務簡單(僅單一現金股利分配 )、內部管理需求不精細時,可不加,簡化賬務處理。
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老師您好 比如向投資者分配現金股利或利潤 應該借:利潤分配 貸:應付股利 沒有明細科目 這里同樣的分錄卻增加了明顯科目。什么情況下一定要加明細科目 什么情況下不用加明細科目?
小菲老師
??|
提問時間:04/23 12:36
#初級職稱#
同學,你好 你是問考試嗎?考試的時候讓你寫科目,會要求寫到二級科目,你就寫到二級科目,如果沒有,寫一級科目就行
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2026年準備考初級,請問課程哪里可以買
賈老師
??|
提問時間:04/23 12:01
#初級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:您可以掃碼添加網校學服老師的微信,咨詢初級26年課程購買。 祝您學習愉快!
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老師您好 選項c 提取盈余公積 借:利潤分配-提取盈余公積 貸:盈余公積 兩項 這里有三項表示什么意思?
sara張老師
??|
提問時間:04/23 12:01
#初級職稱#
您好,您的問題我沒太看明白哈,一共就兩個會計科目,您說的三項都是那幾個?
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累計醫療期和醫療期怎么區分
郭鋒老師
??|
提問時間:04/23 11:53
#初級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 累計醫療期是指員工在一定時間內可以累積的因病或非因工負傷休息的時間總和,而醫療期則是指單次患病或受傷后,員工有權享受的連續休息時間。兩者都是為了保障員工的健康權益,但適用的情況有所不同。 祝您學習愉快!
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醫療期怎么理解
張老師
??|
提問時間:04/23 11:49
#初級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 醫療期是指員工因患病或非因工負傷停止工作,進行治病休息的期間,在這段時間內,雖然不能解除勞動合同,但工資標準最低為當地最低工資的80%。 祝您學習愉快!
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我們1月以前是勞務加工~產品,庫存商品余額還有300萬,但是從2月我們開發票改成了銷售~產品,請問我的庫存商品怎么辦,可以繼續結轉使用嗎
宋生老師
??|
提問時間:04/23 11:04
#初級職稱#
你好可以的,可以繼續用。
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2025初級會計考試大綱在哪里
郭鋒老師
??|
提問時間:04/23 10:24
#初級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 2025年度初級會計專業技術資格大綱.pdf 2025年初級會計考試的大綱在附件中,您查收一下。 祝您學習愉快!
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視同銷售進項抵扣 外購產品用于裝修辦公樓,取得專用發票這個增值稅進項可抵扣嗎?視同銷售嗎?自產產品用于裝修辦公樓,可以抵扣嗎?視同銷售嗎
小趙老師
??|
提問時間:05/10 14:23
#初級職稱#
1、可以,不視同 2、原進項可以抵扣,不視同。
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哪些是兼營,哪些是混合?
衛老師
??|
提問時間:05/10 14:22
#初級職稱#
結合下面的總結進行區分: 混合銷售:一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務,為混合銷售。從事貨物的生產、批發或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售,按照銷售貨物繳納增值稅;其他單位和個體工商戶的混合銷售,按照銷售服務繳納增值稅。 混合銷售行為成立的行為標準有兩點,一是其銷售行為必須是一項;二是該項行為必須既涉及貨物銷售又涉及服務。 兼營行為:納稅人從事不同業務取得的收入之間沒有從屬關系。不是同時發生在同一購買者身上,即不是發生在同一銷售行為中,即貨款向兩個以上消費者收取。 兼營行為稅務處理:分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額。未分別核算銷售額的,從高適用稅率: (1)兼有不同稅率的應稅銷售行為,從高適用稅率。 (2)兼有不同征收率的應稅銷售行為,從高適用征收率。 (3)兼有不同稅率和征收率的應稅銷售行為,從高適用稅率。 舉兩個例子區別一下,例如:某商店向甲銷售了貨物,并且把這個貨物給甲送回家,收取了費用,這就是混合銷售。例如:某商店向甲銷售了貨物,商店不給送貨,但是商店自己有個運輸車,這個運輸車專門到其他市場上給其他的人進行送貨,那么這就是兼營。 特殊情況:納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建筑、安裝服務,不屬于《營業稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號文件印發)第四十條規定的混合銷售,應分別核算貨物和建筑服務的銷售額,分別適用不同的稅率或者征收率。
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超豪華小汽車的范圍界定 在零售進口環節,需要加征消費稅,售價為多少萬或者排量達到多少升以上的汽車可以認定為超豪華小汽車?
周老師
??|
提問時間:05/10 13:49
#初級職稱#
自2016年12月1日起, 對每輛零售價格130萬元及以上的超豪華小汽車, 在零售環節加征消費稅。
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會計實務題 在企業資產負債表中,哪些科目要計入存貨期末余額欄呢?
賈老師
??|
提問時間:05/10 12:54
#初級職稱#
原材料,材料采購,材料成本差異,在途物資,庫存商品,商品進銷差價,委托加工物資,委托代銷商品,發出商品,周轉材料,存貨跌價準備,一年內到期的合同履約成本,生產成本,制造費用等。
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錯賬不得重新抄寫一份嗎?那哪種情況可以重新抄寫一份呢
秦老師
??|
提問時間:05/10 12:11
#初級職稱#
是填寫記賬憑證時,發現錯了,直接撕掉,重寫,這是指記賬憑證還沒有記賬的情況,如已記賬, 不能如此處理,要紅字更正法或補充登記法
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長期借款入賬 長期借款是以實際收到的金額計入銀行存款嗎,不是按合同價格嗎
郭鋒老師
??|
提問時間:05/10 11:27
#初級職稱#
是的,實收增加銀行存款金額。
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滯納金算營業外支出嗎
張老師
??|
提問時間:05/10 11:09
#初級職稱#
是的,是營業外支出核算的內容。
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上年度有虧損,本年在計算各項扣除項目之前,不能把上年的虧損扣除是嗎?
王一老師
??|
提問時間:05/10 10:41
#初級職稱#
是的。 應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-準予彌補的以前年度虧損
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工資薪金所得包含內容?
汪老師
??|
提問時間:05/10 10:37
#初級職稱#
工資、薪金所得 (1)基本規定 工資、薪金所得,是指個人因任職或者受雇而取得的所得。包括工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。 不予征稅項目包括: ①獨生子女補貼; ②托兒補助費; ③差旅費津貼、誤餐補助; ④執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼。 (2)特殊規定 ①(2023年新增)全年一次性獎金 居民個人取得全年一次性獎金,在2023年12月31日前,可選擇不并入當年綜合所得,將居民個人取得的全年一次性獎金,除以12個月,按其商數依照按月換算后的綜合所得稅率表確定適用稅率和速算扣除數。 計算公式為: 應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數 注1:在一個納稅年度內,對每一個納稅人,該計稅辦法只允許采用一次。 注2:居民個人取得全年一次性獎金,也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。 注3:居民個人取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金,如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等,一律與當月工資、薪金收入合并,按稅法規定繳納個人所得稅。 注4:單位低價向職工售房的稅務處理與不并入綜合所得的年終獎處理相同。 ②個人取得公務交通、通訊補貼收入的征稅規定 個人因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收入,扣除一定標準的公務費用后,按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。 ③解除勞動關系一次性補償收入的征稅規定 企業依照國家有關法律規定宣告破產,企業職工從該破產企業取得的一次性安置費收入,免征個人所得稅。個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入(包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用),在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分,免征個人所得稅;超過3倍數額的部分,不并入當年綜合所得,單獨適用綜合所得稅率表,計算納稅。 ④退休人員再任職取得收入的征稅規定 退休人員再任職取得的收入,在減除按個人所得稅法規定的費用扣除標準后,按“工資、薪金所得”應稅項目繳納個人所得稅。 ⑤離退休人員從原任職單位取得各類補貼、獎金、實物的征稅規定 離退休人員除按規定領取離退休工資或養老金外,另從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物,不屬于免稅的退休工資、離休工資、離休生活補助費,應在減除費用扣除標準后,按“工資、薪金所得”應稅項目繳納個人所得稅。 ⑥提前退休一次性補貼收入的征稅規定 個人辦理提前退休手續而取得的一次性補貼收入,應按照辦理提前退休手續至法定離退休年齡之間實際年度數平均分攤,確定適用稅率和速算扣除數,單獨適用綜合所得稅率表,計算納稅。 計算公式: 應納稅額={[(一次性補貼收入÷辦理提前退休手續至法定退休年齡的實際年度數)-費用扣除標準]×適用稅率-速算扣除數}×辦理提前退休手續至法定退休年齡的實際年度數 ⑦內部退養一次性補貼收入的征稅規定 A.實行內部退養的個人在其辦理內部退養手續后至法定離退休年齡之間從原任職單位取得的工資、薪金,不屬于離退休工資,應按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。 B.個人在辦理內部退養手續后從原任職單位取得的一次性收入,應按辦理內部退養手續后至法定離退休年齡之間的所屬月份進行平均,并與領取當月的“工資、薪金”所得合并后減除當月費用扣除標準,以余額為基數確定適用稅率,再將當月工資、薪金加上取得的一次性收入,減去費用扣除標準,按適用稅率計征個人所得稅。 C.個人在辦理內部退養手續后至法定離退休年齡之間重新就業取得的“工資、薪金”所得,應與其從原任職單位取得的同一月份的“工資、薪金”所得合并,并依法自行向主管稅務機關申報繳納個人所得稅。 ⑧兼職律師從律師事務所取得工資、薪金性質所得的征稅規定 兼職律師從律師事務所取得工資、薪金性質的所得,律師事務所在代扣代繳其個人所得稅時,不再減除個人所得稅法規定的費用扣除標準,以收入全額(取得分成收入的為扣除辦理案件支出費用后的余額)直接確定適用稅率,計算扣繳個人所得稅。 兼職律師應自行向主管稅務機關申報兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得,合并計算繳納個人所得稅。 ⑨基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金的征稅規定 企事業單位和個人超過規定的比例和標準繳付的三險一金,應將超過部分并入個人當期的工資、薪金收入,計征個人所得稅。對企業為員工支付各項免稅之外的保險金,應在企業向保險公司繳付時并入員工當期的工資收入,按“工資、薪金所得” 項目計征個人所得稅,稅款由企業負責代扣代繳。 ⑩從職務科技成果轉化收入中給予科技人員的現金獎勵的征稅規定 依法批準設立的非營利性研究開發機構和高等學校根據規定,從職務科技成果轉化收入中給予科技人員的現金獎勵,可減按50%計入科技人員當月工資、薪金所得,依法繳納個人所得稅。 出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營,出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入,按“工資、薪金所得”項目征稅。
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