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初級會計題目,麻煩解析下
杰老師
??|
提問時間:01/20 10:18
#初級職稱#
可以享受應納稅額抵減的優(yōu)惠政策。
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老師計劃成本法下都什么時候用計劃成本什么時候用實際成本啊?就是哪個環(huán)節(jié)
王超老師
??|
提問時間:07/17 10:10
#初級職稱#
你好 一般在企業(yè)規(guī)模較小,如進出貨物數(shù)量、批次等較少時可使用實際成本法 相對的,在企業(yè)規(guī)模較大,進出貨物數(shù)量大、批次多時,如果采用實際成本法,工作量回太大,而使用計劃成本法的話,工作量將大大降低!且核算比較規(guī)范!總之,使用何種核算方法要根據(jù)企業(yè)自身的規(guī)模和業(yè)務情況進行確定,找到最適合自己企業(yè)的會計核算方法!
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某上市公司員工宋某在2021年取得的個人收入如下: (1)扣除 “三險一金”后的每月工資9000元,1月取得全年一次性年終獎80000元。 家有4周歲在上幼兒園的女兒一名,年滿60周歲的父親一名,去年使用商業(yè)銀行個人住房貸款購買了首套住房,現(xiàn)處于償還 貸 款期間,每月需支付貸款利息1500元,已與妻子約定由宋某進行住房貸款利息專項附加扣除,沒有減免收入及減免稅額等情況。 (2)1月12日,通過拍賣公司拍賣2年前以7000元購入的書法作品一副,取得拍賣收入25000元并支付拍賣費用1500元。 (3)從1月1日起出租自有住房一套,出租一年,扣除繳納的相關(guān)稅費后,每月租金所得5000 元。1月5日因房屋修繕,支付維修費用4000元,取得正式發(fā)票。 (4)1月,因持有2020年10月1日購買的某上市公司股票40000股,取得該公司分紅所得8000元。
稅法老師
??|
提問時間:12/29 21:06
#初級職稱#
(1)全年一次性獎金不并入綜合所得,單獨計稅: 80000/12=6666.67(元),適用的稅率為10%,速算扣除數(shù)為210元,年終獎應繳納的個稅=80000*10%-210=7790(元) 題目沒有告知宋某是否是獨生子女,假設(shè)按照獨生子女來算, 綜合所得應納稅所得額=9000*12-60000-1000*12-2000*12-1000*12=0 應繳納的個稅=0 假設(shè)全年一次性獎金并入綜合所得, 綜合所得應納稅所得額=9000*12+80000-60000-1000*12-2000*12-1000*12=80000(元) 應繳納的個稅=80000*10%-2520=5480(元) (2)業(yè)務2拍賣收入應繳納的個稅=(25000-7000-1500)*20%=3300(元) (3)1-5月份租賃所得各月應繳納的個稅=(5000-800)*(1-20%)*10%=336(元) 6-12月份,租賃所得各月應繳納的個稅=5000*(1-20%)*10%=400(元) (4)取得的股息紅利所得應繳納的個稅=8000*50%*20%=800(元) 上述是老師的解題思路,參考一下。
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處置固定資產(chǎn)清理和固定資產(chǎn)盤虧為什么都是賬面價值反向結(jié)轉(zhuǎn)?
丁小丁老師
??|
提問時間:07/10 20:35
#初級職稱#
您好!因為都要把固定資產(chǎn)的賬面價值變成0
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1.原始憑證不得外借,經(jīng)會計機構(gòu)負責人批準,可以復制。 ( )這句話對了嗎
財會老師
??|
提問時間:12/02 14:07
#初級職稱#
是的,這句話是正確的
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出售無形資產(chǎn) 計入資產(chǎn)處置損益 然后報廢和毀損計入營業(yè)外收支 如果是小企業(yè)準則下 不管什么情況 都計入營業(yè)外收支 是嗎
周老師
??|
提問時間:08/11 12:29
#初級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 是的,您的理解是正確的。 祝您學習愉快!
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計算并計提壞賬準備的分錄。
小趙老師
??|
提問時間:05/24 11:42
#初級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:應計提壞賬的金額=金額×逾期天數(shù)對應的比例借:信用減值損失 貸:壞賬準備祝您學習愉快!
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老師,關(guān)于租賃合同的印花稅,題目里租金和增值稅是分開寫的,印花稅是直接按租金計稅還是要兩個金額相加?
家權(quán)老師
??|
提問時間:05/20 17:37
#初級職稱#
你好,直接按不含稅租金計算印花稅
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還有個題是借錢建造固定資產(chǎn),6月30日達到預定可使用狀態(tài),問7月1號起應付利息是計哪個科目我選的是財務費用對不對
樸老師
??|
提問時間:05/20 12:51
#初級職稱#
對于借錢建造固定資產(chǎn)的情況,利息的會計處理通常取決于借款的用途和固定資產(chǎn)的建造進度。 在您給出的情境中,固定資產(chǎn)在6月30日達到了預定可使用狀態(tài)。這意味著從7月1日開始,固定資產(chǎn)的建造階段已經(jīng)結(jié)束,因此之后產(chǎn)生的利息支出不再與固定資產(chǎn)的建造直接相關(guān)。 根據(jù)一般的會計處理原則,對于非建造期間的借款利息支出,通常應計入“財務費用”科目。這是因為這些利息支出是企業(yè)為維持日常運營而發(fā)生的費用,與具體的資產(chǎn)建造項目不再直接相關(guān)。 因此,在您的情況下,從7月1日起的應付利息應該計入“財務費用”科目。您的選擇是正確的。
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老師,紅線那里那個盈余公積500怎么來的?
暖暖老師
??|
提問時間:05/15 10:34
#初級職稱#
根據(jù)分錄倒計出來 2400-400-1500=500
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老師,營業(yè)利潤=48-24-2.4 為什么不減去投標費和差旅費呢? 投標費和差旅費屬于合同履約成本嗎?
廖君老師
??|
提問時間:04/21 12:25
#初級職稱#
您好,是的, 合同履約成本:核算企業(yè)為履行當前合同或者預期取得合同所發(fā)生的應當確認為一項資產(chǎn)的成本,具體包括與合同直接相關(guān)的成本包括直接人工、直接材料、制造費用或類似費用
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不論什么方式取得的長投,發(fā)行股票的手續(xù)費傭金都是沖減資本公積-股本溢價么?
冉老師
??|
提問時間:02/05 14:00
#初級職稱#
你好,同學 是的, 發(fā)行股票的手續(xù)費傭金都是沖減資本公積-股本溢價
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老師,請問,我們購進材料、銷出材料規(guī)格型號匹配,這種情況怎處理?
鄒老師
??|
提問時間:02/02 15:08
#初級職稱#
你好,是貿(mào)易企業(yè),購銷的規(guī)格型號不匹配嗎? 匹配是沒有問題的啊
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應收票據(jù)賬戶應按開出、承兌商業(yè)匯票的單位設(shè)置明細分類賬,進行明細分類核算。這句話對嗎
財會老師
??|
提問時間:03/18 23:09
#初級職稱#
對的,這句話是正確的
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原始憑證應在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成時立即填制。 老師你好,這句話為什么錯了?求詳解,謝謝
財會老師
??|
提問時間:01/08 22:36
#初級職稱#
老師認為這句話表述是正確的。 原始憑證的填制要求中有填制及時。 填制及時是指每當一項經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成,都要立即填制原始憑證,做到不積壓、不誤時、不事后補制。
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預收賬款屬于什么科目
青老師
??|
提問時間:10/11 17:29
#初級職稱#
你好;屬于負債類科目的
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初級會計繼續(xù)教育的公需課最后一個視頻明明看完了,問為什么它那顯示只看了12秒?還有公需課學習進度96%,剩下4%是什么原因?
方亮老師
??|
提問時間:09/20 16:32
#初級職稱#
你可以明天再看一下,有時有延遲。
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老師,用人單位單方面解除勞動合同的話,勞動者有過錯, 單位不用給勞動者經(jīng)濟補償金是吧 ?那勞動者能不能給單位支付違約金啊?
金金老師
??|
提問時間:01/24 09:57
#初級職稱#
您好,勞動者不給單位支付的
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某企業(yè)為一般納稅人計價核算, 2021年 4月 1日“原材料”科目借方余額為 50 000 元,“材料成本差異” 科日貸方余額為 1114 元,“材料采購” 科目借方金額為 借方金額為 4600 元,4月份發(fā)生下列業(yè)務: (1)用銀行存款購人原材料一批,增值稅專用發(fā)票上記載的買價 30 000 元,增值稅 5100 元,材料己驗收入庫,材料的計劃成本為 29 500元。 (2)上月在途材料 4600 元到達驗收入庫,計劃成本為 5000元。 (3)倉庫發(fā)出材料的計劃成本 60000 元,生產(chǎn)甲產(chǎn)品耗用 41540元,車間一般耗用 856 元,管理部門一般耗用 9960元。 (1)根據(jù)資料逐項編制會計分錄。 (2)計算材料成本差異率,并結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應負擔的材料成本差異。 (3)計算4月30日庫存材料的實際成本。
玲竹老師
??|
提問時間:12/19 23:26
#初級職稱#
您好 (1)根據(jù)資料逐項編制會計分錄。 (1)用銀行存款購人原材料一批,增值稅專用發(fā)票上記載的買價 30 000 元,增值稅 5100元,材料己驗收入庫,材料的計劃成本為 29 500元。 借:材料采購 30000 借;應交稅費-應交增值稅-進項稅額 5100 貸:銀行存款 35100 借:原材料 29500 借:材料成本差異 500 貸:材料采購 30000 (2)上月在途材料 4600 元到達驗收入庫,計劃成本為 5000元。 借:原材料 5000 貸:材料采購 4600 貸:材料成本差異 400 (3)倉庫發(fā)出材料的計劃成本 60000 元,生產(chǎn)甲產(chǎn)品耗用 41540元,車間一般耗用 856元,管理部門一般耗用 9960元。 借:生產(chǎn)成本 41540 借:制造費用 8560 借:管理費用 9960 貸:原材料 60000 這里加起來不等于60000 有點問題 借:材料成本差異 60000*0.012=720 貸:生產(chǎn)成本 41540*0.012=498.48 貸:制造費用 856*0.012=10.272 貸:管理費用 9960*0.012=119.52 (2)計算材料成本差異率,并結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應負擔的材料成本差異。 (-1114+500-400)/(50000+29500+5000)=-0.012 60000*0.012=720 (3)計算4月30日庫存材料的實際成本。 (50000+29500+5000-60000)*(1-0.012)=24206
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為什么原材料(計劃成本法下)要結(jié)轉(zhuǎn)差異呢?結(jié)轉(zhuǎn)差異的目的/意義是什么,什么時候要做結(jié)轉(zhuǎn)差異的分錄
木木老師
??|
提問時間:06/02 18:38
#初級職稱#
比如計劃成本10,實際成本8 領(lǐng)用時開始按10做賬,這個數(shù)據(jù)不是最實際 所以期末結(jié)轉(zhuǎn)差異2 結(jié)轉(zhuǎn)后才是實際成本
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使資產(chǎn)等于負債加所有者權(quán)益,左右兩邊保持不變,是不是只有負債加所有者權(quán)益這邊一增一減才行,資產(chǎn)這邊不能增減,否則這個等式兩邊就不不相等,是這樣理解嗎?
小林老師
??|
提問時間:06/18 21:45
#初級職稱#
您好,也可能科目之間變化
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有一種收付款業(yè)務,只有一方做賬,或者只記其中一筆是什么?原諒我表述的不太清楚
賈老師
??|
提問時間:07/29 11:38
#初級職稱#
請諒解,這樣描述真的不太清楚,您是不是說單式記賬法?只登記一個科目? 不是我們常見的復式記賬法,要登記借貸雙方的科目
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消費稅哪些計入應交稅費,哪些計入營業(yè)稅金及附加
郭鋒老師
??|
提問時間:07/29 11:09
#初級職稱#
消費稅是指在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人,按其流轉(zhuǎn)額交納的一種稅。消費稅是價內(nèi)稅。除卷煙外均在單一環(huán)節(jié)征稅。 消費稅計入成本的情況有: 1、進口應稅消費品在進口環(huán)節(jié)應交的消費稅,計入該項物資的成本。 2、委托加工應稅消費品,收回后直接用于銷售的,應將受托方代收代繳的消費稅計入委托加工物資的成本。 3、自產(chǎn)自用應稅消費品,企業(yè)將生產(chǎn)的應稅消費品用于在建工程等非生產(chǎn)機構(gòu)時,按規(guī)定應交納的消費稅,記入工程成本。借記“在建工程”等科目。 除上述情況外,企業(yè)對外銷售應稅消費品應交的消費稅,借記“稅金及附加”,貸記“應交稅費——應交消費稅”。 另外委托加工應稅消費品,收回后用于生產(chǎn)的應稅消費品,將受托方代收代繳的消費稅計入“應交稅費——應交消費稅”的借方。
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軍隊出租空余房產(chǎn)需要交土地增值稅嗎?
汪老師
??|
提問時間:07/29 10:43
#初級職稱#
不需要,房屋出租不是土地增值稅的征收范圍。 【總結(jié)】土地增值稅的征稅范圍 (1)一般規(guī)定 ①轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)(不包括出讓); ②地上建筑物及其附著物轉(zhuǎn)讓; ③有償轉(zhuǎn)讓征稅,繼承、贈與等方式無償轉(zhuǎn)讓的不予征稅。 (2)特殊規(guī)定 相關(guān)情形 是否征收土地增值稅 繼承、贈與 繼承:不征 贈與:贈與直系親屬或承擔直接贍養(yǎng)義務人,公益性贈與不征; 其他贈與,征 出租 不征 房地產(chǎn)抵押 抵押期、抵押期滿償還債務本息:不征; 抵押期滿,不能償還債務,而以房地產(chǎn)抵債:征 房地產(chǎn)交換 個人之間互換自有住房:免征 其他:征 合作建房 建成后自用:暫免征 建成后轉(zhuǎn)讓:征 代建房 不征 重新評估 不征
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關(guān)于商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣 在經(jīng)濟法基礎(chǔ)當中,計算應納稅所得額的時候,商業(yè)折扣需要扣除,那現(xiàn)金折扣呢?
黃老師
??|
提問時間:07/29 10:42
#初級職稱#
銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的,應當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時,作為財務費用扣除。
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開發(fā)票抵扣 就是有一種情況,只要你開具的是發(fā)票都可以抵扣,無論這個發(fā)票是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票的那個考點是什么?
郭鋒老師
??|
提問時間:07/29 10:32
#初級職稱#
是沒有這樣的知識點的。
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進項稅轉(zhuǎn)出 會計準則上面外購的貨物 用于個人消費的要視同銷售 經(jīng)濟法里面用于個人消費的不予抵扣 增值稅要怎么辦?
金老師
??|
提問時間:07/29 10:30
#初級職稱#
您的理解是有誤的。只有稅法上有視同銷售的說法,會計上滿足收入確認條件即可確認收入。 將外購貨物用于個人消費的進項稅額不得抵扣,是要進項稅額轉(zhuǎn)出的。將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費,是屬于視同銷售的。
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土地增值稅房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不得抵扣的增值稅,城建稅,教育費附加是不能抵扣的嗎?
趙老師
??|
提問時間:07/29 10:28
#初級職稱#
您指的是轉(zhuǎn)讓新建項目計算土地增值稅的時候嗎? 計算土地增值稅的時候,如果是因轉(zhuǎn)讓項目而發(fā)生的不得抵扣的增值稅、城建稅和教育費附加是可以作為轉(zhuǎn)讓與房產(chǎn)相關(guān)的稅金扣除的。 轉(zhuǎn)讓項目 具體扣除項目 扣除標準 新建項目 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) 拿地 ①取得土地使用權(quán)所支付的金額 據(jù)實扣除(成本+契稅) 建房 ②房地產(chǎn)開發(fā)成本 據(jù)實扣除 ③房地產(chǎn)開發(fā)費用 利息明確 利息+(①+②)×省級政府確定的比例 利息不明確 (①+②)×省級政府確定的比例 銷售 ④與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金 不得抵扣的增值稅、城建稅、教育費附加 優(yōu)惠 ⑤加計扣除額 (①+②)×20% 非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) 拿地 同 同 建房 同 同 銷售 不同 不得抵扣的增值稅、城建稅、教育費附加、印花稅
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無形資產(chǎn), 管理費用要記入期間費用嗎
小王老師
??|
提問時間:07/29 10:00
#初級職稱#
要記入的,期間費用包括管理費用、銷售費用和財務費用
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自己搞錯了 不好意思 兩道題不一樣
小趙老師
??|
提問時間:07/29 09:52
#初級職稱#
理解就好,加油
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