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這個會計分錄怎么填寫?
venus老師
??|
提問時間:06/06 14:38
#初級職稱#
分配現金股利的會計分錄是:借:利潤分配—應付現金股利 1630362,貸:應付股利。借:利潤分配—未分配利潤,貸:利潤分配—應付現金股利。
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這個會計分錄怎么去填寫
暖暖老師
??|
提問時間:06/06 14:02
#初級職稱#
借管理費用4900 銷售費用1473.48 制造費用3309.45 貸應付職工薪酬9682.93 借應付職工薪酬9682.93 貸庫存現金9682.93
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會計分錄借貸怎么寫?
暖暖老師
??|
提問時間:06/06 13:57
#初級職稱#
借在建工程12800 貸原材料12800
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老師,這個本人月繳費工資,就是工資吧,一個工資的百分之八,一個工資的百分之十六
王曉曉老師
??|
提問時間:01/25 14:14
#初級職稱#
同學你好,是工資,一般單位會給錄入一個基數,基數按上面平均工資計算
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發票查詢怎么查看進項有沒有抵扣完?未認證勾選的發票就是沒有抵扣完的意思嗎?
劉艷紅老師
??|
提問時間:06/04 15:27
#初級職稱#
您好, 直接在發票查詢里面就可以查,未認證勾選的發票就是沒有認證的意思
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老師,免稅和零稅率分不清呢
玲老師
??|
提問時間:03/06 16:20
#初級職稱#
你好 《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)涉及“增值稅零稅率”和“免征增值稅”兩類政策,那么,這兩者有什么相同與不同呢? 免稅零稅率相同點1提供零稅率和免稅服務的單位和個人都負有納稅義務,相應的銷售額應在增值稅申報表中申報。這點有別于不征稅收入,取得的不征稅收入沒有納稅義務,無須在增值稅申報表中申報。2兩者從形式上看都表現為納稅人不納稅,或者說是本交易環節(或流通環節)的增值額部分不用繳納增值稅。3兩者都不得開具增值稅專用發票。 提供零稅率應稅服務不得開具增值稅專用發票的政策依據是《適用增值稅零稅率應稅服務退(免)稅管理辦法》(國家稅務總局公告2014年第11號)第七條,即實行增值稅退(免)稅辦法的增值稅零稅率應稅服務不得開具增值稅專用發票。 提供免征增值稅應稅服務不得開具增值稅專用發票的政策依據是《營業稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號文附件1)第五十三條。 4財稅〔2016〕36號文附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第四十八條第二款規定,納稅人發生應稅行為同時適用免稅和零稅率規定的,納稅人可以選擇適用免稅或者零稅率。免稅零稅率不同點1適用范圍不同 財稅〔2016〕36號文附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第十五條第(四)項規定,境內單位和個人發生的跨境應稅行為,稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。 財稅〔2016〕36號文附件3《營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》規定了四十類項目免征增值稅;財稅〔2016〕36號文附件4《跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定》也規定了一些跨境應稅行為適用增值稅免稅政策的情形。 可見,增值稅零稅率僅僅適用于跨境應稅行為,而增值稅免稅政策不限于跨境應稅行為,也適用于境內發生的應稅行為。 此外,財稅〔2016〕36號文附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第十九條規定,小規模納稅人發生應稅行為適用簡易計稅方法計稅;第三十四條規定,簡易計稅方法的應納稅額,指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額,不得抵扣進項稅額。可見小規模納稅人計算增值稅額時適用征收率,但是由財稅〔2016〕36號文附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第十五條的規定可知,零稅率是增值稅稅率的一種,所以增值稅零稅率政策僅適用于一般納稅人,不適用于小規模納稅人。增值稅免稅政策適用于一般納稅人和小規模納稅人。 2增值稅優惠幅度和進項稅額抵扣待遇不同 增值稅零稅率不僅是本交易環節(或流通環節)的增值額部分不用繳納增值稅,而且,以前各交易環節(或流通環節)的累積增值額也不用繳納增值稅,具體通過允許抵扣進項稅額來實現。但增值稅免稅政策僅僅是本交易環節(或流通環節)的增值額部分不用繳納增值稅,進項稅額不允許抵扣,計入交易成本,如果稅務和會計上已經抵扣了,需做轉出進項稅額處理。 3稅收管理要求不同 零稅率是增值稅稅率的一種,只要符合稅法規定,就可以適用增值稅零稅率,并按月向主管退稅的稅務機關申報辦理增值稅退(免)稅手續。增值稅免稅是一項稅收優惠政策,一般需報稅務機關備案。 “適用零稅率與免征增值稅有何區別” 簡易計稅方法前提下沒有區別 財稅〔2013〕37號[全文廢止,參看財稅[2016]36號]文件明確規定:“提供適用零稅率的應稅服務……適用簡易計稅方法的,實行免征增值稅辦法。”可見,在這種情況下,兩者沒有區別。 適用簡易計算方法的有兩種納稅人:小規模納稅人;選擇了簡易計稅方法的一般納稅人。 一般計稅方法前提下區別明顯免征增值稅:應納增值稅為0,同時不能抵扣進項稅額。 適用零稅率:增值稅應納稅額=銷項稅額-進項稅額,適用零稅率即銷項稅額為0,應納稅額=0-進項稅額。這意味著可以退還稅款,或進項留抵。通過公式計算,有助于理解財稅〔2013〕37號[全文廢止,參看財稅[2016]36號]文件附件4第四條規定:“提供適用零稅率的應稅服務,如果屬于適用增值稅一般計稅方法的,實行免抵退稅辦法。” 相比之下,適用零稅率比免征增值稅更實惠。這就有助于理解財稅〔2013〕37號[全文廢止,參看財稅[2016]36號]文件附件1《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點實施辦法》第四十四條規定:“納稅人提供應稅服務同時適用免稅和零稅率規定的,優先適用零稅率。” 附件4第四條規定:“外貿企業兼營適用零稅率應稅服務的,統一實行免退稅辦法。”表面看,似乎給外貿企業以更多的扶持。但實際上,免退稅包括免稅和退稅,如果外貿企業選擇了簡易計稅方法,因為不能抵扣進項稅額,同樣只能免稅,沒有退稅。 稅收管理要求不同 增值稅有多檔稅率,零稅率也是增值稅的一檔稅率,只要符合文件規定,就可以適用零稅率。無須稅務機關審批或備案。 但免征增值稅卻是稅收優惠,要遵循稅收優惠管理的相關要求,或先經稅務機關審批,或報送稅務機關備案。 納稅人可以主動放棄免稅優惠(包括減稅優惠,下同)。但一經放棄,36個月內不得再申請免稅。《財政部、國家稅務總局關于增值稅納稅人放棄免稅權有關問題的通知》(財稅〔2007〕127號)規定:“要求放棄免稅權應當以書面形式提交放棄免稅權聲明,報主管稅務機關備案。”而且“一經放棄免稅權,其生產銷售的全部增值稅應稅貨物或勞務均應按照適用稅率征稅,不得選擇某一免稅項目放棄免稅權,也不得根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權。” 納稅人也可以放棄適用零稅率,選擇免稅或按規定繳納增值稅。放棄適用零稅率后,36個月內不得再申請適用零稅率。但如何辦理放棄適用零稅率手續,暫無規定。 對企業所得稅收入影響不同 適用零稅率與免征增值稅的區別還影響到企業所得稅。 直接減免的增值稅屬于財政性資金。而財政性資金要時符合三個條件,才可以作為不征稅收入——企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件;財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求;企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算。具體文件見《財政部、國家稅務總局關于財政性資金行政事業性收費政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2008〕151號)和《財政部、國家稅務總局關于專項用途財政性資金企業所得稅處理問題的通知》(財稅〔2011〕70號)。從實際情況看,很多企業都無法同時達到這三條,往往被稅務機關檢查時并入收入總額,計算補繳企業所得稅。 出口退稅則不視為財政性收入,不計算繳納企業所得稅(見財稅〔2008〕151號文件)。 試點納稅人適用零稅率而產生的退稅,是否比照出口退稅進行企業所得稅處理?目前尚無規定。但還需要有新文件進一步明確。
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為什么多選第三題沒有選D選項 講清楚點
波德老師
??|
提問時間:06/06 14:00
#初級職稱#
同學你好,支票存銀行后,銀行要向對方銀行托收,然后錢才實際到你們賬戶(就是可以用了)。 送存銀行支票,銀行尚未入賬:是指款項尚未從出票行劃到本公司銀行賬戶。這個是銀行賬問題,是企業已收但銀行未收。
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會計分錄?會計分錄?
暖暖老師
??|
提問時間:06/06 14:21
#初級職稱#
借應收賬款880000 預收250000 主營業務收入1000000 應交稅費應交增值稅銷項稅項稅130000 貸預收賬款250000
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您好老師,初級的不定時小時工作制 是不是每天應該小于小于等于8小時 每周應該小于等于40小時 違反以上任何一條即可視為加班呢 每周應保證休息一天
謝謝老師
??|
提問時間:01/26 10:39
#初級職稱#
您好同學,以下作為參考: (二)非標準工作時間下加班時間的認定 1、用人單位對正常工作時間適當調整的工時制度下加班時間應以每周超過40小時的時間作為加班時間。 2、綜合計算工時工作制加班時間的認定。 綜合計算工時工作制其平均日工作時間和平均周工作時間應與法定標準工作時間基本相同。也就是說,在綜合計算周期內,某一具體日(或周)的實際工作時間可以超過8小時(或40小時),但綜合計算周期內的總實際工作時間不應超過總法定標準工作時間,超過部分應視為延長工作時間。如果超過部分不能分清是平時或者休息日的,則視為一半為平時工作時間,一半為休息日工作時間。 另外,如果法定節假日工作的,不管整個周期內的工作時間總和是否超過總法定標準工作時間,仍應按照300%的標準支付加班工資。 3、不定時工作制加班時間的認定。 如果勞動者認為其工作時間長期遠遠高出標準工作時間,則勞動者可以向勞動部門反映以撤銷不定時工作制,在沒有撤銷的前提下如果法院支持勞動者的加班工資請求,則實際上等于間接否認了勞動部門審批的效力,在未經行政程序或行政訴訟程序撤銷的前提下支持勞動者的請求超越了民事審判部門的權限。 所以,在不定時工作制下,勞動者要求加班工資的請求均得不到支持。 綜合計算工時工作制以及不定時工作制均需勞動部門審批后才可以實施,如果沒有經過審批,用人單位自行規定的或雙方約定的均無效,視為標準工時制,按標準工時制計付加班工資。 4、計件制加班時間的認定。用人單位在勞動者完成定額后,安排勞動者在正常工作時間以外工作的,屬于加班,應當按照超額完成的件數乘以計件單價的150%、200%或300%支付加班工資。
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(2)報銷辦公用品600元,審核無誤后付給現金。 (3)開出現金支票,從銀行提取現金500元。 (4)收回上月銷售產品購貨款7020元存人銀行。v(5)開出支票支付廣告費10000元。 這幾題怎么寫啊,看著下面圖片寫。求求老師解答一下
財會老師
??|
提問時間:02/28 21:23
#初級職稱#
借:管理費用600 貸:庫存現金600 借:庫存現金500 貸:銀行存款500 借:銀行存款7020 貸:應收賬款7020 借:銷售費用10000 貸:銀行存款10000
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第三題和第四老師什么算啊
吳衛東老師
??|
提問時間:06/05 10:04
#初級職稱#
內容較多稍后為您詳細解答
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請問裝修類的費用,計入哪個客戶。是一個新開的超市
家權老師
??|
提問時間:06/04 14:51
#初級職稱#
那個計入長期待攤費用-裝修費
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這幾道題的會計分錄怎么做哇
財會老師
??|
提問時間:02/27 20:04
#初級職稱#
建議您自己動手做一下分錄,一方面加強您對這部分知識的理解,一方面梳理自己的思路,這樣對您的幫助是很大的,如果您自己做分錄的過程中遇到問題,可以提出,老師針對性為您解答~
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老師 什么時候視同銷售啊
財會老師
??|
提問時間:02/24 18:50
#初級職稱#
視同銷售的情形: 業務范圍會計處理①將自產的、委托加工的物資和購買的物資用于分紅 ②將自產的、委托加工的物資和購買的物資用于對外投資A.業務①②④的會計分錄 借:應付股利① 長期股權投資② 應付職工薪酬④ 貸:主營業務收入或其他業務收入 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)(按計稅價計算銷項稅額) 同時結轉成本: 借:主營業務成本或其他業務成本 存貨跌價準備 貸:庫存商品或原材料③將自產的、委托加工的物資和購買的物資用于捐贈 ④將自產的、委托加工的物資用于集體福利或個人消費 ⑤將自產的、委托加工的物資用于其他非應稅項目如果涉及消費稅的還需如下分錄: 借:稅金及附加 貸:應交稅費——應交消費稅 B.當自產的、委托加工的和購買的物資用于捐贈時: 借:營業外支出 存貨跌價準備 貸:庫存商品(賬面余額) 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)(按計稅價計算銷項稅額) ——應交消費稅(按計稅價計算消費稅額) C.當自產的、委托加工的物資用于福利設施工程時: 借:在建工程 存貨跌價準備 貸:庫存商品(賬面余額) 應交稅費——應交消費稅(按計稅價計算消費稅額) ——應交增值稅(銷項稅額)
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老師 這個怎么做
財會老師
??|
提問時間:03/01 17:44
#初級職稱#
選項D,固定資產盤盈先通過以前年度損益調整核算,后期轉入留存收益,不屬于收入
?閱讀? 14333
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老師,壞賬準備增加記貸方 信用減值損失損失不也增加了嗎?為什么它在借方呢?
謝謝老師
??|
提問時間:01/26 11:29
#初級職稱#
同學您好,壞賬準備是應收賬款和其他應收的備抵科目,應收賬款的資產負債表數據是應收賬款-壞賬準備得出的
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甲企業是位于縣城的增值稅一般納稅人,2021 年11 月提供修配勞務取得含 稅收入260,000 元,被稅務機關查補增值稅 80,000元、印花稅 20,000元, 并處罰款 20,000 元,上期申請退還增值稅增量留抵稅額 120,000 元,本月無可抵扣的進項稅額 甲企業2021 年11月應繳納的城市維護建設稅稅額是()。
小鎖老師
??|
提問時間:06/05 11:10
#初級職稱#
應繳納的城市維護建設稅稅額是(260000/1.06*0.06+80000)*5%
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(8)22日,銷售產品2件,收到現金600元,當日送存銀行,取回繳款單回單; (9)25日,銷售產品一批價款74000元,增值稅額12580元。產品發運時開轉賬支票代客戶墊付運費1600元。收到客戶提交的銀行匯票一賬,匯票票面金額90000元,實際結算金額88180元,當日持往銀行辦妥進賬手續。 1. 就是需要寫應交稅費嗎, 2. 600含稅價還是不含稅,直接計入銀行存款還是需要通過庫存現金
樸老師
??|
提問時間:10/20 15:08
#初級職稱#
1.根據您提供的情況,沒有提到需要寫應交稅費的情況。然而,如果銷售產品涉及增值稅或其他稅費,您需要確認應交稅費的金額并將其記錄在賬簿中。 2.根據您提供的情況,600元是現金收入,因此不需要通過庫存現金科目核算。可以直接計入銀行存款科目。 借:銀行存款 600 貸:主營業務收入等 600 如果600元是不含稅價,則不需要再確認稅費。如果600元是含稅價,您需要將稅費從收入中分離出來,并確認應交稅費的金額。 借:銀行存款 600 貸:主營業務收入 548.28(假設稅率為17%) 應交稅費-應交增值稅 51.72(假設稅率為17%)
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這個題,麻煩老師解析下,
王曉曉老師
??|
提問時間:02/07 21:43
#初級職稱#
同學你好,看下題先
?閱讀? 14300
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小企業預支差旅費的業務一般采用什么制度 為什么不是定額備用金制度呢
小鎖老師
??|
提問時間:06/08 15:54
#初級職稱#
您好,這個的話是差旅費報銷制度的
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老師,如果上下班出車禍了,企業是不是承擔保險費,與第三方`有關系沒有?
郭老師
??|
提問時間:06/05 07:45
#初級職稱#
在上班的途中發生車禍,如果是非本人主要責任的話,是可以認定為工傷的。那么根據地方法律的不同,第三方賠償不足工傷賠償標準的情況下,應該由單位和工傷保險基金各自補齊各自承擔部分。
?閱讀? 14291
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發票和行程單上的金額是含稅還是不含稅的收入
周老師
??|
提問時間:05/11 19:02
#初級職稱#
增值稅專用發票注明的金額(價款),一般認為是不含稅的。 行程單中可能是含稅金額。
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利息和股息收入都計入什么科目
張老師
??|
提問時間:05/11 18:58
#初級職稱#
是通過投資收益科目核算。 另,如果是長投權益法核算下,被投資方宣告現金股利,是貸方沖減長投-損益調整。
?閱讀? 1106
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將自產產品用于連續生產和直接銷售,消費稅都什么時候交
郭老師
??|
提問時間:05/11 18:57
#初級職稱#
生產應稅消費品 (1)直接對外銷售,于“銷售時”納稅。 (2)移送使用: ①用于連續生產“應稅消費品”,移送使用時不納稅,待生產的最終應稅消費品“銷售時”納稅。 ②用于連續生產“非應稅消費品”“移送使用時”納稅,生產的最終非應稅消費品銷售時不再納稅。 ③用于其他方面(在建工程、管理部門、非生產機構、提供勞務、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵),視同銷售,于“移送使用時”納稅。 祝您學習愉快!
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賬務崗位層級 會計機構負責人(會計主管人員)是中層領導總會計師是高層領導?基層領導是什么崗位?
秦老師
??|
提問時間:05/11 18:39
#初級職稱#
總會計師是一個單位的行政職務,是分管財務機構的行政領導,不是高層領導。會計機構負責人是中層領導。基層領導咱們教材上沒有涉及,老師認為是基層員工的組長之類的,不用深究哈,考試也不會涉及。
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未核定的準備金支出,在計算企業所得稅的時候要加上嗎
衛老師
??|
提問時間:05/11 18:01
#初級職稱#
對的,未核定的準備金支出,是不得稅前扣除的支出,在間接法計算企業所得稅時要加上。
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在計算應納稅所得額時,應計入收入總額的,有存貨盤盈 存貨盤盈不是計入營業外收入嗎?存貨盤盈不能計入收入總額吧?收入不是包括主營業務收入和其他業務收入嗎?不包括營業外收入吧?
郭老師
??|
提問時間:05/11 17:11
#初級職稱#
存貨盤盈沖減管理費用,庫存現金盤盈是計入營業外收入的。 收入包括主營業務收入和其他業務收入。 營業外收入不屬于收入,是利得。
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交易性金融資產 為什么收到現金股利時,借記其他貨幣資金
賈老師
??|
提問時間:05/11 16:46
#初級職稱#
因為是上市公司發放的現金股利,通過證券交易專用賬戶進行,所以使用其他貨幣資金科目。如果沒有說明收款條件,可以借記銀行存款。
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在計算應納稅所得額時不能扣除的有
于老師
??|
提問時間:05/11 16:42
#初級職稱#
您指的是企業所得稅嗎? 稅前不得扣除的項目: 1.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。 2.企業所得稅稅款。 3.稅收滯納金。 4.罰金、罰款和被沒收財物的損失。 5.超過規定標準的捐贈支出。 6.與生產經營活動無關的各種非廣告性質的贊助支出。 7.未經核定的準備金支出。 8.企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費,以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息,不得扣除。
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組成計稅價格是含稅還是不含稅的,都是直接×稅率嗎
周老師
??|
提問時間:05/11 16:23
#初級職稱#
組成計稅價格是不含稅的,可以直接用組成計稅價格乘以稅率來計算。
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