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老師第四問算利潤分配最后減去那個200是哪里來的
小鎖老師 ??| 提問時間：05/10 17:44

#初級職稱#

凈利潤2000，按照10% 集體盈余公積，這個的

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這道題的具體解題方法是什么
賈老師 ??| 提問時間：05/10 17:29

#初級職稱#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2023年12月初，A在產品成本為：直接材料75萬元，直接人工50萬元，制造費用25萬元，數量為1000件。2023年12月該企業發生相關經濟業務資料如下：（1）31日，本月生產A產品發生直接材料費用15萬元，直接人工費用10萬元，制造費用5萬元。月末A產品完工600件，在產品400件，在產品的平均完工程度為50%，原材料隨加工進度陸續投入，該企業采用約當產量比例法分配完工產品和在產品成本。（2）31日，銷售A產品500件，開出的增值稅專用發票上注明的價款150萬元，增值稅稅額19.5萬元，以銀行存款為客戶代墊運雜費1萬元。收到客戶開出、承兌的商業匯票，面值為170.5萬元。（3）31日，以其生產的A產品10件作為福利發放給銷售人員，每件市場價格0.3萬元，與計稅價格一致。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）。 1.根據期初資料和資料（1），下列各項表述正確的是（?。?A.期初在產品單位成本為0.15萬元 B.期初在產品成本總額為150萬元 C.本月A產品應負擔的生產費用總額為30萬元 D.本月A產品應負擔的生產費用總額為180萬元【正確答案】ABD 【答案解析】選項A、B，期初在產品成本總額=75+50+25=150（萬元），期初在產品單位成本=150÷1000=0.15（萬元）；選項C、D，本月應分配的生產費用總額=期初在產品成本+本月發生生產費用=150+15+10+5=180（萬元）。 2.根據期初資料和資料（1），下列各項中，采用約當產量比例法分配生產費用計算結果正確的是（?。?。 A.A完工產品單位成本為0.225萬元 B.期末A在產品成本總額為45萬元 C.A在產品約當產量為200件 D.期末A完工產品成本總額為135萬元【正確答案】ABCD 【答案解析】在產品約當產量=400×50%=200（件）；A完工產品單位成本=A產品負擔的生產費用總額÷（A完工產品數量+A在產品約當產量）=180÷（600+200）=0.225（萬元）；期末A在產品成本總額=A在產品約當產量×A完工產品單位成本=200×0.225=45（萬元）；期末A完工產品成本總額=A完工產品數量×A完工產品單位成本=600×0.225=135（萬元）。 3.根據資料（2），下列各項中，關于該企業確認收入的會計處理正確的是（?。?A.借：銀行存款168.5　　　　　銷售費用1　　　　　貸：主營業務收入150　　　　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額)19.5 B.借：其他貨幣資金170.5 　　貸：主營業務收入150 　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額)19.5 　　　　銀行存款1 C.借：應收票據170.5 　　貸：主營業務收入150 　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）19.5 　　　　銀行存款1 D.借：應收票據170.5 　　貸：主營業務收入151 　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）19.5 【正確答案】C 【答案解析】資料（2）會計分錄：確認收入借：應收票據170.5 　　貸：主營業務收入150 　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）19.5 　　　　銀行存款1結轉成本借：主營業務成本（500×0.225）112.5 　　貸：庫存商品112.5 4.根據期初資料、資料（1）和（3），關于該企業發放非貨幣性福利的會計處理正確的是（?。?A.發放A產品確認收入時：借：銷售費用3.39 　　貸：主營業務收入3 　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）0.39 B.發放A產品結轉成本時：借：主營業務成本2.25 　　貸：庫存商品2.25 C.確認非貨幣性職工薪酬時：借：銷售費用3.39 　　貸：應付職工薪酬3.39 D.發放A產品確認收入時：借：應付職工薪酬3.39 　　貸：主營業務收入3 　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）0.39 【正確答案】BCD 【答案解析】資料（3）會計分錄：確認非貨幣性職工薪酬時借：銷售費用3.39 　　貸：應付職工薪酬3.39 發放A產品確認收入時借：應付職工薪酬3.39 　　貸：主營業務收入3 　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）0.39 發放A產品結轉成本時借：主營業務成本（0.225×10）2.25 　　貸：庫存商品2.25 5.根據期初資料、資料（1）至（3），下列各項中，關于利潤表項目表述正確的是（　）。 A.營業利潤增加38.25萬元 B.營業成本增加114.75萬元 C.營業收入增加150萬元 D.利潤總額增加34.86萬元【正確答案】BD 【答案解析】營業成本增加額=112.5[資料（2)]+2.25[資料（3）]=114.75（萬元）；營業收入增加額=150[資料（2）]+3[資料（3）]=153（萬元）；營業利潤增加額=153[營業收入]-114.75[營業成本]-3.39[資料（3）銷售費用]=34.86(萬元）；利潤總額增加額=34.86（萬元）。您可以具體說一下，您針對哪里的問題不理解，或者哪個計算不理解，以便老師給出解答祝您學習愉快！

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老師您好，我想咨詢體育活動館和體育文化發展公司，用到的稅收分類編碼
小趙老師 ??| 提問時間：05/10 17:28

#初級職稱#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：具體的實務問題，建議您咨詢當地的稅務部門。祝您學習愉快！

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下載學習軟件財務軟件要怎么下載
劉艷紅老師 ??| 提問時間：05/10 15:59

#初級職稱#

您好，您是買的實操課吧

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老師好！上電腦實操，我沒有電腦，只有筆記本電腦，可以上嗎？
文文老師 ??| 提問時間：05/10 15:58

#初級職稱#

只有筆記本電腦，可以的

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老師，紙質承兌匯票和電子承兌匯票到期日不能超過多少天。
樸老師 ??| 提問時間：05/10 15:26

#初級職稱#

紙質承兌匯票到期日不能超過 6 個月，電子承兌匯票到期日不能超過 1 年。這是根據中國人民銀行《支付結算辦法》以及《票據法》等相關法律法規規定的

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通報批評屬于處罰還是處分，財政部門可以通報批評公司嗎
小趙老師 ??| 提問時間：05/10 15:08

#初級職稱#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：通報批評既可能屬于處罰，也可能屬于處分，具體取決于實施主體和適用對象。當屬于行政處罰時：行政機關在一定范圍內對違法行為人的違法事實予以公布，以導致其聲譽和信譽造成損害，既制裁和教育違法者，又廣泛教育他人的一種措施，這時通報批評屬于行政處罰范疇。當屬于行政處分時：行政機關內部上級處理違紀的下級，或者行政機關內部監察部門或者紀委處理違反紀律的人，這時通報批評只是一種行政處分。財政部門可以通報批評公司。祝您學習愉快！

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這個題答案錯了吧
周老師 ??| 提問時間：05/10 14:55

#初級職稱#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：電子商業匯票的付款期限自出票日起至到期日不超過1年。但2025年教材此處進行了調整，沒有表明電子商業匯票的付款期限，但實際還是會區分紙質和電子商業匯票的付款期限。祝您學習愉快！

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在計算固定資產資產負債表的余額的時候什么時候加固定資產清理什么時候減固定資產清理
秦老師 ??| 提問時間：05/10 13:24

#初級職稱#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：固定資產清理期末借方余額，反映企業尚未清理完畢的固定資產清理凈損失，期末貸方余額反映企業尚未清理完畢的固定資產清理凈收益。資產負債表中固定資產減固定資產清理借方余額。祝您學習愉快！

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經濟法第八章好多日期跟金額記不住考試的時候是已知條件還是
劉艷紅老師 ??| 提問時間：05/10 11:41

#初級職稱#

您好，考試題目會提供必要的已知條件，包括日期和金額等信息。你需要做的就是根據這些已知條件，運用所學的知識進行分析和解答。

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老師，交易性金融資產的交易費用為什么是投資收益，不應該是成本嗎
家權老師 ??| 提問時間：05/10 11:06

#初級職稱#

教材上講的就是直接計入損益哈，沒有說計入成本哈

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昨天梁晨老師講的經濟最后一卷回放有么
劉艷紅老師 ??| 提問時間：05/10 10:56

#初級職稱#

您好，這個課程的事要問下客服，是他們負責這塊

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請問C選項為什么正確？不應該借：利潤分配——應付現金股利貸：應付股利嗎？ D選項，為什么宣告分配現金股利不影響留存收益呢？不是影響利潤分配了嗎？
小王老師 ??| 提問時間：05/10 09:41

#初級職稱#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：在這個問題中，我們需要分析選項C和D的正確性。 **關于選項C：** 選項C提到“董事會宣告派發現金股利，甲公司無須進行賬務處理，但應在附注中進行披露”。實際上，當公司董事會宣告派發現金股利時，應該進行賬務處理，而不是僅在附注中披露。通常的會計處理是： -借：利潤分配——應付股利 -貸：應付股利因此，選項C的描述是不正確的。 **關于選項D：** 選項D提到“甲公司年末留存收益總額為450萬元”。我們可以通過以下計算來驗證： 1.年初未分配利潤為-20萬元。 2.本年實現凈利潤520萬元。 3.計提法定盈余公積：520萬元×10%=52萬元。 4.宣告派發現金股利20萬元。年末留存收益的計算為： \[\text{年末留存收益}=\text{年初未分配利潤}+\text{本年凈利潤}-\text{法定盈余公積}-\text{現金股利}\] \[=(-20)+520-52-20=428\text{萬元}\] 因此，選項D的描述也是不正確的，年末留存收益應為428萬元，而不是450萬元。綜上所述，選項C和D都不正確。祝您學習愉快！

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分不清楚科目，怎么補救
劉艷紅老師 ??| 提問時間：05/09 21:04

#初級職稱#

您好，多做點相關的題就可以了

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請問老師，個稅綜合所得匯算清繳時，不用考慮滿4000減800這個政策，不是太明白，平時計算勞務報酬滿4000減800，匯算時不考慮，那結果還對嗎？
董孝彬老師 ??| 提問時間：05/09 19:48

#初級職稱#

您好，是的，預繳有不滿4000減800，匯繳時統一是減20%的，多退少補，您說結果對不對，不存在這個問題，多份收入都要合并呢

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請教一下非常感謝！這個題目為什么現金流量不是250 而是350呢？這道題要怎么做？完全不懂，煩請詳細解說一下，非常感謝！
董孝彬老師 ??| 提問時間：05/09 18:32

#初級職稱#

您好，在采用工作底稿法編制現金流量表中經營活動的現金流量 - 購進商品支付的現金時，需要根據營業成本、存貨和應付賬款的變動情況來調整。基本公式為：購進商品支付的現金 = 營業成本 + 存貨的增加額 - 存貨的減少額 + 應付賬款的減少額 - 應付賬款的增加額。已知營業成本為600 。存貨年末較年初減少了100 ，即存貨減少額為100 。應付賬款較年初增加了150 。購進商品支付的現金 = (600 - 100 - 150 = 350

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老師請問這個問題怎么選擇
段天峰老師 ??| 提問時間：05/09 17:27

#初級職稱#

我覺得應該選BCD 你覺得呢？

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老師，是不是個人所得稅匯算清繳補稅一定要綁定銀行卡才可以支付是嗎？銀行卡里沒有錢，可以微信支付嗎？
文文老師 ??| 提問時間：05/09 17:21

#初級職稱#

是，一定要綁定銀行卡才可以支付

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某企業采用備抵法核算應收款項減值損失，下列各項中，導致該企業當期應收賬款賬面價值減少的有（）。轉銷實際發生的應收賬款壞賬計提應收賬款壞賬準備收回已作為壞賬轉銷的應收賬款沖減多計提的壞賬準備詳細講解下，一點頭緒沒有
樸老師 ??| 提問時間：05/09 16:45

#初級職稱#

同學你好稍等一下，有點多

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這題為什么不能減去已計提的折舊費
小趙老師 ??| 提問時間：05/09 16:14

#初級職稱#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：計提折舊100萬不能減去。計算從價計征的房產稅用的是房產余值，房產余值=房產原值*（1－扣除比例），已經減去了一定的扣除比例，所以不用再減去折舊了。祝您學習愉快！

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自產的實木地板用于本公司職工宿舍裝修為什么就征增值稅？
小王老師 ??| 提問時間：05/09 16:02

#初級職稱#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：自產的實木地板用于本公司職工宿舍裝修，屬于將貨物用于非應稅項目，因此需要視同銷售，征收增值稅。祝您學習愉快！

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技術合同和技術中介有什么區別？為什么技術合同不貼花，技術中介要貼花呢？
李老師 ??| 提問時間：05/12 17:45

#初級職稱#

都是要交的。技術合同屬于印花稅的征稅范圍，技術合同，包括技術開發、轉讓、咨詢、服務等合同。技術服務合同的征稅范圍包括技術服務合同、技術培訓合同和技術中介合同。

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以下哪個是視同銷售 ?如果不是視同銷售怎么處理自產的產品對內自產的產品對外外購的產品對內外購的產品對外非生產性支出是什么意思
金老師 ??| 提問時間：05/12 17:38

#初級職稱#

自產的產品對內，視同銷售自產的產品對外，視同銷售外購的產品對內，不視同銷售，進項稅額不得抵扣。外購的產品對外，視同銷售非生產性支出是什么意思非生產性支出是說不是用于生產經營的支出，如自產白酒用于招待客戶。祝您學習愉快！

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以下哪個是視同銷售 ?如果不是視同銷售怎么處理自產的產品對內自產的產品對外外購的產品對內外購的產品對外
王一老師 ??| 提問時間：05/12 17:36

#初級職稱#

要看具體的用途來判斷是不是視同銷售的，單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：（一）將貨物交付其他單位或者個人代銷；委托方收到代銷清單時：借：應收賬款　　貸：主營業務收入　　　　應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）（二）銷售代銷貨物；手續費方式下：借：銀行存款等　　貸：受托代銷商品　　　　應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）如果是買斷方式，則銷售時確認收入和銷項稅。（三）設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；借：其他應收款　　貸：庫存商品　　　　應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）（四）將自產或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目；這個主要指之前的不動產，按新的規定用于不動產，不再是視同銷售。（五）將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；用于職工福利的，需要確認收入。借：應付職工薪酬　　貸：主營業務收入　　　　應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）用于個人消費的，不確認收入：借：管理費用等　　貸：庫存商品　　　　應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）（六）將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；借：長期股權投資　　貸：主營業務收入　　　　應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）（七）將自產、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；借：應付股利　　貸：主營業務收入　　　　應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）（八）將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。借：營業外支出　　貸：庫存商品　　　　應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）如果是外購的商品，用于增值稅暫行條例第十條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，需要轉出。（一）用于免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；借：管理費用等貸：原材料等應交稅費——應交增值稅（進轉）（二）因為管理不善等非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；借：待處理財產損溢貸：原材料等應交稅費——應交增值稅（進轉）

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銀行利息和銀行儲蓄存款利息有區別嗎？
周老師 ??| 提問時間：05/12 17:29

#初級職稱#

這兩個是一個意思。

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商品買一贈一是偶然所得嗎？需要交個人所得稅嗎？取得彩票所得是偶然所得嗎？需要交個人所得稅嗎？有些混淆請！
王一老師 ??| 提問時間：05/12 17:25

#初級職稱#

買一贈一不是偶然所得，不需繳納個人所得稅。您參考下。（1）企業促銷所得。 ①企業對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外“抽獎機會”，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項目，繳納個人所得稅。 ②企業通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品和提供服務，不征收個人所得稅。 ③企業向個人銷售商品和提供服務的同時給予“贈品”，不征收個人所得稅。 ④企業對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋的“禮品”，不征收個人所得稅。（2）擔保所得。個人提供“擔?！鲍@得收入，按照“偶然所得”項目，繳納個人所得稅。（3）受贈所得。 ①受贈人因無償“受贈房屋”取得的受贈收入，按照“偶然所得”項目，繳納個人所得稅。 ②企業在業務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品（包括網絡紅包，下同），以及企業在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的“禮品”收入，按照“偶然所得”項目，繳納個人所得稅。【老侯提示】企業贈送的具有折扣和折讓性質的“消費券、代金券、抵用券、優惠券”等禮品除外。（4）發票和彩票中獎所得的“起征點”。 ①彩票，一次中獎收入“在1萬元以下”的暫免征收個人所得稅；超過1萬元的，全額征收個人所得稅。 ②個人取得單張有獎發票獎金所得“不超過800元”的，暫免征收個人所得稅；超過800元的，全額征收個人所得稅。

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固定資產作為投資時增值稅需要計入價格里面嗎
汪老師 ??| 提問時間：05/12 17:20

#初級職稱#

固定資產對外投資時，要計算增值稅的，這個增值稅也是投資價款的組成部分

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企業所得稅分配的股息紅利能扣除嗎
賈老師 ??| 提問時間：05/12 17:01

#初級職稱#

不能，向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，這屬于企業不得扣除的支出。

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其他綜合收益的稅后凈額不影響凈利潤
小王老師 ??| 提問時間：05/12 16:56

#初級職稱#

不影響的，其他綜合收益的稅后凈額=其他綜合收益*(1-所得稅稅率)。綜合收益總額=凈利潤+其他綜合收益稅后凈額。這兩個都不會影響企業的凈利潤的，是利潤表中的單獨項目

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為什么所得稅費用不影響利潤總額
黃老師 ??| 提問時間：05/12 16:56

#初級職稱#

　利潤總額＝營業利潤（虧損以“－”號填列）＋營業外收入－營業外支出，它沒有扣除所得稅的影響，　　凈利潤＝利潤總額（虧損總額以“－”號填列）－所得稅費用

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