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老師第四問(wèn)算利潤(rùn)分配最后減去那個(gè)200是哪里來(lái)的
小鎖老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:05/10 17:44
#初級(jí)職稱#
凈利潤(rùn)2000,按照10% 集體盈余公積,這個(gè)的
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這道題的具體解題方法是什么
賈老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:05/10 17:29
#初級(jí)職稱#
親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下: 某企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2023年12月初,A在產(chǎn)品成本為:直接材料75萬(wàn)元,直接人工50萬(wàn)元,制造費(fèi)用25萬(wàn)元,數(shù)量為1000件。2023年12月該企業(yè)發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料如下: (1)31日,本月生產(chǎn)A產(chǎn)品發(fā)生直接材料費(fèi)用15萬(wàn)元,直接人工費(fèi)用10萬(wàn)元,制造費(fèi)用5萬(wàn)元。月末A產(chǎn)品完工600件,在產(chǎn)品400件,在產(chǎn)品的平均完工程度為50%,原材料隨加工進(jìn)度陸續(xù)投入,該企業(yè)采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法分配完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品成本。 (2)31日,銷售A產(chǎn)品500件,開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款150萬(wàn)元,增值稅稅額19.5萬(wàn)元,以銀行存款為客戶代墊運(yùn)雜費(fèi)1萬(wàn)元。收到客戶開(kāi)出、承兌的商業(yè)匯票,面值為170.5萬(wàn)元。 (3)31日,以其生產(chǎn)的A產(chǎn)品10件作為福利發(fā)放給銷售人員,每件市場(chǎng)價(jià)格0.3萬(wàn)元,與計(jì)稅價(jià)格一致。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)。 1.根據(jù)期初資料和資料(1),下列各項(xiàng)表述正確的是( )。 A.期初在產(chǎn)品單位成本為0.15萬(wàn)元 B.期初在產(chǎn)品成本總額為150萬(wàn)元 C.本月A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的生產(chǎn)費(fèi)用總額為30萬(wàn)元 D.本月A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的生產(chǎn)費(fèi)用總額為180萬(wàn)元 【正確答案】ABD 【答案解析】選項(xiàng)A、B,期初在產(chǎn)品成本總額=75+50+25=150(萬(wàn)元),期初在產(chǎn)品單位成本=150÷1000=0.15(萬(wàn)元);選項(xiàng)C、D,本月應(yīng)分配的生產(chǎn)費(fèi)用總額=期初在產(chǎn)品成本+本月發(fā)生生產(chǎn)費(fèi)用=150+15+10+5=180(萬(wàn)元)。 2.根據(jù)期初資料和資料(1),下列各項(xiàng)中,采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法分配生產(chǎn)費(fèi)用計(jì)算結(jié)果正確的是( )。 A.A完工產(chǎn)品單位成本為0.225萬(wàn)元 B.期末A在產(chǎn)品成本總額為45萬(wàn)元 C.A在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量為200件 D.期末A完工產(chǎn)品成本總額為135萬(wàn)元 【正確答案】ABCD 【答案解析】在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量=400×50%=200(件);A完工產(chǎn)品單位成本=A產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的生產(chǎn)費(fèi)用總額÷(A完工產(chǎn)品數(shù)量+A在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量)=180÷(600+200)=0.225(萬(wàn)元);期末A在產(chǎn)品成本總額=A在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量×A完工產(chǎn)品單位成本=200×0.225=45(萬(wàn)元);期末A完工產(chǎn)品成本總額=A完工產(chǎn)品數(shù)量×A完工產(chǎn)品單位成本=600×0.225=135(萬(wàn)元)。 3.根據(jù)資料(2),下列各項(xiàng)中,關(guān)于該企業(yè)確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)處理正確的是( )。 A.借:銀行存款168.5 銷售費(fèi)用1 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入150 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)19.5 B.借:其他貨幣資金170.5 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入150 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)19.5 銀行存款1 C.借:應(yīng)收票據(jù)170.5 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入150 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)19.5 銀行存款1 D.借:應(yīng)收票據(jù)170.5 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入151 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)19.5 【正確答案】C 【答案解析】資料(2)會(huì)計(jì)分錄: 確認(rèn)收入借:應(yīng)收票據(jù)170.5 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入150 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)19.5 銀行存款1結(jié)轉(zhuǎn)成本借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(500×0.225)112.5 貸:庫(kù)存商品112.5 4.根據(jù)期初資料、資料(1)和(3),關(guān)于該企業(yè)發(fā)放非貨幣性福利的會(huì)計(jì)處理正確的是( )。 A.發(fā)放A產(chǎn)品確認(rèn)收入時(shí): 借:銷售費(fèi)用3.39 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)0.39 B.發(fā)放A產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí): 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2.25 貸:庫(kù)存商品2.25 C.確認(rèn)非貨幣性職工薪酬時(shí): 借:銷售費(fèi)用3.39 貸:應(yīng)付職工薪酬3.39 D.發(fā)放A產(chǎn)品確認(rèn)收入時(shí): 借:應(yīng)付職工薪酬3.39 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)0.39 【正確答案】BCD 【答案解析】資料(3)會(huì)計(jì)分錄: 確認(rèn)非貨幣性職工薪酬時(shí) 借:銷售費(fèi)用3.39 貸:應(yīng)付職工薪酬3.39 發(fā)放A產(chǎn)品確認(rèn)收入時(shí) 借:應(yīng)付職工薪酬3.39 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)0.39 發(fā)放A產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí) 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(0.225×10)2.25 貸:庫(kù)存商品2.25 5.根據(jù)期初資料、資料(1)至(3),下列各項(xiàng)中,關(guān)于利潤(rùn)表項(xiàng)目表述正確的是( )。 A.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加38.25萬(wàn)元 B.營(yíng)業(yè)成本增加114.75萬(wàn)元 C.營(yíng)業(yè)收入增加150萬(wàn)元 D.利潤(rùn)總額增加34.86萬(wàn)元 【正確答案】BD 【答案解析】營(yíng)業(yè)成本增加額=112.5[資料(2)]+2.25[資料(3)]=114.75(萬(wàn)元); 營(yíng)業(yè)收入增加額=150[資料(2)]+3[資料(3)]=153(萬(wàn)元); 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加額=153[營(yíng)業(yè)收入]-114.75[營(yíng)業(yè)成本]-3.39[資料(3)銷售費(fèi)用]=34.86(萬(wàn)元);利潤(rùn)總額增加額=34.86(萬(wàn)元)。 您可以具體說(shuō)一下,您針對(duì)哪里的問(wèn)題不理解,或者哪個(gè)計(jì)算不理解,以便老師給出解答 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師您好,我想咨詢體育活動(dòng)館和體育文化發(fā)展公司,用到的稅收分類編碼
小趙老師
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提問(wèn)時(shí)間:05/10 17:28
#初級(jí)職稱#
親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下: 具體的實(shí)務(wù)問(wèn)題,建議您咨詢當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)部門。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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下載學(xué)習(xí)軟件財(cái)務(wù)軟件要怎么下載
劉艷紅老師
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提問(wèn)時(shí)間:05/10 15:59
#初級(jí)職稱#
您好,您是買的實(shí)操課吧
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老師好!上電腦實(shí)操,我沒(méi)有電腦,只有筆記本電腦,可以上嗎?
文文老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:05/10 15:58
#初級(jí)職稱#
只有筆記本電腦,可以的
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老師,紙質(zhì)承兌匯票和電子承兌匯票到期日不能超過(guò)多少天。
樸老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:05/10 15:26
#初級(jí)職稱#
紙質(zhì)承兌匯票到期日不能超過(guò) 6 個(gè)月,電子承兌匯票到期日不能超過(guò) 1 年。 這是根據(jù)中國(guó)人民銀行《支付結(jié)算辦法》以及《票據(jù)法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的
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通報(bào)批評(píng)屬于處罰還是處分,財(cái)政部門可以通報(bào)批評(píng)公司嗎
小趙老師
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提問(wèn)時(shí)間:05/10 15:08
#初級(jí)職稱#
親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下: 通報(bào)批評(píng)既可能屬于處罰,也可能屬于處分,具體取決于實(shí)施主體和適用對(duì)象。 當(dāng)屬于行政處罰時(shí):行政機(jī)關(guān)在一定范圍內(nèi)對(duì)違法行為人的違法事實(shí)予以公布,以導(dǎo)致其聲譽(yù)和信譽(yù)造成損害,既制裁和教育違法者,又廣泛教育他人的一種措施,這時(shí)通報(bào)批評(píng)屬于行政處罰范疇。 當(dāng)屬于行政處分時(shí):行政機(jī)關(guān)內(nèi)部上級(jí)處理違紀(jì)的下級(jí),或者行政機(jī)關(guān)內(nèi)部監(jiān)察部門或者紀(jì)委處理違反紀(jì)律的人,這時(shí)通報(bào)批評(píng)只是一種行政處分。 財(cái)政部門可以通報(bào)批評(píng)公司。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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這個(gè)題答案錯(cuò)了吧
周老師
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提問(wèn)時(shí)間:05/10 14:55
#初級(jí)職稱#
親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下: 電子商業(yè)匯票的付款期限自出票日起至到期日不超過(guò)1年。但2025年教材此處進(jìn)行了調(diào)整,沒(méi)有表明電子商業(yè)匯票的付款期限,但實(shí)際還是會(huì)區(qū)分紙質(zhì)和電子商業(yè)匯票的付款期限。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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在計(jì)算固定資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表的余額的時(shí)候 什么時(shí)候加固定資產(chǎn)清理 什么時(shí)候減固定資產(chǎn)清理
秦老師
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提問(wèn)時(shí)間:05/10 13:24
#初級(jí)職稱#
親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下: 固定資產(chǎn)清理期末借方余額,反映企業(yè)尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈損失,期末貸方余額反映企業(yè)尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈收益。 資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)減固定資產(chǎn)清理借方余額。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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經(jīng)濟(jì)法第八章好多日期跟金額記不住 考試的時(shí)候是已知條件還是
劉艷紅老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:05/10 11:41
#初級(jí)職稱#
您好,考試題目會(huì)提供必要的已知條件,包括日期和金額等信息。你需要做的就是根據(jù)這些已知條件,運(yùn)用所學(xué)的知識(shí)進(jìn)行分析和解答。
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老師,交易性金融資產(chǎn)的交易費(fèi)用為什么是投資收益,不應(yīng)該是成本嗎
家權(quán)老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:05/10 11:06
#初級(jí)職稱#
教材上講的就是直接計(jì)入損益哈,沒(méi)有說(shuō)計(jì)入成本哈
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昨天梁晨老師講的經(jīng)濟(jì)最后一卷回放有么
劉艷紅老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:05/10 10:56
#初級(jí)職稱#
您好,這個(gè)課程的事要問(wèn)下客服,是他們負(fù)責(zé)這塊
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請(qǐng)問(wèn)C選項(xiàng)為什么正確? 不應(yīng)該借:利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 貸:應(yīng)付股利嗎? D選項(xiàng),為什么宣告分配現(xiàn)金股利不影響留存收益呢?不是影響利潤(rùn)分配了嗎?
小王老師
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提問(wèn)時(shí)間:05/10 09:41
#初級(jí)職稱#
親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下: 在這個(gè)問(wèn)題中,我們需要分析選項(xiàng)C和D的正確性。 **關(guān)于選項(xiàng)C:** 選項(xiàng)C提到“董事會(huì)宣告派發(fā)現(xiàn)金股利,甲公司無(wú)須進(jìn)行賬務(wù)處理,但應(yīng)在附注中進(jìn)行披露”。實(shí)際上,當(dāng)公司董事會(huì)宣告派發(fā)現(xiàn)金股利時(shí),應(yīng)該進(jìn)行賬務(wù)處理,而不是僅在附注中披露。通常的會(huì)計(jì)處理是: -借:利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利 -貸:應(yīng)付股利 因此,選項(xiàng)C的描述是不正確的。 **關(guān)于選項(xiàng)D:** 選項(xiàng)D提到“甲公司年末留存收益總額為450萬(wàn)元”。我們可以通過(guò)以下計(jì)算來(lái)驗(yàn)證: 1.年初未分配利潤(rùn)為-20萬(wàn)元。 2.本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)520萬(wàn)元。 3.計(jì)提法定盈余公積:520萬(wàn)元×10%=52萬(wàn)元。 4.宣告派發(fā)現(xiàn)金股利20萬(wàn)元。 年末留存收益的計(jì)算為: \[\text{年末留存收益}=\text{年初未分配利潤(rùn)}+\text{本年凈利潤(rùn)}-\text{法定盈余公積}-\text{現(xiàn)金股利}\] \[=(-20)+520-52-20=428\text{萬(wàn)元}\] 因此,選項(xiàng)D的描述也是不正確的,年末留存收益應(yīng)為428萬(wàn)元,而不是450萬(wàn)元。 綜上所述,選項(xiàng)C和D都不正確。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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分不清楚科目,怎么補(bǔ)救
劉艷紅老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:05/09 21:04
#初級(jí)職稱#
您好,多做點(diǎn)相關(guān)的題就可以了
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請(qǐng)問(wèn)老師,個(gè)稅綜合所得匯算清繳時(shí),不用考慮滿4000減800這個(gè)政策,不是太明白,平時(shí)計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬滿4000減800,匯算時(shí)不考慮,那結(jié)果還對(duì)嗎?
董孝彬老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:05/09 19:48
#初級(jí)職稱#
您好,是的,預(yù)繳有不滿4000減800,匯繳時(shí)統(tǒng)一是減20%的,多退少補(bǔ),您說(shuō)結(jié)果對(duì)不對(duì),不存在這個(gè)問(wèn)題,多份收入都要合并呢
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請(qǐng)教一下非常感謝!這個(gè)題目為什么現(xiàn)金流量不是250 而是350呢? 這道題要怎么做?完全不懂,煩請(qǐng)?jiān)敿?xì)解說(shuō)一下,非常感謝!
董孝彬老師
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提問(wèn)時(shí)間:05/09 18:32
#初級(jí)職稱#
您好,在采用工作底稿法編制現(xiàn)金流量表中 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量 - 購(gòu)進(jìn)商品支付的現(xiàn)金 時(shí),需要根據(jù)營(yíng)業(yè)成本、存貨和應(yīng)付賬款的變動(dòng)情況來(lái)調(diào)整。基本公式為:購(gòu)進(jìn)商品支付的現(xiàn)金 = 營(yíng)業(yè)成本 + 存貨的增加額 - 存貨的減少額 + 應(yīng)付賬款的減少額 - 應(yīng)付賬款的增加額 。已知營(yíng)業(yè)成本為600 。存貨年末較年初減少了100 ,即存貨減少額為100 。應(yīng)付賬款較年初增加了150 。購(gòu)進(jìn)商品支付的現(xiàn)金 = (600 - 100 - 150 = 350
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老師請(qǐng)問(wèn)這個(gè)問(wèn)題怎么選擇
段天峰老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:05/09 17:27
#初級(jí)職稱#
我覺(jué)得應(yīng)該選BCD 你覺(jué)得呢?
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老師,是不是個(gè)人所得稅匯算清繳補(bǔ)稅一定要綁定銀行卡才可以支付是嗎?銀行卡里沒(méi)有錢,可以微信支付嗎?
文文老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:05/09 17:21
#初級(jí)職稱#
是,一定要綁定銀行卡才可以支付
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某企業(yè)采用備抵法核算應(yīng)收款項(xiàng)減值損失,下列各項(xiàng)中,導(dǎo)致該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)收賬款賬面價(jià)值減少的有 ( ) 。 轉(zhuǎn)銷實(shí)際發(fā)生的應(yīng)收賬款壞賬 計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備 收回已作為壞賬轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款 沖減多計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 詳細(xì)講解下,一點(diǎn)頭緒沒(méi)有
樸老師
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提問(wèn)時(shí)間:05/09 16:45
#初級(jí)職稱#
同學(xué)你好 稍等一下,有點(diǎn)多
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這題為什么不能減去已計(jì)提的折舊費(fèi)
小趙老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:05/09 16:14
#初級(jí)職稱#
親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下: 計(jì)提折舊100萬(wàn)不能減去。計(jì)算從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅用的是房產(chǎn)余值,房產(chǎn)余值=房產(chǎn)原值*(1-扣除比例),已經(jīng)減去了一定的扣除比例,所以不用再減去折舊了。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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自產(chǎn)的實(shí)木地板用于本公司職工宿舍裝修為什么就征增值稅?
小王老師
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提問(wèn)時(shí)間:05/09 16:02
#初級(jí)職稱#
親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下: 自產(chǎn)的實(shí)木地板用于本公司職工宿舍裝修,屬于將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目,因此需要視同銷售,征收增值稅。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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技術(shù)合同和技術(shù)中介有什么區(qū)別? 為什么技術(shù)合同不貼花,技術(shù)中介要貼花呢?
李老師
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提問(wèn)時(shí)間:05/12 17:45
#初級(jí)職稱#
都是要交的。 技術(shù)合同屬于印花稅的征稅范圍,技術(shù)合同, 包括技術(shù)開(kāi)發(fā)、 轉(zhuǎn)讓、 咨詢、 服務(wù)等合同。技術(shù)服務(wù)合同的征稅范圍包括技術(shù)服務(wù)合同、 技術(shù)培訓(xùn)合同和技術(shù)中介合同。
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以下哪個(gè)是視同銷售 ?如果不是視同銷售 怎么處理 自產(chǎn)的產(chǎn)品對(duì)內(nèi) 自產(chǎn)的產(chǎn)品對(duì)外 外購(gòu)的產(chǎn)品對(duì)內(nèi) 外購(gòu)的產(chǎn)品對(duì)外 非生產(chǎn)性支出是什么意思
金老師
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提問(wèn)時(shí)間:05/12 17:38
#初級(jí)職稱#
自產(chǎn)的產(chǎn)品對(duì)內(nèi),視同銷售 自產(chǎn)的產(chǎn)品對(duì)外,視同銷售 外購(gòu)的產(chǎn)品對(duì)內(nèi),不視同銷售,進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。 外購(gòu)的產(chǎn)品對(duì)外,視同銷售 非生產(chǎn)性支出是什么意思 非生產(chǎn)性支出是說(shuō)不是用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的支出,如自產(chǎn)白酒用于招待客戶。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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以下哪個(gè)是視同銷售 ?如果不是視同銷售 怎么處理 自產(chǎn)的產(chǎn)品對(duì)內(nèi) 自產(chǎn)的產(chǎn)品對(duì)外 外購(gòu)的產(chǎn)品對(duì)內(nèi) 外購(gòu)的產(chǎn)品對(duì)外
王一老師
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提問(wèn)時(shí)間:05/12 17:36
#初級(jí)職稱#
要看具體的用途來(lái)判斷是不是視同銷售的, 單位或者個(gè)體工商戶的下列行為,視同銷售貨物: (一)將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷; 委托方收到代銷清單時(shí): 借:應(yīng)收賬款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) (二)銷售代銷貨物; 手續(xù)費(fèi)方式下: 借:銀行存款等 貸:受托代銷商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 如果是買斷方式,則銷售時(shí)確認(rèn)收入和銷項(xiàng)稅。 (三)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外; 借:其他應(yīng)收款 貸:庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) (四)將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目; 這個(gè)主要指之前的不動(dòng)產(chǎn),按新的規(guī)定用于不動(dòng)產(chǎn),不再是視同銷售。 (五)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi); 用于職工福利的,需要確認(rèn)收入。 借:應(yīng)付職工薪酬 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 用于個(gè)人消費(fèi)的,不確認(rèn)收入: 借:管理費(fèi)用等 貸:庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) (六)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資,提供給其他單位或者個(gè)體工商戶; 借:長(zhǎng)期股權(quán)投資 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) (七)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者; 借:應(yīng)付股利 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) (八)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。 借:營(yíng)業(yè)外支出 貸:庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 如果是外購(gòu)的商品,用于增值稅暫行條例第十條下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣,需要轉(zhuǎn)出。 (一)用于免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù); 借:管理費(fèi)用等 貸:原材料等 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)轉(zhuǎn)) (二)因?yàn)楣芾聿簧频确钦p失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù); 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸:原材料等 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)轉(zhuǎn))
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銀行利息和銀行儲(chǔ)蓄存款利息有區(qū)別嗎?
周老師
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提問(wèn)時(shí)間:05/12 17:29
#初級(jí)職稱#
這兩個(gè)是一個(gè)意思。
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商品買一贈(zèng)一是偶然所得嗎?需要交個(gè)人所得稅嗎? 取得彩票所得是偶然所得嗎?需要交個(gè)人所得稅嗎?有些混淆請(qǐng)!
王一老師
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提問(wèn)時(shí)間:05/12 17:25
#初級(jí)職稱#
買一贈(zèng)一不是偶然所得,不需繳納個(gè)人所得稅。您參考下。 (1)企業(yè)促銷所得。 ①企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客,給予額外“抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)”,個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得,按照“偶然所得”項(xiàng)目,繳納個(gè)人所得稅。 ②企業(yè)通過(guò)價(jià)格折扣、折讓方式向個(gè)人銷售商品和提供服務(wù),不征收個(gè)人所得稅。 ③企業(yè)向個(gè)人銷售商品和提供服務(wù)的同時(shí)給予“贈(zèng)品”,不征收個(gè)人所得稅。 ④企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋的“禮品”,不征收個(gè)人所得稅。 (2)擔(dān)保所得。 個(gè)人提供“擔(dān)保”獲得收入,按照“偶然所得”項(xiàng)目,繳納個(gè)人所得稅。 (3)受贈(zèng)所得。 ①受贈(zèng)人因無(wú)償“受贈(zèng)房屋”取得的受贈(zèng)收入,按照“偶然所得”項(xiàng)目,繳納個(gè)人所得稅。 ②企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中,隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品(包括網(wǎng)絡(luò)紅包,下同),以及企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品,個(gè)人取得的“禮品”收入,按照“偶然所得”項(xiàng)目,繳納個(gè)人所得稅。 【老侯提示】企業(yè)贈(zèng)送的具有折扣和折讓性質(zhì)的“消費(fèi)券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券”等禮品除外。 (4)發(fā)票和彩票中獎(jiǎng)所得的“起征點(diǎn)”。 ①彩票,一次中獎(jiǎng)收入“在1萬(wàn)元以下”的暫免征收個(gè)人所得稅;超過(guò)1萬(wàn)元的,全額征收個(gè)人所得稅。 ②個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得“不超過(guò)800元”的,暫免征收個(gè)人所得稅;超過(guò)800元的,全額征收個(gè)人所得稅。
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固定資產(chǎn)作為投資時(shí)增值稅需要計(jì)入價(jià)格里面嗎
汪老師
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提問(wèn)時(shí)間:05/12 17:20
#初級(jí)職稱#
固定資產(chǎn)對(duì)外投資時(shí),要計(jì)算增值稅的,這個(gè)增值稅也是投資價(jià)款的組成部分
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企業(yè)所得稅分配的股息紅利能扣除嗎
賈老師
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提問(wèn)時(shí)間:05/12 17:01
#初級(jí)職稱#
不能,向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng),這屬于企業(yè)不得扣除的支出。
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其他綜合收益的稅后凈額不影響凈利潤(rùn)
小王老師
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提問(wèn)時(shí)間:05/12 16:56
#初級(jí)職稱#
不影響的,其他綜合收益的稅后凈額=其他綜合收益*(1-所得稅稅率)。 綜合收益總額=凈利潤(rùn)+其他綜合收益稅后凈額。 這兩個(gè)都不會(huì)影響企業(yè)的凈利潤(rùn)的,是利潤(rùn)表中的單獨(dú)項(xiàng)目
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為什么所得稅費(fèi)用不影響利潤(rùn)總額
黃老師
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提問(wèn)時(shí)間:05/12 16:56
#初級(jí)職稱#
利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“-”號(hào)填列)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出,它沒(méi)有扣除所得稅的影響, 凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額(虧損總額以“-”號(hào)填列)-所得稅費(fèi)用
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