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老師,初級知識 進(jìn)口不征,出口不退什么意思
董孝彬老師
??|
提問時間:05/12 22:24
#初級職稱#
您好,進(jìn)口不征:僅限政策允許的免稅商品或特殊監(jiān)管區(qū)域貨物。特定商品進(jìn)口時免征增值稅 如保稅區(qū)貨物、加工貿(mào)易原材料等 。降低企業(yè)成本,鼓勵加工貿(mào)易或特定產(chǎn)業(yè)發(fā)展。 出口不退:適用于明文規(guī)定的禁止退稅商品或違規(guī)企業(yè)。特定商品出口時不予退稅 如資源類產(chǎn)品、國家限制出口商品等 。調(diào)控資源出口,防止稅收漏洞。 這樣能理解么
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核算分析題1
小王老師
??|
提問時間:05/12 21:30
#初級職稱#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 根據(jù)提供的資料,我們需要為浙江宏華股份有限公司編制與原材料采購相關(guān)的會計分錄。以下是根據(jù)實際成本法下的核算要求編制的會計分錄: 1.**10月1日:購入甲材料** -借:原材料——甲材料50,000元 -借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)6,500元 -貸:銀行存款56,500元 2.**10月3日:購入乙材料** -借:原材料——乙材料42,000元(200噸×210元/噸) -借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)5,460元(42,000元×13%) -貸:應(yīng)付賬款——光明廠47,460元 3.**10月7日:收到托收承付結(jié)算憑證和賬單** -借:在途物資300,000元 -借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)39,000元 -借:在途物資5,000元(運輸費) -借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)450元(運輸費增值稅) -貸:應(yīng)付賬款——東方工廠344,450元 4.**10月10日:東方工廠的貨物到達(dá)并驗收入庫** -借:原材料——甲材料297,500元(595噸×500元/噸) -貸:在途物資300,000元 -貸:應(yīng)付賬款——東方工廠2,500元(5噸×500元/噸) 5.**10月10日:收到東方工廠的紅字發(fā)票** -借:應(yīng)付賬款——東方工廠2,500元 -借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)325元(2,500元×13%) -貸:原材料——甲材料2,500元 -貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)325元 6.**月末:光明廠采購的乙材料單證未到** -無需編制會計分錄,等待單證到達(dá)后再處理。 請注意,以上分錄假設(shè)所有交易均符合相關(guān)會計準(zhǔn)則和稅法規(guī)定。實際操作中,需根據(jù)具體情況進(jìn)行調(diào)整。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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甲公司購買乙公司股票200萬股,占乙公司股份25%,能施加重大影響,每股買入價9元,另支付發(fā)行費30萬,已支付。乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)8000萬。 分錄: 借:長投-投資成本1800 貸:銀存1800 借:長投-投資成本30 貸:營業(yè)外收入30 為什么初始入賬成本不是1800+30而是1800 30也是初始入賬的
董孝彬老師
??|
提問時間:05/12 21:06
#初級職稱#
同學(xué)您好,很高興為您解答,請稍等
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老師,您好,請問下資產(chǎn)處置損益屬于損益類的會計科目嗎
賈老師
??|
提問時間:05/12 20:46
#初級職稱#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 是的,資產(chǎn)處置損益屬于損益類的會計科目。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
?閱讀? 134
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老師 怎么區(qū)分借貸方向 和借貸科目 我老是混 有沒有什么技巧
小正老師
??|
提問時間:05/12 19:58
#初級職稱#
你好, 1. **口訣記憶法** - **口訣1**: **“資成費,借增貸減;收負(fù)所,借減貸增”** 即: - **資產(chǎn)類、成本類、費用類科目**:借方增加,貸方減少; - **收入類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類科目**:借方減少,貸方增加。 - **口訣2**: **“資產(chǎn)+費用=負(fù)債+所有者權(quán)益+收入”** 等式左邊科目(資產(chǎn)、費用)**借方表增加**,右邊科目(負(fù)債、所有者權(quán)益、收入)**貸方表增加。1. **借貸方向與“錢”無關(guān)**: 借貸只是記賬符號,不直接對應(yīng)資金的流入流出,需結(jié)合科目性質(zhì)判斷。 2. **復(fù)式記賬的平衡性**: 每筆分錄必須滿足 **“有借必有貸,借貸必相等”**,可借此反向驗證分錄正確性。 3. **往來科目(應(yīng)收/應(yīng)付)**: - 應(yīng)收賬款(資產(chǎn))增加在借方; - 應(yīng)付賬款(負(fù)債)增加在貸方[
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老師,請問會計的納稅調(diào)整與稅法的納稅調(diào)整是一樣算的嗎?
董孝彬老師
??|
提問時間:05/12 19:18
#初級職稱#
您好,這個不一樣的,差別很大,1.會計調(diào)整依據(jù)會計準(zhǔn)則和制度,為保證會計信息質(zhì)量而基于會計核算原則處理跨期、預(yù)估等項目; 2.稅法調(diào)整依據(jù)稅收法律法規(guī),為確保按規(guī)定計稅,保障稅收收入,需按稅法規(guī)定對會計利潤進(jìn)行調(diào)整,如業(yè)務(wù)招待費等項目需按特定比例調(diào)整 。
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請問會計的納稅調(diào)整與稅法的納稅調(diào)整是一樣算的嗎?
明琪老師
??|
提問時間:05/12 19:16
#初級職稱#
您好親,不一樣的,會計調(diào)整遵循會計準(zhǔn)則,稅務(wù)調(diào)整遵循稅法政策
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初級會計實務(wù)易錯200題考點12例題4第(3)小題答案ACD,A和D如果單獨來看是不完整的,為什么要選呢?
郭老師
??|
提問時間:05/12 18:13
#初級職稱#
那多選題就有這個特點。假設(shè)他一項答案是平等和和平 A平等,B和平。其他的CD都是錯誤的,那你選擇A和B
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第三題應(yīng)收賬款的賬面價值是多少?詳細(xì)計算過程
金老師
??|
提問時間:05/12 18:08
#初級職稱#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 100-10+10-3=97,感覺題目有問題 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師您好 我想問問 生產(chǎn)周期和財務(wù)報告期有什么區(qū)別?
樸老師
??|
提問時間:05/12 17:34
#初級職稱#
概念 生產(chǎn)周期:產(chǎn)品從投入生產(chǎn)到產(chǎn)出成品的時間。 財務(wù)報告期:編制財務(wù)報表涵蓋的時間區(qū)間,如月度、年度。 確定方式 生產(chǎn)周期:取決于生產(chǎn)工藝、流程、效率等。 財務(wù)報告期:依會計法規(guī)和企業(yè)制度,常按公歷劃分。 作用 生產(chǎn)周期:助力生產(chǎn)計劃、資源調(diào)度、成本控制。 財務(wù)報告期:總結(jié)財務(wù)狀況等,供決策參考。
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期初壞賬準(zhǔn)備-應(yīng)收賬款貸方余額3萬,3月收回已核銷的壞賬12萬,12月31應(yīng)收賬款科目借方余額220萬,評估減值金額20萬,不考慮其他因素,2023年末該公司應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備金額是多少,請老師寫一下分錄并計算
樸老師
??|
提問時間:05/12 17:32
#初級職稱#
3 月收回已核銷壞賬: 借:應(yīng)收賬款 12 萬 貸:壞賬準(zhǔn)備 12 萬 借:銀行存款 12 萬 貸:應(yīng)收賬款 12 萬 12 月 31 日計提壞賬準(zhǔn)備: 借:信用減值損失 5 萬 貸:壞賬準(zhǔn)備 5 萬 計算 壞賬準(zhǔn)備期末應(yīng)有余額 20 萬。 已有余額:期初貸方 3 萬 + 收回已核銷的 12 萬 = 15 萬。 應(yīng)計提金額:20 - 15 = 5 萬
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那財務(wù)人員的職工薪酬是計入管理費用嗎
小敏敏老師
??|
提問時間:05/12 17:16
#初級職稱#
你好,財務(wù)人員職工薪酬計入管理費用。
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2021年4月4號憑證購入電腦設(shè)備(1臺服務(wù)器、1臺顯示器)13,699.00元已入賬,2025年5月發(fā)現(xiàn)未登記固定資產(chǎn)卡片,需要補(bǔ)錄卡片。補(bǔ)計提折舊。
楊老師
??|
提問時間:05/12 17:14
#初級職稱#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 首先,對于漏記的固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行補(bǔ)充記錄。其次,由于漏記了固定資產(chǎn)卡片,導(dǎo)致折舊沒有被及時計提,現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)時應(yīng)補(bǔ)提折舊。假設(shè)該設(shè)備預(yù)計使用年限為5年,無殘值,則每年折舊額為13,699.00元除以5年等于2,739.80元。從2021年4月到2025年5月,大約經(jīng)過了4年的時間,因此需要補(bǔ)提的累計折舊金額約為2,739.80元*4=10,959.20元。會計分錄如下:借:以前年度損益調(diào)整——管理費用10,959.20 貸:累計折舊10,959.20之后,將“以前年度損益調(diào)整”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至留存收益。從2025年6月開始繼續(xù)按剩余年限計提折舊。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師,17號早上考初級的,有沒有大綱內(nèi)容呢?
宋生老師
??|
提問時間:05/12 17:00
#初級職稱#
老師找了下,學(xué)堂沒有這個大綱。
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為什么與利潤和股利無關(guān)
董孝彬老師
??|
提問時間:05/12 17:00
#初級職稱#
您好,因為企業(yè)價值由以后的自由現(xiàn)金流決定折現(xiàn)來決定,與會計利潤和分配的股利無關(guān)。核心是現(xiàn)金創(chuàng)造能力和投資效率,而不是賬面盈利或分紅,您是問的這個么
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老師,ab兩家公司 都是同一批人,那a在b買水 也是視同銷售嗎,按公允價嗎還是按成本價來著
宋生老師
??|
提問時間:05/12 16:56
#初級職稱#
你好,其實實操有發(fā)票就行。
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老師 支無收,本無付,這個口訣對嗎
宋生老師
??|
提問時間:05/12 16:48
#初級職稱#
老師,你以后還是別接我的問題吧,把我拉黑就行
?閱讀? 129
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為什么按約定價不按賬面價
高輝老師
??|
提問時間:05/12 16:43
#初級職稱#
你好,可以把完整題目發(fā)下吧
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為什么增值稅也要算進(jìn)去
劉艷紅老師
??|
提問時間:05/12 16:42
#初級職稱#
您好,您把這里拍我看下
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老師,幫我看看這道題
董孝彬老師
??|
提問時間:05/12 16:21
#初級職稱#
您好,選擇B. 回購注銷股票先沖 資本公積 - 股本溢價 ,不足再考慮 盈余公積 ,還不足沖 利潤分配 - 未分配利潤 。回購總金額: 3*2000 = 6000 。股本金額 1*2000 = 2000 。應(yīng)沖減資本公積 股本溢價 6000 - 2000 = 4000 。這樣資本公積 股本溢價 余額3000 ,不足沖減,差額 4000 - 3000 = 1000 沖減盈余公積,這樣能理解嗎
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初級會計職稱考試中經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)知識增值稅改了哪些
于老師
??|
提問時間:05/12 16:16
#初級職稱#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 新增:增值稅稅收優(yōu)惠。內(nèi)容為:公共租賃住房經(jīng)營單位出租公共租賃住房、科普單位的門票收入,以及縣級及以上黨政部門和科協(xié)開展科普活動的門票收入,免征增值稅 刪除:增值稅稅收優(yōu)惠的部分內(nèi)容。內(nèi)容為:“社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)取得的收入,法律援助補(bǔ)貼,即征即退,扣減增值稅,金融企業(yè)發(fā)放貸款利息稅收優(yōu)惠,個人銷售住房稅收優(yōu)惠,跨境行為免征增值稅的政策規(guī)定”等。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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從被投資方取得的股息要交企業(yè)所得稅嗎
趙老師
??|
提問時間:05/13 00:46
#初級職稱#
企業(yè)所得稅,下列2項要滿足條件是屬于免稅收入,反之不符合條件,就需要交稅,您參考下: 1.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 2.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 【提示】“1和2”所指的權(quán)益性投資收益,投資方須“連續(xù)持有12個月以上”。
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單位發(fā)的降溫費取暖費是工薪嗎
秦老師
??|
提問時間:05/13 00:41
#初級職稱#
是職工福利費的內(nèi)容,受14%稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的約束。
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什么要計入生產(chǎn)成本賬戶?
郭老師
??|
提問時間:05/13 00:14
#初級職稱#
發(fā)生的直接人工,直接材料以及其他直接生產(chǎn)費用,都是計入生產(chǎn)成本中
?閱讀? 656
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企業(yè)所得稅,權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,在被投資方企業(yè)所在地,這里被投資方通俗說就是收到轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的企業(yè),可以這么理解嗎
張老師
??|
提問時間:05/13 00:13
#初級職稱#
可以這么理解,但是不建議這樣記憶,因為考試通常是針對教材原文的考核,所以我們要記住是: 項目 內(nèi)容 確定原則 日常業(yè)務(wù) 銷售貨物所得 “交易活動發(fā)生地” 提供勞務(wù)所得 “勞務(wù)發(fā)生地” 利得 不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 不動產(chǎn)所在地 動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地 權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 “被投資企業(yè)”所在地 投資收益 股息、紅利 分配所得的企業(yè)所在地(被投資企業(yè)) 利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得 ①負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地; ②負(fù)擔(dān)、支付所得的機(jī)構(gòu)、場所所在地; ③負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地
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關(guān)于利息收入,都要征哪些稅?
小王老師
??|
提問時間:05/12 23:54
#初級職稱#
老師按照稅種給您梳理相關(guān)政策: 在增值稅中,存款利息收入不屬于增值稅的征收范圍,貸款利息收入要全額征收增值稅。 在企業(yè)所得稅中,存款利息收入是屬于征稅收入,國債利息收入是免稅收入。企業(yè)債券利息收入不免稅,需要征收企業(yè)所得稅。 對企業(yè)取得的2012年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入,免征企業(yè)所得稅。 對境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場取得的債券利息收入暫免征收企業(yè)所得稅。 暫免征收企業(yè)所得稅的范圍不包括境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所取得的與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的債券利息。 對企業(yè)投資者持有2019-2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入,減半征收企業(yè)所得稅。 在個人所得稅中,存款利息收入是免稅,國債利息收入是免稅,國家發(fā)行的金融債券利息收入是免稅。 個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票(非限售股): (1)持股期限在1個月以內(nèi)(≤1個月)的,其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額,適用20%的稅率計征個人所得稅。 (2)持股期限在1個月以上至1年(≤1年)的,暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額,適用20%的稅率計征個人所得稅。 (3)持股期限超過1年的,股息紅利所得暫免征收個人所得稅。 企業(yè)債券利息收入不免稅,需要征收個人所得稅。
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卷煙白酒復(fù)合計稅的組成計稅價格怎么算 公式是什么呢?
張老師
??|
提問時間:05/12 23:47
#初級職稱#
要區(qū)分具體的情形。 1.自產(chǎn)自用應(yīng)納消費稅的計算 組成計稅價格=(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1-消費稅比例稅率) 2.委托加工應(yīng)納消費稅的計算 組成計稅價格=(材料成本+加工費+委托加工數(shù)量×定額稅率)÷(1 -消費稅比例稅率) 3.進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算 組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+進(jìn)口數(shù)量×定額稅率) ÷ (1-消費稅比例稅率)
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單位低價向職工售房這個考點在哪里
小趙老師
??|
提問時間:05/12 23:19
#初級職稱#
在2023年官方教材269頁。 單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工,職工因此而少支出的差價部分,符合相關(guān)規(guī)定的,不并入當(dāng)年綜合所得,以差價收入除以12個月得到的數(shù)額,按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨計算納稅。
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出售因報廢已喪失使用功能的固定資產(chǎn)產(chǎn)生的凈收益計入什么科目?
趙老師
??|
提問時間:05/12 23:05
#初級職稱#
出售是計入資產(chǎn)處置損益,報廢是計入營業(yè)外支出。
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材料是一次性投入的話是不是材料不用約當(dāng),其他人工和制造費用用約當(dāng)
郭鋒老師
??|
提問時間:05/12 22:40
#初級職稱#
是的,您的總結(jié)正確
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