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請問老師這道題目后面的-50是用無形資產的余額70-累計攤銷20得出的其賬面價值嗎,為什么不減掉減值準備5萬元
趙老師
??|
提問時間:05/15 16:47
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 不是的,這個題是20年1月1日,50是“將債務本金減至50萬元”中的50 您說的無形資產抵債發生在20年7月1日,該小題不用這個資料。 祝您學習愉快!
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送出去的禮品盒怎么才算業務宣傳費?
文文老師
??|
提問時間:05/15 16:38
#稅務師#
禮品盒上有公司的LOGO
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送給客戶的禮品盒算業務招待還是宣傳費?
文文老師
??|
提問時間:05/15 16:34
#稅務師#
送給客戶的禮品盒算業務招待
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這道題按楊軍老師的三步法怎么解,思路是什么樣
周老師
??|
提問時間:05/15 15:37
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 楊軍的三步法通常用于解決企業所得稅的計算問題,主要包括以下三個步驟: 1.**確認收入和費用**:首先確認企業的收入和費用情況。根據題目,2024年該公司實現銷售收入2500萬元,成本費用2300萬元。 2.**調整納稅調整項目**:根據稅法規定,對會計利潤進行納稅調整。題目中涉及的調整項目主要是業務招待費和籌辦費。 -**業務招待費**:稅法規定,業務招待費的扣除限額為當年銷售(營業)收入的0.5%和實際發生額的60%兩者中較低者。2024年業務招待費為20萬元,銷售收入為2500萬元,因此扣除限額為: \[ \min(2500\times0.5\%,20\times60\%)=\min(12.5,12)=12\text{萬元} \] 因此,超出部分8萬元(20萬元-12萬元)需要調增應納稅所得額。 -**籌辦費**:題目中提到公司選擇籌辦費一次性在開業當年扣除,因此2023年發生的籌辦費100萬元可以在2024年全額扣除。 3.**計算應納稅所得額**:根據調整后的數據計算應納稅所得額。 -會計利潤=收入-成本費用=2500萬元-2300萬元=200萬元 -調整后應納稅所得額=會計利潤+調增項目-調減項目 -調增項目:業務招待費超限額部分8萬元 -調減項目:籌辦費100萬元 因此,2024年度應納稅所得額為: \[ 200+8-100=108\text{萬元} \] 綜上所述,該公司2024年度企業所得稅應納稅所得額為108萬元。 祝您學習愉快!
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請問注冊稅務師繼續教育在哪做?流程是怎樣的?
劉艷紅老師
??|
提問時間:05/15 15:33
#稅務師#
您好,搜索中國注冊稅務師協會官網,進入信息服務平臺,登錄用戶名密碼。 在綜合學時管理模塊查看當年要求的學時是多少,因執業和非執業人員要求會有所不同。 在中稅協網校—課程大廳進行選課,學完相應的課程即可獲得對應的學時。
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請問老師根據經濟訂貨批量公式,單位變動儲存成本在分母處,單位變動訂貨成本在分子處,應該是前者呈正相關,后者呈負相關,為什么選項AB是錯誤的
范老師
??|
提問時間:05/15 15:27
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: (1)您說的是單位變動儲存成本與經濟訂貨量之間的關系。 存貨的變動儲存成本=經濟訂貨量/2*單位變動儲存成本 根據公式可知,存貨的變動儲存成本與經濟訂貨量成正比。 (2)存貨的變動訂貨成本=總需求量/經濟訂貨量*每次變動訂貨成本 根據公式可知,存貨的變動訂貨成本與經濟訂貨量成反比。 祝您學習愉快!
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請問我們有幾百萬的貨款很多年沒給對方付,現在對方公司注銷了 我能在今年匯算清繳時做納稅調增嗎?
宋生老師
??|
提問時間:05/15 15:00
#稅務師#
你好,操作是可以,但是你沒必要。
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老師,請問不是自己公司的人的機票,公司可以用來做賬報銷嗎?
文文老師
??|
提問時間:05/15 14:51
#稅務師#
不是自己公司的人的機票,公司可以用來做賬報銷。
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一年的軟件服務費要分攤稅前扣除嗎?
宋生老師
??|
提問時間:05/15 13:25
#稅務師#
你好,你這個借預付賬款貸,銀行存款以后每個月借管理費用,貸預付賬款
?閱讀? 90
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25年備考中級的考生,也想備考25年的稅務師2門,備考稅務師的哪兩門好
宋生老師
??|
提問時間:05/15 11:57
#稅務師#
你好,建議你考稅法一,稅法二
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請問老師長期股權投資屬于金融資產還是非金融資產?如果是金融資產的話,為什么在債務重組的時候不按照長期股權投資資產的公允價值入賬,既然金融資產具有確定的資產價格,感覺沒有必要按照放棄的債權的公允價值計算初始入賬金額
范老師
??|
提問時間:05/15 11:24
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 長期股權投資在會計上通常被視為非金融資產,而不是金融資產。金融資產通常包括現金、應收賬款、股票、債券等可以在市場上交易的資產。長期股權投資則是指企業對其他企業的長期股權投資,通常包括對子公司、合營企業或聯營企業的投資。 在債務重組中,長期股權投資的初始入賬金額通常是按照放棄債權的公允價值來計算,而不是長期股權投資本身的公允價值。這是因為在債務重組中,企業是通過放棄債權來換取股權,因此,放棄的債權的公允價值更能反映交易的實質。 具體來說,債務重組的會計處理通常遵循以下原則: 1.**放棄債權的公允價值**:在債務重組中,企業放棄的債權的公允價值是確定初始入賬金額的基礎。這是因為債務重組的實質是用債權換取股權,放棄的債權的公允價值反映了企業為獲得股權所付出的代價。 2.**相關稅費**:在計算長期股權投資的初始入賬金額時,還需要加上與交易直接相關的稅費等成本。 3.**差額處理**:如果放棄債權的公允價值與其賬面價值存在差額,這部分差額通常會計入投資收益或損失。 因此,雖然金融資產通常具有確定的市場價格,但在債務重組中,交易的實質是用債權換取股權,因此需要按照放棄債權的公允價值來進行會計處理。 祝您學習愉快!
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老師我公司是有限合伙企業的執行事務合伙人,收有限合伙企業管理費和業績獎勵,業績獎勵就是項目做的好,收益高會給我公司一點的獎勵,但業績獎勵是一次性確認收入嗎?
宋生老師
??|
提問時間:05/15 10:52
#稅務師#
你好,實操中一般是這樣。
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請問,個稅手續費返還是要交納增值稅的吧?那在增值稅申報表無票收入里面申報了,會計分錄計入了營業外收入,現在匯算清繳申報營業收入,這個時候是不含手續費返還的金額,因為該金額計入了營業外收入的分錄里面。所以導致出現差異。請問如何處理?
東老師
??|
提問時間:05/15 10:16
#稅務師#
您好, 是需要繳納增值稅的
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老師你好,咨詢一下我在做去年所得稅匯算清繳前稽查檢查在今年四月補交了2018年-2023年有些未注意到的稅款,我想在2024年企業所得稅匯算清繳時做調整應該怎么填寫數據呢
宋生老師
??|
提問時間:05/15 09:33
#稅務師#
你好,這些要看你在20年做的時候是怎么做的憑證,是不是把它都記錄到了24年的里面?
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請問,稅務師法律書中有關虛增值稅發票是哪一章內容,法律條文從哪里能查到
趙老師
??|
提問時間:05/15 09:01
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 第十八章,可以參考《刑法》《最高人民檢察院 公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規定(二)》《最高人民法院、最高人民檢察院關于辦理危害稅收征管刑事案件適用法律若干問題的解釋》等 祝您學習愉快!
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“企業所得稅法第二十七條第(四)項所稱符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅,是指一個納稅年度內,居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分,免征企業所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業所得稅。” 這個指技術轉讓的所有權還是使用權?還是都可以,只要有所得就可以享受該優惠?
周老師
??|
提問時間:05/14 22:08
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 這個優惠政策既包括技術轉讓的所有權也包括使用權,只要符合條件的技術轉讓所得就可以享受該優惠。 祝您學習愉快!
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A正確。 若改成“轉讓5年內的非獨占許可使用權”,也可以享受稅收優惠嗎? 若改成“獨占許可使用權”,則不論多少年也可以享受稅收優惠嗎?
趙老師
??|
提問時間:05/14 22:05
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 根據圖片內容和你的提問,以下是關于技術轉讓所得稅優惠的解答: 1.**非獨占許可使用權的轉讓**: -根據現行稅收政策,轉讓5年(含)以上的非獨占許可使用權取得的技術轉讓所得,可以納入享受企業所得稅優惠的技術轉讓所得范圍。因此,如果改成“轉讓5年內的非獨占許可使用權”,則可能不符合享受稅收優惠的條件,因為政策通常要求轉讓期限達到一定年限(如5年或以上)才能享受優惠。 2.**獨占許可使用權的轉讓**: -對于獨占許可使用權的轉讓,政策通常更為寬松。無論轉讓年限多少,獨占許可使用權的轉讓所得一般都可以享受稅收優惠。這是因為獨占許可通常涉及更高的技術價值和更大的經濟利益,因此政策上給予更多的稅收優惠支持。 總結來說,轉讓5年(含)以上的非獨占許可使用權可以享受稅收優惠,而獨占許可使用權的轉讓則不受年限限制,通常都可以享受稅收優惠。具體的適用條件還需參考最新的稅收法規和政策文件。 祝您學習愉快!
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物權的追及力,用益物權和擔保物權哪來的追及力,咋追啊?
范老師
??|
提問時間:05/14 21:52
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 物權的追及力是指物權人對其物權標的物享有權利,即使該物被無權處分給第三人,物權人仍可向第三人主張權利。用益物權和擔保物權的追及力體現在:如果這些權利所涉及的財產被非法轉讓或占有,原權利人可以追蹤到新的持有人,并要求其返還財產或滿足相應的權利請求。簡單來說,就是不管東西到了誰手里,你都有權去要回來或者要求對方履行你的權利。 祝您學習愉快!
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老師,請問那種情況要填此表呢,謝謝
董孝彬老師
??|
提問時間:05/14 21:33
#稅務師#
同學您好,很高興為您解答,請稍等
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這題的計算過程看不懂,可否麻煩老師詳細解說一下?非常感謝!
趙老師
??|
提問時間:05/14 21:31
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 這個題目考核的知識點是未足額出資的借款利息不能扣除 2800×7%是全部的利息,全部的利息減去不得扣除的利息,就是可以扣除的利息 4月1日至6月30日,未出資金額為400萬元,期限為3個月 7月1日至9月30日,未出資金額為800萬元,期限為3個月 10月1日至12月31日,未出資金額為200萬元,期限為3個月 祝您學習愉快!
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應納稅所得額的影響里怎么還要包含增值稅1.3 ? 增值稅不是不會影響損益的嗎?
周老師
??|
提問時間:05/14 21:30
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 進項稅額明細,是在借方核算,計入應交稅費了 但是,這部分也相當于接受捐贈的一部分,貸方是增加營業外收入的,這包括了進項稅對應的金額,這才會借貸必相等 所以,這是會影響應納稅所得額的(營業外收入的發生額) 祝您學習愉快!
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這題的ACD分別是錯在哪里?
衛老師
??|
提問時間:05/14 21:28
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 選項A,沒有免稅規定 選項C,借款利息可能受到利率、本金的制約,可能不能全額扣除 選項D,不是實際收到的日期,是應收的利息確認收入的實現 祝您學習愉快!
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不得扣除的利息支出為何要乘以(1-標準比例/關聯債資比例),尤其是這個“標準比例/關聯債資比例”?
郭鋒老師
??|
提問時間:05/14 21:20
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 不得在計算應納稅所得額時扣除的利息支出相關計算公式的政策文件是《財政部國家稅務總局關于企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》(財稅〔2008〕121號)。 不得扣除利息支出的計算公式為:不得扣除利息支出=年度實際支付的全部關聯方利息*(1-標準比例÷關聯債資比例) 標準比例是指財稅〔2008〕121號文件規定的比例,對于金融企業為5:1,其他企業為2:1。 關聯債資比例的具體計算方法如下: 關聯債資比例=年度各月平均關聯債權投資之和÷年度各月平均權益投資之和 各月平均關聯債權投資=(關聯債權投資月初賬面余額+月末賬面余額)÷2 各月平均權益投資=(權益投資月初賬面余額+月末賬面余額)÷2 祝您學習愉快!
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麻煩老師認真回答,不要可能是。我查了好幾遍了,四舍五入也不可能導致最后正常相差整數2吧?
趙老師
??|
提問時間:05/14 21:13
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 非常抱歉同學,老師查看了您最近幾天的提問,沒有看到您具體是針對什么內容的提問,辛苦您把對應的題目再粘貼一下吧,感謝您的理解 祝您學習愉快!
?閱讀? 100
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我就是問,同期資料中的本地文檔、主體文檔和特殊事項文檔分別是三者指什么? 本地文檔和主體文檔有何區別?
郭鋒老師
??|
提問時間:05/14 21:11
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 請參考如下總結 祝您學習愉快!
?閱讀? 191
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我就是問正常情況下,企業的破產清算公告,是企業發的還是法院發的?
范老師
??|
提問時間:05/14 21:10
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 清算不需要公告,法院受理破產申請需要公告,公告由法院發 《破產法》第十四條人民法院應當自裁定受理破產申請之日起二十五日內通知已知債權人,并予以公告。 祝您學習愉快!
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請看附件圖片
衛老師
??|
提問時間:05/14 21:08
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 選項C不正確,享受減免稅優惠的項目,在減免稅期限內轉讓的,不涉及補繳企業所得稅 祝您學習愉快!
?閱讀? 84
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郭鋒老師
??|
提問時間:05/14 21:05
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 根據提供的圖片內容,我們可以回答以下問題: 86.下列居民企業中,不得核定征收企業所得稅的有: -A.小額貸款公司 -B.上市公司 -D.專門從事股權(股票)投資業務的企業 -E.擔保公司 這些企業通常由于其業務的復雜性和特殊性,不適合采用核定征收的方式來計算企業所得稅。 87.根據企業所得稅法的相關規定,下列所得中,按照支付、負擔者所在地確定所得來源地的有: -B.利息所得 -D.特許權使用費所得 這兩類所得通常是根據支付方或負擔方的所在地來確定其所得來源地的。 祝您學習愉快!
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為啥其他老師沒拍照就看得見,你看不見?
趙老師
??|
提問時間:05/14 21:01
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 您問的是58題嗎/一個納稅年度內,總機構首次計算分攤稅款時采用的分支機構營業收入、職工薪酬和資產總額數據,與此后經過中國注冊會計師審計確認的數據不一致的,不作調整。 如果您不是想問58題,可以說一下具體是那個題目老師再為您針對性的解答 祝您學習愉快!
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凡不符合法律目的的行為都是不合理的行為對嗎?疫情期間隔離,也是不符合法律目的的,這也不合理嗎?
周老師
??|
提問時間:05/14 19:31
#稅務師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 不對。法律目的需結合具體情形判斷。疫情期間隔離是為了公共健康安全,符合法律目的,屬于合理行為。 祝您學習愉快!
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