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實務

簡介：正保會計網校會計實務問答欄目,百位會計名師在線為您解決工作中各種財會實操問題,分享財會實操知識。

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老師請問，在實務當中個稅的大病醫療在享受時，都由1人申報的情況下如果又有配偶生病，又有兩個孩子且都生病，三人都超過15000自費金額，三個人超過部分是不是都能在個稅中扣除？并且請問8萬的最高限額是針對一個人的，還是三個人的合計數不能超8萬？
暖暖老師 ??| 提問時間：06/11 02:13

#實務#

在實務中，這種情況下三個人超過15000元自費金額的部分都能在個稅中扣除。8萬的最高限額是針對每個人的，不是三個人的合計數。根據相關規定，在一個納稅年度內，納稅人及其配偶、未成年子女發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除。納稅人發生的醫藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發生的醫藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。所以，配偶和兩個孩子符合條件的醫藥費用支出可以選擇由一人申報扣除，且各自分別計算扣除額，每人最高扣除限額為8萬元。

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老師，第一個問題：請問合并計算扣繳稅款的話，實務當中是前期月份先不預扣稅，等最后一次一起扣稅嗎，申報的話是怎么申報的呢？第二個問題：股權激勵不需要綜合匯算清繳吧，為什么說在匯算期內合并申報呢？
鐘存老師 ??| 提問時間：06/11 02:03

#實務#

第一項提到的股權激勵，由任職單位提供，屬于職工薪酬的一種，單位多次提供激勵的，合并計稅，分幾次申報，需要結合激勵方式

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老師，請問一下以前年度的稅費沒有做到計提稅費，現在可以補記嗎？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/10 21:21

#實務#

您好，可以的，可以補記提的

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老師，請教公司對外付款做了借：其他應付-中石化貸：銀行存款（付給石化公司）后面員工拿到石化發票，走報銷時做了：借：管理費用貸：銀行存款然后就導致往來的其他應付一直掛著，是哪里錯了呢，該怎么調整？
郭老師 ??| 提問時間：06/10 18:52

#實務#

報銷做錯了借管理費用貸其他應付款你現在做一個借銀行存款貸，其他應付款的

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這個700萬閑置資金是8個月，為什么收益只算四個月呢
小敏敏老師 ??| 提問時間：06/10 18:03

#實務#

你好，請稍等，稍后發。

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四個選項的正確答案怎么算的
樸老師 ??| 提問時間：06/10 17:59

#實務#

A 選項：存貨賬面價值 = 成本 - 跌價準備 = 3000 - 500 = 2500萬元，出售 40%，減少賬面價值 = 2500×40% = 1000萬元，A 正確。B 選項：營業成本 = (3000 - 500)×40% = 1000萬元（不是 1200 萬），B 錯誤。C 選項：售價 1100 萬元確認為營業收入，C 正確。D 選項：出售時結轉跌價準備沖減營業成本，不沖減資產減值損失，D 錯誤。

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請教2025年5月份工資，五一和端午假期，雙休制計薪天數是按照21.75算還是19+3天算？（有法定節假日帶薪3天）因為有缺勤所以不知道怎么算合理？/抱拳
宋生老師 ??| 提問時間：06/10 17:56

#實務#

你好，那也可以，企業根據自己的來就行，只要員工同意。

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第九，十題怎么做
樸老師 ??| 提問時間：06/10 17:54

#實務#

清查短缺時借：待處理財產損溢 2000（23000 - 21000）累計折舊 21000 貸：固定資產 23000 批準報廢時借：營業外支出 2000 貸：待處理財產損溢 2000

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老師，我們做電商，銷售的產品要紙箱打包發貨，紙箱不單獨收客戶的錢，紙箱到貨的會計分錄和紙箱打包發走后的會計分錄怎么做，謝謝！
郭老師 ??| 提問時間：06/10 17:34

#實務#

借周轉材料貸銀行存款借銷售費用貸周轉材料

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A企業從B企業拉廢渣做生產原料，B企業付給A企業廢渣處理費，A企業開票給B企業，那A企業收的廢渣做為生產原料，那原材料金額是按什么來確認的，是原材料沒有成本金額嗎
宋生老師 ??| 提問時間：06/10 17:28

#實務#

你好，是的，這個沒有成本。

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老師，請問我們開出去的安裝費發票安簡易征收繳納增值稅、那收到的安裝費發票的進項能否抵扣，如何做賬
家權老師 ??| 提問時間：06/10 17:25

#實務#

那個對應的進項不能抵扣的

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工程咨詢費約定在第一筆工程款中扣除，沒聯動竣工結算，應該怎么給甲方協商修改
宋生老師 ??| 提問時間：06/10 17:19

#實務#

你這個上面寫了，是與結算有關的啊。最終還是跟結算有關?？梢缘谝还P約定固定的金額。

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老師，扣員工伙食借：應付職工薪酬 -150 ，然后結轉費用，借：管理費用 150，借：應付職工薪酬150，這也不錯啊，為啥這樣做的結果會應付職工薪酬-福利費和管理費用-福利費不一致
家權老師 ??| 提問時間：06/10 17:19

#實務#

發放工資時扣伙食借：應付職工薪酬——工資貸：其他應付款—伙食費150 行存款 4上交伙食借：其他應付款—伙食費150 貸：庫存現金/銀行存款

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公司是鋼貿企業，進貨有時候因為磅差會多100噸貨，結轉成本我做的是數量金額式結轉，多的100噸我怎么結轉出去？表上不體現數量，金額分攤其他數量里可以？
宋生老師 ??| 提問時間：06/10 17:14

#實務#

你好，磅差能差到100噸？稅務局估計不會同意啊。

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年底做的暫估庫車商品，次年年初能紅沖改為暫估費用嗎
宋生老師 ??| 提問時間：06/10 17:11

#實務#

你好，可以的，操作沒問題。

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老師：請問自建酒店開業前裝修時購買的燈具應怎么入賬？單價都只有30多元，但是裝修時用的多，所以總價也有十幾萬元，不知道該怎樣入賬？
宋生老師 ??| 提問時間：06/10 17:10

#實務#

這個你計入長期待攤費用裝修費。

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企業銀行存一年定期（保本的那種），收到的利息怎么做賬務處理？要交哪些稅？
宋生老師 ??| 提問時間：06/10 17:09

#實務#

你好，這個計入財務費用就行。

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先做的現金收款，借庫存現金貸應收賬款，次月對公收到了這筆貨款轉來，怎么做賬處理
家權老師 ??| 提問時間：06/10 17:08

#實務#

借：銀行存款貸:庫存現金

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這個題的D選項和教材描述不符合
樸老師 ??| 提問時間：06/10 17:05

#實務#

同學你好按最新的教材來學習

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請問進項稅額轉出的會計分錄[呲牙]
文文老師 ??| 提問時間：06/10 17:03

#實務#

老師，是庫存商品

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A控股B,B投資了C，我做為B公司的財務，在今年收入到C公司上交的利潤10萬，同時又支付給A公司20萬的利潤，做為B公司，在做合并報表時，應該怎么做分錄，看附件中母子公司的賬務處理，出完匯總的資產負債表后，還需要怎么做報表的抵銷分錄呢
樸老師 ??| 提問時間：06/10 16:57

#實務#

（一）B 公司單體賬務收 C 利潤（成本法）：宣告時借 “應收股利”，貸 “投資收益”；收到時借 “銀行存款”，貸 “應收股利” 。付 A 利潤：宣告時借 “利潤分配 - 應付股利”，貸 “應付股利 - A”；支付時借 “應付股利 - A”，貸 “銀行存款” 。（二）合并抵銷（假設 A 編合并報表，含 B、C ）調整 B 對 C 長期股權投資（成本法轉權益法）：沖回成本法收 C 分紅的 “投資收益”，借 “投資收益”，貸 “長期股權投資 - 損益調整” ；按 C 凈利潤確認權益法投資收益，借 “長期股權投資 - 損益調整”，貸 “投資收益” 。抵銷 B - C 股權與權益：借 C 所有者權益（實收資本等），貸 B 對 C 長期股權投資（調整后）、少數股東權益（若有）。抵銷 B - C 投資收益與利潤分配：借 B 權益法投資收益、少數股東損益（若有），貸 C 提取盈余公積、對股東分配（10 萬）、年末未分配利潤。抵銷 A - B 股權與權益、投資收益與利潤分配：類似 B - C 邏輯，抵銷 A 對 B 投資與 B 權益，及 A 投資收益和 B 對 A 分紅（20 萬）。

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如何計算定期利息的利率？
秦老師 ??| 提問時間：06/02 20:39

#會計實務#

計算定期利息的利率需要考慮以下幾個因素： 1. 利息計算周期：確定利息的計算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金額：確定需要計算利息的本金金額。 3. 利息期限：確定需要計算利息的期限，例如一年、兩年或更長。 4. 利息計算公式：根據利息計算的公式進行計算。一般情況下，定期利息的計算公式為：利息金額 = 本金金額 × 利率 × 利息期限。 5. 利率計算方法：根據利息計算的公式，將已知的利息金額、本金金額和利息期限代入，解出利率。例如，假設有一個定期存款，本金金額為10,000美元，存款期限為一年，利息金額為500美元。根據上述公式，可以得到以下計算過程：利息金額 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，該定期存款的利率為5%。

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房貸利息的計算中有哪些常見的注意事項？
王一老師 ??| 提問時間：06/02 18:25

#會計實務#

在房貸利息的計算中，有幾個常見的注意事項需要注意： 1. 利率的選擇：房貸利率通常有固定利率和浮動利率兩種選擇，需要根據個人的經濟狀況和風險承受能力來選擇合適的利率類型。 2. 利息的計算方式：房貸利息計算可以采用等額本息還款法或等額本金還款法。等額本息還款法每月還款金額相同，但每月還款中利息占比逐漸減少；等額本金還款法每月還款本金相同，但每月還款中利息金額逐漸減少。 3. 利息的計算周期：房貸利息的計算周期可以是按月、按季度或按年計算。需要根據具體合同約定來確定計算周期。 4. 提前還款的影響：如果提前還款房貸，需要注意是否存在提前還款違約金或其他費用，并計算出提前還款后的新利息。 5. 利息的稅務處理：房貸利息在一些國家或地區可以享受稅收優惠，需要了解相關稅務政策并進行合理的稅務規劃。 6. 利息的確認和核算：在會計記錄中，房貸利息需要按照實際發生的日期確認，并按照規定的會計準則進行核算和披露。以上是房貸利息計算中的一些常見注意事項，具體的情況還需要根據個人的實際情況和合同約定來確定。建議在進行房貸利息計算時，咨詢專業人士或銀行機構以獲得準確的信息和指導。

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辦公差旅費的核算應當符合相關的財務會計準則和企業內部管理制度。
李老師 ??| 提問時間：06/02 17:12

#會計實務#

辦公差旅費是指企業員工因公務需要而發生的差旅費用，包括交通費、住宿費、餐費等。核算辦公差旅費應當遵循以下原則和規定： 1. 財務會計準則：辦公差旅費的核算應符合相關的財務會計準則，如《企業會計準則》、《收入會計準則》等。根據準則的規定，應當將辦公差旅費列入企業的費用支出，以反映企業的實際經濟狀況。 2. 內部管理制度：企業應制定相應的內部管理制度，明確辦公差旅費的核算方法和程序。內部管理制度應包括差旅費用的報銷標準、審批流程、報銷憑證要求等。員工在發生差旅費用時，需按照內部管理制度的規定提供相應的報銷材料，并經過相應的審批程序。 3. 費用核算：企業應設立差旅費用科目，將發生的差旅費用按照科目分類進行核算。核算時應將交通費、住宿費、餐費等分別列入相應的科目，以便準確反映差旅費用的構成和支出情況。 4. 報銷憑證：企業應要求員工提供相關的報銷憑證，如發票、票據等，作為差旅費用的核算依據。報銷憑證應包括必要的信息，如費用發生日期、費用明細、費用金額等，以便核實和審計。 5. 記賬處理：企業應按照內部管理制度和財務會計準則的要求，將差旅費用進行記賬處理。記賬時應將差旅費用分攤到相應的費用科目，并及時進行核算和登記。總之，辦公差旅費的核算應當符合相關的財務會計準則和企業內部管理制度，以確保差旅費用的準確核算和合規性。

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會計職業道德規范對會計師的行為規范有哪些要求？
李老師 ??| 提問時間：06/02 17:01

#會計實務#

會計職業道德規范對會計師的行為規范有以下要求： 1. 誠實守信：會計師應當遵守誠實守信的原則，不得故意提供虛假財務信息，不得偽造、篡改、隱匿財務記錄。 2. 保守秘密：會計師應當保守客戶的商業和財務秘密，不得泄露客戶的商業機密和財務信息。 3. 獨立公正：會計師應當保持獨立的態度，不受他人的影響或壓力，客觀公正地執行工作，不得為個人或他人謀取私利。 4. 盡職盡責：會計師應當按照國家法律法規和會計準則的要求，認真履行職責，保證財務報告的真實、準確和完整。 5. 持續學習：會計師應當不斷學習和提升自己的專業知識和技能，保持與會計職業發展的步伐同步。 6. 遵守法律法規：會計師應當遵守國家的法律法規，不得從事違法違規的活動，不得為客戶提供違法違規的建議或服務。 7. 保護公眾利益：會計師應當把公眾利益放在首位，積極履行社會責任，保護投資者和利益相關方的合法權益。 8. 維護職業聲譽：會計師應當維護會計職業的聲譽和形象，不得從事損害會計職業聲譽的行為。以上是會計職業道德規范對會計師的行為規范的主要要求，會計師應當嚴格遵守這些規范，確保自己的職業行為符合道德和職業規范。

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會計擴展等式中的收入和費用是如何影響所有者權益的？
周老師 ??| 提問時間：06/02 16:27

#會計實務#

會計擴展等式是會計核算的基礎，它表達了資產、負債和所有者權益之間的關系。在會計擴展等式中，資產等于負債加上所有者權益。收入和費用是會計記錄的兩個重要概念，它們對所有者權益的影響如下： 1. 收入：收入是指企業在正常經營活動中獲得的經濟利益，如銷售商品或提供服務所獲得的收入。收入的增加會增加所有者權益，因為收入的增加會增加資產，從而增加所有者權益。 2. 費用：費用是指企業在正常經營活動中發生的，用于獲取或維持收入的支出。如購買原材料、支付工資等。費用的發生會減少所有者權益，因為費用的發生會減少資產，從而減少所有者權益。綜上所述，收入的增加會增加所有者權益，費用的發生會減少所有者權益。這是因為收入和費用的發生都會對資產產生影響，而資產是所有者權益的一部分。因此，會計擴展等式中的收入和費用對所有者權益有直接的影響。

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會計如何確定固定資產的折舊費用計算方法？
歐陽老師 ??| 提問時間：06/02 14:16

#會計實務#

確定固定資產的折舊費用計算方法通常需要考慮以下幾個因素： 1. 折舊方法：常見的折舊方法包括直線法、年數總和法、雙倍余額遞減法等。直線法是最常用的方法，它將固定資產的成本均攤到其預計使用壽命的每一年。年數總和法則是將固定資產的成本分配到每個年度，根據每個年度的使用壽命比例進行計算。雙倍余額遞減法則是將固定資產的成本按照預設的折舊率進行計算，每年的折舊費用逐年減少。 2. 使用壽命：會計需要確定固定資產的預計使用壽命，這通常是根據經驗和行業標準來確定的。使用壽命的長短會直接影響到折舊費用的計算。 3. 殘值：殘值是指固定資產在使用壽命結束后的價值。會計需要估計固定資產的殘值，通?？梢愿鶕袌鰞r值或預計的剩余價值來確定。 4. 折舊基數：折舊基數是指固定資產的成本減去殘值后的金額。折舊費用是根據折舊基數來計算的。綜上所述，會計可以根據固定資產的折舊方法、使用壽命、殘值和折舊基數來確定固定資產的折舊費用計算方法。具體的計算公式可以根據選擇的折舊方法來確定。

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什么是SWOT分析，它在會計實務中的應用是什么？
李老師 ??| 提問時間：06/02 13:48

#會計實務#

SWOT分析是一種常用的戰略管理工具，用于評估一個組織或個人的優勢、劣勢、機會和威脅。SWOT代表著Strengths（優勢）、Weaknesses（劣勢）、Opportunities（機會）和Threats（威脅）。在會計實務中，SWOT分析可以用于評估一個組織的財務狀況和未來發展潛力。以下是SWOT分析在會計實務中的應用： 1. 優勢（Strengths）：SWOT分析可以幫助會計師識別組織的財務優勢，例如良好的現金流、高利潤率、穩定的客戶群等。這些優勢可以幫助組織在市場競爭中脫穎而出。 2. 劣勢（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示組織的財務劣勢，例如高成本結構、低利潤率、過高的債務負擔等。通過識別劣勢，會計師可以采取相應措施來改善財務狀況，提高盈利能力。 3. 機會（Opportunities）：SWOT分析可以幫助會計師發現組織所面臨的財務機會，例如市場增長、新產品或服務的需求等。會計師可以利用這些機會來制定財務策略，實現組織的增長和發展。 4. 威脅（Threats）：SWOT分析可以幫助會計師識別組織所面臨的財務威脅，例如競爭加劇、法規變化、經濟衰退等。通過了解威脅，會計師可以采取適當的風險管理措施，保護組織的財務利益。綜上所述，SWOT分析在會計實務中的應用是評估組織的財務優勢、劣勢、機會和威脅，以幫助會計師制定財務策略和管理風險。

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信用證開立方式有哪些？
周老師 ??| 提問時間：06/02 13:47

#會計實務#

信用證開立方式有以下幾種： 1. 電報開證（Telegraphic Transferable Credit）：開證行通過電報或電傳方式向受益人通知信用證的開立情況。 2. 信用證開證通知書（Letter of Credit Opening Advice）：開證行向受益人發出信函或電報通知信用證的開立情況。 3. 電子開證（Electronic Credit）：開證行通過電子方式向受益人發出信用證的開立通知。 4. 書面開證（Documentary Credit）：開證行向受益人發出書面信函通知信用證的開立情況。 5. 銀行保函開證（Bank Guarantees）：開證行通過銀行保函的方式向受益人通知信用證的開立情況。這些開證方式根據不同的需求和實際情況選擇，以確保信用證的有效性和安全性。

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固定資產固定折舊年限后，是否可以繼續計提折舊？
周老師 ??| 提問時間：06/02 13:34

#會計實務#

根據會計準則，固定資產的折舊是按照其預計使用壽命進行分攤的。一般情況下，當固定資產的折舊年限到期后，不應再繼續計提折舊。因為折舊是為了將固定資產的成本在其預計使用壽命內合理分攤，一旦折舊年限到期，固定資產的成本已經完全分攤完畢，不再需要繼續計提折舊。然而，有些特殊情況下，固定資產的使用壽命可能會超過預計的折舊年限，這時可以考慮繼續計提折舊。例如，固定資產的使用壽命因為技術進步或者維修保養的良好而延長，此時可以根據實際情況重新評估固定資產的預計使用壽命，并繼續計提折舊。總之，一般情況下固定資產的折舊年限到期后不應再繼續計提折舊，但根據實際情況可能存在例外情況，需要根據具體情況進行判斷和決策。

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