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實務

簡介：正保會計網校會計實務問答欄目,百位會計名師在線為您解決工作中各種財會實操問題,分享財會實操知識。

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老師你好，咨詢一個問題，總公司是小型微利企業享受5%的企業所得稅，獨立核算的分公司因為不具備法人資格，分公司不能被單獨認定為小型微利企業吧，其所得稅還是按照25%繳納吧
郭老師 ??| 提問時間：06/07 16:00

#實務#

是的對的，是這么做的

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老師，請問計提所得稅的金額是不是要去企業所得稅年報看？要不要每個月計提所得稅？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/07 15:28

#實務#

這個也可以的，你看12月的

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老師。500*1.3是怎么來的
明琪老師 ??| 提問時間：06/07 15:02

#實務#

中午好親，我看看題目哈

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老師，這題，我的思路對嗎
明琪老師 ??| 提問時間：06/07 14:30

#實務#

周末好勤奮的小精靈，我看看哈

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權益法長期股權投資被投資方對資產計提減值以投資時資產公允價值為基礎計提減值損失并調整利潤什么意思能否舉例說明
樸老師 ??| 提問時間：06/07 14:28

#實務#

老師正在計算中，請同學耐心等待哦

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企業所得稅匯算清繳的退稅現金流量是收到的稅收返還嗎？
小敏敏老師 ??| 提問時間：06/07 14:25

#實務#

你好，屬于收到的稅費返還。

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老師，我是個體戶電商，辦理營業執照那會是核定征收，現在被稅務局通知要補繳過去三年的稅，我想咨詢這個補稅的依據是什么？是我三年的平臺流水，還是利潤？
小菲老師 ??| 提問時間：06/07 14:24

#實務#

同學，你好核定征收，一般看稅務局當初給你們核定的是什么，就按照什么繳納。一般是根據收入

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工商年報中，社保填寫部分，本期實際繳費金額是填寫單位繳納部分還是填寫單位及個人應承擔部分的合計？
文文老師 ??| 提問時間：06/07 11:22

#實務#

填寫單位及個人合計數

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你好老師，請問機動車張統一發票，主要是過戶用的嗎？
家權老師 ??| 提問時間：06/07 11:18

#實務#

還是做賬的抵扣的依據

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請教一個財務問題幾個人合伙開了一家公司，年底分紅，公賬轉個人賬戶，要怎么計稅？
家權老師 ??| 提問時間：06/07 10:42

#實務#

按分紅交個稅20%的哈

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你好老師，請問掛機空調，要計入房屋原值內嗎
家權老師 ??| 提問時間：06/07 10:37

#實務#

中央空調才需要，可以移動的可以不計入原值

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你好，我想問下小規模納稅人異地有工程項目，工程款210萬，得需要繳納多少稅金
樸老師 ??| 提問時間：06/07 10:35

#實務#

上面我給你算出來的稅額你加起來然后減去預交的

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融資租賃使用權資產計提的折舊納稅調增按企業所得稅計提的折舊納稅調減這個怎么理解能否舉例說明
樸老師 ??| 提問時間：06/07 10:34

#實務#

融資租賃中，會計按“使用權資產”價值和會計年限計提折舊，稅法按“計稅基礎”（如合同付款總額）和稅法規定年限（如設備最低10年）計提折舊。前期：若會計折舊額＞稅法折舊額，差額需納稅調增（如會計年折20萬、稅法年折8萬，調增12萬）。后期：會計折舊結束后，稅法仍在折舊，差額可納稅調減（如稅法后續每年折8萬，調減8萬）。本質是會計與稅法的“時間性差異”，前期調增、后期調減，總額最終一致。

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效率差異主要體現在??直接人工效率差異。變動制造費用效率差異固定制造費用效率差異不會算[摳鼻][摳鼻] 可以講下嗎謝謝
董孝彬老師 ??| 提問時間：06/07 10:11

#實務#

您好，您好，效率差異主要體現在直接人工和變動制造費用上，而固定制造費用的效率差異（如果存在）只是衍生出來的概念，核心還是前兩者。效率差異 = 咱干活的速度影響了成本。（實際工時 - 標準工時）* 標準單價（工資率/費用率）

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到底能不能？老師
bamboo老師 ??| 提問時間：06/07 10:07

#實務#

您好對納稅人購入的不動產，同時（這里強調是同時）既用于增值稅應稅項目（不含免征增值稅項目），又用于免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣。如果僅專用于免稅項目、集體福利或者個人消費的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。您這個題目是可以抵扣的哈

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長投初始計量時，有已宣告未發放的現金股利要從長投初始計較扣除嗎？鉛筆畫問號這里對嗎？
樸老師 ??| 提問時間：06/07 10:05

#實務#

對的，長投初始計量時，已宣告但未發放的現金股利要扣除，不計入長投成本。本題里，實際付款8000萬 + 相關費用100萬 = 8100萬，其中包含已宣告未發放股利30萬，所以長投初始成本 = 8100 - 30 = 8070萬，分錄中“長期股權投資”借方記8070萬，“應收股利”記30萬，“銀行存款”記8100萬，鉛筆畫問號處是對的。

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老師，請問這兒的96是怎么來的想知道為什么加96
明琪老師 ??| 提問時間：06/07 09:51

#實務#

上午好親！我看看題哈

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樸老師，小規模納稅人自用房產的房產稅計算公式＝（土地含稅價+房產含稅價+契稅+印花稅）×（1-扣除比例）×年稅率1.2%，對嗎？然后土地是10000平方米，在地上的建筑物由于是好幾層的，房產稅上的面積顯示是18000平方米，那宗地容積率就是大于0.5了對吧？計入房產稅計稅基礎的土地含稅價這塊，就是當時支付的全部土地價款嗎？
樸老師 ??| 提問時間：06/07 09:47

#實務#

1. 房產稅公式應納稅額=（房產原值+符合條件的地價）×（1-扣除比例）×1.2%。地價：含土地價款、契稅，不含稅價（小規模若取得含稅發票，需按政策判斷是否價稅合計計入），印花稅通常不計入。 2. 宗地容積率容積率=18000÷10000=1.8＞0.5，正確。 3. 地價計稅基礎容積率＞0.5時，**全部土地價款（含取得和開發成本）**計入房產原值計稅。

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你好老師想請教一下，去年開出去的普票，對方未入帳，現在需要重新開，我紅沖了，然后還需要開具紅字發票嗎？
家權老師 ??| 提問時間：06/07 09:46

#實務#

是的，需要開具負數發票的

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扣個稅扣了1000元，繳稅繳納了了1000.01元，這種的怎么處理
家權老師 ??| 提問時間：06/07 09:34

#實務#

正常做賬就行，下次補扣0.01元就行。

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8月25日申請增量留底退稅取得退稅款60萬 9月轉出未交增值稅17萬為什么九月不用交增值稅了呢八月已經取得了退稅就是收到錢了已經為什么還能抵扣下月的增值稅呢
明琪老師 ??| 提問時間：06/07 09:22

#實務#

上午好親！8月申請退稅，是截止到7月申報的數據。是不是8月又有留底進項了？然后9月抵扣了

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如何計算定期利息的利率？
秦老師 ??| 提問時間：06/02 20:39

#會計實務#

計算定期利息的利率需要考慮以下幾個因素： 1. 利息計算周期：確定利息的計算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金額：確定需要計算利息的本金金額。 3. 利息期限：確定需要計算利息的期限，例如一年、兩年或更長。 4. 利息計算公式：根據利息計算的公式進行計算。一般情況下，定期利息的計算公式為：利息金額 = 本金金額 × 利率 × 利息期限。 5. 利率計算方法：根據利息計算的公式，將已知的利息金額、本金金額和利息期限代入，解出利率。例如，假設有一個定期存款，本金金額為10,000美元，存款期限為一年，利息金額為500美元。根據上述公式，可以得到以下計算過程：利息金額 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，該定期存款的利率為5%。

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房貸利息的計算中有哪些常見的注意事項？
王一老師 ??| 提問時間：06/02 18:25

#會計實務#

在房貸利息的計算中，有幾個常見的注意事項需要注意： 1. 利率的選擇：房貸利率通常有固定利率和浮動利率兩種選擇，需要根據個人的經濟狀況和風險承受能力來選擇合適的利率類型。 2. 利息的計算方式：房貸利息計算可以采用等額本息還款法或等額本金還款法。等額本息還款法每月還款金額相同，但每月還款中利息占比逐漸減少；等額本金還款法每月還款本金相同，但每月還款中利息金額逐漸減少。 3. 利息的計算周期：房貸利息的計算周期可以是按月、按季度或按年計算。需要根據具體合同約定來確定計算周期。 4. 提前還款的影響：如果提前還款房貸，需要注意是否存在提前還款違約金或其他費用，并計算出提前還款后的新利息。 5. 利息的稅務處理：房貸利息在一些國家或地區可以享受稅收優惠，需要了解相關稅務政策并進行合理的稅務規劃。 6. 利息的確認和核算：在會計記錄中，房貸利息需要按照實際發生的日期確認，并按照規定的會計準則進行核算和披露。以上是房貸利息計算中的一些常見注意事項，具體的情況還需要根據個人的實際情況和合同約定來確定。建議在進行房貸利息計算時，咨詢專業人士或銀行機構以獲得準確的信息和指導。

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辦公差旅費的核算應當符合相關的財務會計準則和企業內部管理制度。
李老師 ??| 提問時間：06/02 17:12

#會計實務#

辦公差旅費是指企業員工因公務需要而發生的差旅費用，包括交通費、住宿費、餐費等。核算辦公差旅費應當遵循以下原則和規定： 1. 財務會計準則：辦公差旅費的核算應符合相關的財務會計準則，如《企業會計準則》、《收入會計準則》等。根據準則的規定，應當將辦公差旅費列入企業的費用支出，以反映企業的實際經濟狀況。 2. 內部管理制度：企業應制定相應的內部管理制度，明確辦公差旅費的核算方法和程序。內部管理制度應包括差旅費用的報銷標準、審批流程、報銷憑證要求等。員工在發生差旅費用時，需按照內部管理制度的規定提供相應的報銷材料，并經過相應的審批程序。 3. 費用核算：企業應設立差旅費用科目，將發生的差旅費用按照科目分類進行核算。核算時應將交通費、住宿費、餐費等分別列入相應的科目，以便準確反映差旅費用的構成和支出情況。 4. 報銷憑證：企業應要求員工提供相關的報銷憑證，如發票、票據等，作為差旅費用的核算依據。報銷憑證應包括必要的信息，如費用發生日期、費用明細、費用金額等，以便核實和審計。 5. 記賬處理：企業應按照內部管理制度和財務會計準則的要求，將差旅費用進行記賬處理。記賬時應將差旅費用分攤到相應的費用科目，并及時進行核算和登記。總之，辦公差旅費的核算應當符合相關的財務會計準則和企業內部管理制度，以確保差旅費用的準確核算和合規性。

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會計職業道德規范對會計師的行為規范有哪些要求？
李老師 ??| 提問時間：06/02 17:01

#會計實務#

會計職業道德規范對會計師的行為規范有以下要求： 1. 誠實守信：會計師應當遵守誠實守信的原則，不得故意提供虛假財務信息，不得偽造、篡改、隱匿財務記錄。 2. 保守秘密：會計師應當保守客戶的商業和財務秘密，不得泄露客戶的商業機密和財務信息。 3. 獨立公正：會計師應當保持獨立的態度，不受他人的影響或壓力，客觀公正地執行工作，不得為個人或他人謀取私利。 4. 盡職盡責：會計師應當按照國家法律法規和會計準則的要求，認真履行職責，保證財務報告的真實、準確和完整。 5. 持續學習：會計師應當不斷學習和提升自己的專業知識和技能，保持與會計職業發展的步伐同步。 6. 遵守法律法規：會計師應當遵守國家的法律法規，不得從事違法違規的活動，不得為客戶提供違法違規的建議或服務。 7. 保護公眾利益：會計師應當把公眾利益放在首位，積極履行社會責任，保護投資者和利益相關方的合法權益。 8. 維護職業聲譽：會計師應當維護會計職業的聲譽和形象，不得從事損害會計職業聲譽的行為。以上是會計職業道德規范對會計師的行為規范的主要要求，會計師應當嚴格遵守這些規范，確保自己的職業行為符合道德和職業規范。

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會計擴展等式中的收入和費用是如何影響所有者權益的？
周老師 ??| 提問時間：06/02 16:27

#會計實務#

會計擴展等式是會計核算的基礎，它表達了資產、負債和所有者權益之間的關系。在會計擴展等式中，資產等于負債加上所有者權益。收入和費用是會計記錄的兩個重要概念，它們對所有者權益的影響如下： 1. 收入：收入是指企業在正常經營活動中獲得的經濟利益，如銷售商品或提供服務所獲得的收入。收入的增加會增加所有者權益，因為收入的增加會增加資產，從而增加所有者權益。 2. 費用：費用是指企業在正常經營活動中發生的，用于獲取或維持收入的支出。如購買原材料、支付工資等。費用的發生會減少所有者權益，因為費用的發生會減少資產，從而減少所有者權益。綜上所述，收入的增加會增加所有者權益，費用的發生會減少所有者權益。這是因為收入和費用的發生都會對資產產生影響，而資產是所有者權益的一部分。因此，會計擴展等式中的收入和費用對所有者權益有直接的影響。

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會計如何確定固定資產的折舊費用計算方法？
歐陽老師 ??| 提問時間：06/02 14:16

#會計實務#

確定固定資產的折舊費用計算方法通常需要考慮以下幾個因素： 1. 折舊方法：常見的折舊方法包括直線法、年數總和法、雙倍余額遞減法等。直線法是最常用的方法，它將固定資產的成本均攤到其預計使用壽命的每一年。年數總和法則是將固定資產的成本分配到每個年度，根據每個年度的使用壽命比例進行計算。雙倍余額遞減法則是將固定資產的成本按照預設的折舊率進行計算，每年的折舊費用逐年減少。 2. 使用壽命：會計需要確定固定資產的預計使用壽命，這通常是根據經驗和行業標準來確定的。使用壽命的長短會直接影響到折舊費用的計算。 3. 殘值：殘值是指固定資產在使用壽命結束后的價值。會計需要估計固定資產的殘值，通常可以根據市場價值或預計的剩余價值來確定。 4. 折舊基數：折舊基數是指固定資產的成本減去殘值后的金額。折舊費用是根據折舊基數來計算的。綜上所述，會計可以根據固定資產的折舊方法、使用壽命、殘值和折舊基數來確定固定資產的折舊費用計算方法。具體的計算公式可以根據選擇的折舊方法來確定。

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什么是SWOT分析，它在會計實務中的應用是什么？
李老師 ??| 提問時間：06/02 13:48

#會計實務#

SWOT分析是一種常用的戰略管理工具，用于評估一個組織或個人的優勢、劣勢、機會和威脅。SWOT代表著Strengths（優勢）、Weaknesses（劣勢）、Opportunities（機會）和Threats（威脅）。在會計實務中，SWOT分析可以用于評估一個組織的財務狀況和未來發展潛力。以下是SWOT分析在會計實務中的應用： 1. 優勢（Strengths）：SWOT分析可以幫助會計師識別組織的財務優勢，例如良好的現金流、高利潤率、穩定的客戶群等。這些優勢可以幫助組織在市場競爭中脫穎而出。 2. 劣勢（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示組織的財務劣勢，例如高成本結構、低利潤率、過高的債務負擔等。通過識別劣勢，會計師可以采取相應措施來改善財務狀況，提高盈利能力。 3. 機會（Opportunities）：SWOT分析可以幫助會計師發現組織所面臨的財務機會，例如市場增長、新產品或服務的需求等。會計師可以利用這些機會來制定財務策略，實現組織的增長和發展。 4. 威脅（Threats）：SWOT分析可以幫助會計師識別組織所面臨的財務威脅，例如競爭加劇、法規變化、經濟衰退等。通過了解威脅，會計師可以采取適當的風險管理措施，保護組織的財務利益。綜上所述，SWOT分析在會計實務中的應用是評估組織的財務優勢、劣勢、機會和威脅，以幫助會計師制定財務策略和管理風險。

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信用證開立方式有哪些？
周老師 ??| 提問時間：06/02 13:47

#會計實務#

信用證開立方式有以下幾種： 1. 電報開證（Telegraphic Transferable Credit）：開證行通過電報或電傳方式向受益人通知信用證的開立情況。 2. 信用證開證通知書（Letter of Credit Opening Advice）：開證行向受益人發出信函或電報通知信用證的開立情況。 3. 電子開證（Electronic Credit）：開證行通過電子方式向受益人發出信用證的開立通知。 4. 書面開證（Documentary Credit）：開證行向受益人發出書面信函通知信用證的開立情況。 5. 銀行保函開證（Bank Guarantees）：開證行通過銀行保函的方式向受益人通知信用證的開立情況。這些開證方式根據不同的需求和實際情況選擇，以確保信用證的有效性和安全性。

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固定資產固定折舊年限后，是否可以繼續計提折舊？
周老師 ??| 提問時間：06/02 13:34

#會計實務#

根據會計準則，固定資產的折舊是按照其預計使用壽命進行分攤的。一般情況下，當固定資產的折舊年限到期后，不應再繼續計提折舊。因為折舊是為了將固定資產的成本在其預計使用壽命內合理分攤，一旦折舊年限到期，固定資產的成本已經完全分攤完畢，不再需要繼續計提折舊。然而，有些特殊情況下，固定資產的使用壽命可能會超過預計的折舊年限，這時可以考慮繼續計提折舊。例如，固定資產的使用壽命因為技術進步或者維修保養的良好而延長，此時可以根據實際情況重新評估固定資產的預計使用壽命，并繼續計提折舊。總之，一般情況下固定資產的折舊年限到期后不應再繼續計提折舊，但根據實際情況可能存在例外情況，需要根據具體情況進行判斷和決策。

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