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實務

簡介：正保會計網校會計實務問答欄目,百位會計名師在線為您解決工作中各種財會實操問題,分享財會實操知識。

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老師，我問下工商年報
郭老師 ??| 提問時間：05/30 16:38

#實務#

在的，具體的什么問題？

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研發人員報銷差旅費803.8元，其中火車票2張共326元，一張專用發票住宿費230元稅額13.8元，普通發票餐費234元。請問怎么寫分錄金額怎么記
暖暖老師 ??| 提問時間：05/30 16:37

#實務#

借研發支出790 應交稅費應交增值稅進項稅13.8 貸銀行存款803.8

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公司開通海關，已拿到介質卡，需要在中國國際貿易單一窗口網站做通關無紙化協議簽約、稅費支付三方協議簽約、報關代理委托協議簽訂嗎？
郭老師 ??| 提問時間：05/30 16:36

#實務#

你好前兩個需要做第三個自行申報時，企業需預先在海關辦理備案委托報關企業申報時，需簽訂代理報關協議

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老師，匯算清繳后退稅，借：應交稅費-應交企業所得稅，貸：所得稅費用，然后借：銀行存款，貸：應交稅費-應交企業所得稅，最后結轉借：所得稅費用，貸：本年利潤，假如不用應交稅費過渡，直接記借：銀行存款，貸：所得稅費用，這樣可以不。
家權老師 ??| 提問時間：05/30 16:36

#實務#

匯算退稅借：應交稅費-所得稅貸：利潤分配-未分配利潤借：銀行存款貸：應交稅費-所得稅

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你好！老師請問外賣到賬，是法人個人卡，然后把錢打到公賬，這樣可以嗎？
文文老師 ??| 提問時間：05/30 16:34

#實務#

外賣到賬，是法人個人卡，然后把錢打到公賬，可以。

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降低增值稅起征點是什么意思
劉艷紅老師 ??| 提問時間：05/30 16:34

#實務#

您好，降低增值稅起征點意味著減少納稅人需繳納增值稅的門檻。

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老師，個體工商戶季報，需要報送那些報表？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：05/30 16:33

#實務#

您好，增值稅，經營所得，附加稅，印花稅

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請問建筑公司開勞務費發票還需要勞務人員名稱身份證報個稅嗎
文文老師 ??| 提問時間：05/30 16:33

#實務#

需要勞務人員名稱身份證報個稅。

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老師好，請問在開票系統沒有查詢到客戶提供的開票信息，這個發票能不能開，如果按錯誤的開票信息會有影響嗎？
家權老師 ??| 提問時間：05/30 16:32

#實務#

跟提供的營業執照核對信息正確就可以開的

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請問一下老師，公司賬上有未分配利潤，可以1元轉股，變更股東嗎？是否要交所得稅？
宋生老師 ??| 提問時間：05/30 16:29

#實務#

你好，是的，是要交個稅的。

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銀行要求按去年12月（調整的）資產表，調整今年3月表，按利潤報表數字到12月資產表可以嗎？按科目發生額及余額表
郭老師 ??| 提問時間：05/30 16:27

#實務#

他需要看你們申報的數據嗎？不看的話可以。

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請問“廣東省社會團體會費統一票據”入賬后是否要會納稅調增？
宋生老師 ??| 提問時間：05/30 16:26

#實務#

你好，這個可以不用了。

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各位老師，我企業轉銷的貨車，后來是做了筆借:累計折舊貸:固定資產，那我這個累計折舊需要填進匯算清繳資產折舊那個表里嗎
文文老師 ??| 提問時間：05/30 16:25

#實務#

這個累計折舊，不需要填進匯算清繳資產折舊那個表里

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6500購買的空調，是做固定資產還是做低值易耗品科目呀？
文文老師 ??| 提問時間：05/30 16:25

#實務#

可計入管理費用-低值易耗品

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你好老師，我們公司賣了一輛車，算是營業外收入吧，這個怎么入賬，分錄怎么寫？
家權老師 ??| 提問時間：05/30 16:22

#實務#

清理殘值借：固定資產清理原值-折舊累計折舊貸：固定資產變賣開票借：銀行存款收款金額貸：固定資產清理申報增值稅的收入應交稅費-增值稅-銷項(如果你們公司是一般納稅人購入時已經抵扣進項按13%；如果未抵扣進項按3%開票，減按2%申報，只能開普票。如果是小規模按1% 把固定資產清理科目結轉余額平借：營業外支出貸：固定資產清理或借：固定資產清理貸：營業外收入

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請問項目管理公司收到建筑服務勞務費能抵扣成本嗎
文文老師 ??| 提問時間：05/30 16:22

#實務#

能，項目管理公司收到建筑服務勞務費能抵扣成本

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企業所得稅匯算清繳時，匯總納稅分支機構所得稅分配表數據默認改不了，可以選擇不分配分公司嗎？
宋生老師 ??| 提問時間：05/30 16:22

#實務#

你好，可以的。按系統上面就行。

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老師你好，有一家供應商開票中有一行價格弄錯了，然后直接開下一行負數價格，但是直接開一行有項目名稱，但是沒有規格型號，請問老師這個發票能用么？急急
宋生老師 ??| 提問時間：05/30 16:21

#實務#

你好，可以的，發票能使用了

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老師，工商年報，企業沒有經營，也沒有收入，我在填寫的時候營業收入填寫0可以嗎？但是他提示會對征信有影響
文文老師 ??| 提問時間：05/30 16:21

#實務#

營業收入填寫0可以的

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老師，廣告公司，給甲方安裝廣告牌，跟另一家公司簽了勞務承攬合同，現在安裝完了，給勞務承攬公司款沒付，但收到勞務承攬公司全額發票怎么做賬？
家權老師 ??| 提問時間：05/30 16:19

#實務#

借：勞務成本-安裝費增值稅-進項貸：應付賬款

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老師生產線改造采購的螺旋芯軸做什么科目
家權老師 ??| 提問時間：05/30 16:18

#實務#

那個計入長期待攤費用

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在銀行收入現金退款的會計處理中，哪個賬戶應該借方，哪個賬戶應該貸方？
秦老師 ??| 提問時間：12/04 14:26

#會計實務#

在銀行收入現金退款的會計處理中，應該按照以下方式進行記賬： 1. 借方：現金賬戶原因：現金退款是以現金形式返還給客戶，因此需要從現金賬戶中支出相應的金額。 2. 貸方：銀行存款賬戶原因：銀行存款賬戶是收入的來源，現金退款的發生會減少銀行存款賬戶的余額。因此，在銀行收入現金退款的會計處理中，現金賬戶應該借方，銀行存款賬戶應該貸方。

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退回多余款項會計分錄需要遵循哪些會計準則或原則？
王一老師 ??| 提問時間：12/04 14:24

#會計實務#

退回多余款項的會計分錄需要遵循以下會計準則或原則： 1. 實體概念：將企業與業主分開看待，退回多余款項是企業與客戶之間的交易，需要將其記錄在企業的財務報表中。 2. 具體性原則：退回多余款項需要明確標明退回的金額、日期和原因。 3. 一致性原則：退回多余款項的會計處理需要與其他類似交易保持一致，確保財務報表的可比性和準確性。 4. 權責發生制原則：退回多余款項的會計分錄應該在實際退款發生時進行記錄，而不是在退款申請或批準的時間。 5. 成本原則：退回多余款項的會計分錄應該將退款金額記錄為費用或成本，以反映企業的實際經濟狀況。 6. 信息披露原則：退回多余款項的會計處理需要在財務報表中進行充分的披露，以便用戶能夠理解和評估企業的財務狀況。請注意，具體的會計處理可能會根據不同的情況和會計準則的要求而有所不同。建議在實際操作中，根據相關的會計準則和企業的具體情況進行準確的會計處理。

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運費暫估入賬的賬務處理是指什么？
王一老師 ??| 提問時間：12/04 14:23

#會計實務#

運費暫估入賬的賬務處理是指在發生運輸費用時，由于尚未收到運輸費用的具體金額或尚未確定具體費用，會計部門根據經驗或估計的運輸費用金額，暫時將該費用入賬，以便及時反映在財務報表中。這樣可以確保及時記錄相關費用，準確反映企業的財務狀況和經營成果。運費暫估入賬的具體處理步驟如下： 1. 根據貨物運輸的性質和運輸距離等因素，估計出運輸費用的大致金額。 2. 將該金額暫估入賬，通常會計科目為“運輸費用暫估”（或類似科目）借方，應付賬款（或類似科目）貸方。 3. 在實際發生運輸費用時，將實際費用金額與暫估金額進行對比。 4. 如果實際費用金額大于暫估金額，需要將差額進行調整，即將實際費用金額減去暫估金額，然后記入“運輸費用”科目借方，同時將應付賬款科目貸方。 5. 如果實際費用金額小于暫估金額，同樣需要進行調整，將暫估金額減去實際費用金額，然后記入“運輸費用”科目貸方，同時將應付賬款科目借方。 6. 最后，在月末或年末進行結轉，將運輸費用暫估科目的余額轉入運輸費用科目。通過運費暫估入賬的賬務處理，可以確保及時記錄相關費用，準確反映企業的財務狀況和經營成果。同時，也可以提供參考信息，幫助企業進行成本控制和預算管理。

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企業查賬征收所得稅率的調整對企業利潤有何影響？
王一老師 ??| 提問時間：12/04 14:23

#會計實務#

企業查賬征收所得稅率的調整對企業利潤有很大的影響。所得稅率的調整直接影響企業的稅負，從而影響企業的利潤。當所得稅率調高時，企業需要支付更多的稅款，這將減少企業的凈利潤。因為稅款是企業利潤的一部分，所以稅率的提高將直接減少企業的利潤額。相反，當所得稅率調低時，企業需要支付較少的稅款，這將增加企業的凈利潤。稅率的降低將提高企業的利潤額。因此，企業查賬征收所得稅率的調整對企業利潤有直接影響。企業需要根據稅率的調整來合理規劃和管理企業的財務，以最大化企業的利潤。

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固定資產折舊是會計中的哪個重要概念？
秦老師 ??| 提問時間：12/04 14:21

#會計實務#

固定資產折舊是會計中非常重要的概念之一。它指的是企業為了反映固定資產在使用過程中的價值減少而在會計期間內按一定規定計算和分攤的費用。固定資產折舊是會計核算中的一項重要內容，它能夠反映固定資產的使用價值消耗和經濟效益的實現情況，同時也能夠合理分攤固定資產的成本，確保會計信息的準確性和可靠性。固定資產折舊對于企業的資產管理和財務決策具有重要的指導作用。

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進項稅額轉出成本的會計處理分錄是什么？
歐陽老師 ??| 提問時間：12/04 14:19

#會計實務#

進項稅額轉出成本的會計處理分錄如下：借：成本費用（或制造費用）賬戶貸：應交稅費—進項稅額賬戶解析：進項稅額是指企業購買貨物或接受服務時支付的增值稅，該稅額可以抵扣企業的銷項稅額。當企業購買的貨物或接受的服務用于生產或銷售時，可以將進項稅額轉出成本費用或制造費用。因此，需要將進項稅額從應交稅費—進項稅額賬戶轉出，記入成本費用（或制造費用）賬戶。

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戰略實施階段包括資源配置、組織設計和績效管理。
秦老師 ??| 提問時間：12/04 14:17

#會計實務#

在戰略實施階段，會計實務涉及到以下三個方面： 1. 資源配置：在戰略實施階段，會計師需要參與資源的配置和管理。這包括預算制定、成本控制和投資決策等方面。會計師需要根據公司的戰略目標，為各項業務活動分配適當的資源，并確保資源的有效利用和控制。 2. 組織設計：在戰略實施階段，會計師需要參與組織結構的設計和調整。會計師需要根據公司的戰略目標和業務需求，設計合理的會計部門組織結構，并確保各個崗位的職責和權限明確，以支持戰略的實施。 3. 績效管理：在戰略實施階段，會計師需要參與績效管理和考核。會計師需要制定和實施適當的績效指標和評估體系，以監控和評估各個業務活動的績效，并及時提供相關的財務報告和分析，為決策者提供有關業務績效的信息。總之，戰略實施階段是會計實務中非常重要的階段，會計師需要參與資源配置、組織設計和績效管理等方面的工作，以支持公司戰略的順利實施。

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國有企業審計程序包括哪些環節？
歐陽老師 ??| 提問時間：12/04 14:13

#會計實務#

國有企業審計程序包括以下環節： 1. 確定審計目標和范圍：明確審計的目標和范圍，確定審計的重點和重要性。 2. 確定審計計劃：制定審計計劃，包括審計的時間安排、審計的方法和程序等。 3. 進行初步審計：收集和分析企業的財務信息，對企業的財務狀況進行初步評估。 4. 進行詳細審計：對企業的財務記錄、賬目和報表進行詳細審查，核實其準確性和完整性。 5. 進行內部控制審計：評估企業的內部控制制度的有效性，檢查是否存在風險和漏洞。 6. 進行財務報表審計：對企業的財務報表進行審查，核實其真實性和合規性。 7. 進行資產負債表和利潤表的審計：對企業的資產負債表和利潤表進行審查，核實其賬面價值和利潤情況。 8. 進行審計調整和整理：對審計過程中發現的問題進行調整和整理，確保審計結果的準確性和可靠性。 9. 編制審計報告：根據審計結果，編制審計報告，對企業的財務狀況和內部控制制度提出建議和意見。 10. 進行審計跟蹤和監督：對審計報告的執行情況進行跟蹤和監督，確保審計結果的有效實施。以上是國有企業審計程序的主要環節，具體的審計程序可能因企業的特殊情況而有所差異。

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固定資產清理結轉損益的計算方法是什么？
秦老師 ??| 提問時間：12/04 14:11

#會計實務#

固定資產清理結轉損益的計算方法如下： 1. 首先，需要計算固定資產的賬面價值。賬面價值等于固定資產原值減去累計折舊。 2. 然后，需要計算固定資產的凈殘值。凈殘值等于固定資產原值減去已清理的固定資產凈值。 3. 接下來，計算固定資產的清理損益。清理損益等于賬面價值減去凈殘值。 4. 最后，根據清理損益的正負情況，將其計入損益表中的“固定資產清理損益”項目。需要注意的是，固定資產清理結轉損益的計算方法可能因不同的會計準則和公司政策而有所不同。因此，在具體操作中，需要根據相關準則和政策進行具體計算。

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