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實務

簡介：正保會計網校會計實務問答欄目,百位會計名師在線為您解決工作中各種財會實操問題,分享財會實操知識。

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去年七月畢業，到現在一直做的出納，換的兩家公司，兩家公司都一直犯錯發錯款各種問題，今天財務主管說給我降薪1000很難過，是不是真的要辭職了，不適合干財務，每次我都很緊繃的聚精會神不想出錯，結果每周都會出錯
郭老師 ??| 提問時間：05/19 18:51

#實務#

降的太多了什么原因導致的這個是自己沒核對好嗎

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員工工資6000，個稅30，報稅了，企業賬戶已經劃走了，但是沒扣員工還發6000，等下月再扣。怎么做分錄？
董孝彬老師 ??| 提問時間：05/19 18:50

#實務#

您好，借：XX費用（管理/銷售等）-工資 6000 貸：應付職工薪酬——工資 6000 借：應付職工薪酬—工資 6000 其他應收款-個人 30 貸：應交稅費—應交個人所得稅 30 銀行存款6000

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請問老師，“供應鏈管理服務；普通貨物倉儲服務（不含危險化學品等需許可審批的項目）；國內貨物運輸代理；住房租賃；租賃服務（不含許可類租賃服務）；信息技術咨詢服務；企業管理咨詢；信息咨詢服務（不含許可類信息咨詢服務）；電動汽車充電基礎設施運營。（除依法須經批準的項目外，憑營業執照依法自主開展經營活動）”這些經營范圍稅率分別是多少？有什么稅收政策？
小菲老師 ??| 提問時間：05/19 18:49

#實務#

同學，你好倉儲服務，代理服務，咨詢服務6% 住房出租9% 小微企業，企業所得稅可以5%，附加稅減半

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你好老師現在關稅稅率多少
董孝彬老師 ??| 提問時間：05/19 18:47

#實務#

同學您好，很高興為您解答，請稍等

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老師我想請問一下更正以前年度所得稅報表，會計賬務上要做賬嗎？
小菲老師 ??| 提問時間：05/19 18:45

#實務#

同學，你好要看你更正的是什么內容

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收到一張1000元住宿費專票，我單位人員實際支付了992元（因為工行支付有優惠8元），這種情況我單位在稅務系統勾選完發票后，入賬時是否需要做8元對應的進項稅轉出呢？
小菲老師 ??| 提問時間：05/19 18:45

#實務#

同學，你好不用，進項稅額正常抵扣

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像這種購進是0稅率，哪我們銷售還需要交9%的稅嗎
小菲老師 ??| 提問時間：05/19 18:44

#實務#

同學，你好你出售，一般納稅人增值稅是9%

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老師你好請問一下，上任會計留下來的一筆業務是其他應收款29198.35（貸方）說直接打到老板私人卡上就行了。說是老板以前還款多出來的！這樣可以嗎？如果可以咋樣做憑證呢麻煩老師解答一下謝謝
樸老師 ??| 提問時間：05/19 18:44

#實務#

只要欠老板錢那就可以

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計提的存貨跌價準備余額后續怎么處理？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：05/19 18:43

#實務#

您好，有兩種情況轉回已計提的存貨跌價準備：當存貨的可變現凈值增加時，可以轉回已計提的存貨跌價準備。這通常是因為市場價格回升或其他因素導致存貨價值恢復。轉回的金額不應超過原已計提的存貨跌價準備金額。結轉存貨跌價準備：在企業結轉存貨銷售成本時，對于已計提存貨跌價準備的部分，需要將其結轉至主營業務成本或其他相關成本科目。這是因為已計提的存貨跌價準備是針對特定存貨的成本，隨著存貨的銷售，這部分準備也應該隨之結轉

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有知道杭州社保最晚是什么時候扣款么
董孝彬老師 ??| 提問時間：05/19 18:40

#實務#

您好，單位參保通常每月20號左右扣款。靈活就業人員參保每月25日開始扣款，最晚到月末倒數第二天。如果法定節假日可能會調整扣款時間。

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IPO審核期間對方欠我們貨款幾百萬，我們是否要起訴?是否要披露?
小菲老師 ??| 提問時間：05/19 18:34

#實務#

同學，你好最好不要

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老師，請問在填匯算清繳折舊表，上年有出售固定資產，那本年折舊是否可以不滿足正常根據年限計算的年折舊額？折舊表有邏輯關系要求嗎？
明琪老師 ??| 提問時間：05/19 18:33

#實務#

您好親，您說匯算的時候，折舊調整那張表是嗎

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一般戶只用于發工資可以嗎
郭老師 ??| 提問時間：05/19 18:32

#實務#

轉賬都可以的，可以支付貨款借款

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高企發證時間是24年12月31日，還用填去年的高企發展情況表嗎
宋生老師 ??| 提問時間：05/19 18:30

#實務#

你好這個正，這個正常是可以不用的。

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無形資產開發階段的研發支出100萬，開發階段研發支出90萬，其中80萬屬于資本化支出，請問初始入賬價值是多少
宋生老師 ??| 提問時間：05/19 18:30

#實務#

你好，這個就是按80.按資本化的金額

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老師您好，請問一下我這個月代扣代繳個稅，等有錢了在分紅，是不是等什么時候分的時候什么時候在做下面的分錄呀？
董孝彬老師 ??| 提問時間：05/19 18:29

#實務#

您好，是的，實際分紅的時候才做圖中的分錄

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老師你好，資產負債表里填寫無形資產，是原值減累計攤銷，這樣填嗎
宋生老師 ??| 提問時間：05/19 18:27

#實務#

你好，你是填在哪一個表里面？這個原值是不變的。

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老師您好，請教個問題，我公司是國有上市公司的全資子公司，目前與另一家上市公司合資成立了一家銷售公司，我公司持有銷售公司95%股份，對方上市公司5%股份，現在雙方想進一步品牌合作，對方必須要持有我公司5%股份，因雙方都有上市公司背景，操作起來麻煩，想通過這個合資銷售公司實現持有5%股份的目的，這個能操作嗎？
樸老師 ??| 提問時間：05/19 18:26

#實務#

這種操作具有一定復雜性和局限性。從股權關系看，若通過合資銷售公司實現對方間接持有你公司5%股份，可能形成交叉持股結構，一般上市公司的子公司不得取得該上市公司發行的股份，即使因特殊原因持有也有諸多限制。從國有資產監管角度，任何涉及國有股權的變動都需遵循嚴格規定，以防止國有資產流失。從稅務方面考慮，不同操作方式會帶來不同的稅務成本，需綜合評估

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老師，報銷人，開支付款憑證金額和發票金額不符怎么辦，發票有多80的，有多3000的
宋生老師 ??| 提問時間：05/19 18:25

#實務#

你好，是發票多了，可以按實際的來支付。

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#提問#請問老師洗浴中心去年9月份剛開，每個月員工都不一樣10個12個，9月份才1個人，季度平均5個人，工商年報人數怎填？，
宋生老師 ??| 提問時間：05/19 18:25

#實務#

你好，工商的是按期末數。

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公司給員工買的意外保險費是進什么費用
宋生老師 ??| 提問時間：05/19 18:24

#實務#

你好，這個計入管理費用-福利費。

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在銀行收入現金退款的會計處理中，哪個賬戶應該借方，哪個賬戶應該貸方？
秦老師 ??| 提問時間：12/04 14:26

#會計實務#

在銀行收入現金退款的會計處理中，應該按照以下方式進行記賬： 1. 借方：現金賬戶原因：現金退款是以現金形式返還給客戶，因此需要從現金賬戶中支出相應的金額。 2. 貸方：銀行存款賬戶原因：銀行存款賬戶是收入的來源，現金退款的發生會減少銀行存款賬戶的余額。因此，在銀行收入現金退款的會計處理中，現金賬戶應該借方，銀行存款賬戶應該貸方。

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退回多余款項會計分錄需要遵循哪些會計準則或原則？
王一老師 ??| 提問時間：12/04 14:24

#會計實務#

退回多余款項的會計分錄需要遵循以下會計準則或原則： 1. 實體概念：將企業與業主分開看待，退回多余款項是企業與客戶之間的交易，需要將其記錄在企業的財務報表中。 2. 具體性原則：退回多余款項需要明確標明退回的金額、日期和原因。 3. 一致性原則：退回多余款項的會計處理需要與其他類似交易保持一致，確保財務報表的可比性和準確性。 4. 權責發生制原則：退回多余款項的會計分錄應該在實際退款發生時進行記錄，而不是在退款申請或批準的時間。 5. 成本原則：退回多余款項的會計分錄應該將退款金額記錄為費用或成本，以反映企業的實際經濟狀況。 6. 信息披露原則：退回多余款項的會計處理需要在財務報表中進行充分的披露，以便用戶能夠理解和評估企業的財務狀況。請注意，具體的會計處理可能會根據不同的情況和會計準則的要求而有所不同。建議在實際操作中，根據相關的會計準則和企業的具體情況進行準確的會計處理。

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運費暫估入賬的賬務處理是指什么？
王一老師 ??| 提問時間：12/04 14:23

#會計實務#

運費暫估入賬的賬務處理是指在發生運輸費用時，由于尚未收到運輸費用的具體金額或尚未確定具體費用，會計部門根據經驗或估計的運輸費用金額，暫時將該費用入賬，以便及時反映在財務報表中。這樣可以確保及時記錄相關費用，準確反映企業的財務狀況和經營成果。運費暫估入賬的具體處理步驟如下： 1. 根據貨物運輸的性質和運輸距離等因素，估計出運輸費用的大致金額。 2. 將該金額暫估入賬，通常會計科目為“運輸費用暫估”（或類似科目）借方，應付賬款（或類似科目）貸方。 3. 在實際發生運輸費用時，將實際費用金額與暫估金額進行對比。 4. 如果實際費用金額大于暫估金額，需要將差額進行調整，即將實際費用金額減去暫估金額，然后記入“運輸費用”科目借方，同時將應付賬款科目貸方。 5. 如果實際費用金額小于暫估金額，同樣需要進行調整，將暫估金額減去實際費用金額，然后記入“運輸費用”科目貸方，同時將應付賬款科目借方。 6. 最后，在月末或年末進行結轉，將運輸費用暫估科目的余額轉入運輸費用科目。通過運費暫估入賬的賬務處理，可以確保及時記錄相關費用，準確反映企業的財務狀況和經營成果。同時，也可以提供參考信息，幫助企業進行成本控制和預算管理。

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企業查賬征收所得稅率的調整對企業利潤有何影響？
王一老師 ??| 提問時間：12/04 14:23

#會計實務#

企業查賬征收所得稅率的調整對企業利潤有很大的影響。所得稅率的調整直接影響企業的稅負，從而影響企業的利潤。當所得稅率調高時，企業需要支付更多的稅款，這將減少企業的凈利潤。因為稅款是企業利潤的一部分，所以稅率的提高將直接減少企業的利潤額。相反，當所得稅率調低時，企業需要支付較少的稅款，這將增加企業的凈利潤。稅率的降低將提高企業的利潤額。因此，企業查賬征收所得稅率的調整對企業利潤有直接影響。企業需要根據稅率的調整來合理規劃和管理企業的財務，以最大化企業的利潤。

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固定資產折舊是會計中的哪個重要概念？
秦老師 ??| 提問時間：12/04 14:21

#會計實務#

固定資產折舊是會計中非常重要的概念之一。它指的是企業為了反映固定資產在使用過程中的價值減少而在會計期間內按一定規定計算和分攤的費用。固定資產折舊是會計核算中的一項重要內容，它能夠反映固定資產的使用價值消耗和經濟效益的實現情況，同時也能夠合理分攤固定資產的成本，確保會計信息的準確性和可靠性。固定資產折舊對于企業的資產管理和財務決策具有重要的指導作用。

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進項稅額轉出成本的會計處理分錄是什么？
歐陽老師 ??| 提問時間：12/04 14:19

#會計實務#

進項稅額轉出成本的會計處理分錄如下：借：成本費用（或制造費用）賬戶貸：應交稅費—進項稅額賬戶解析：進項稅額是指企業購買貨物或接受服務時支付的增值稅，該稅額可以抵扣企業的銷項稅額。當企業購買的貨物或接受的服務用于生產或銷售時，可以將進項稅額轉出成本費用或制造費用。因此，需要將進項稅額從應交稅費—進項稅額賬戶轉出，記入成本費用（或制造費用）賬戶。

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戰略實施階段包括資源配置、組織設計和績效管理。
秦老師 ??| 提問時間：12/04 14:17

#會計實務#

在戰略實施階段，會計實務涉及到以下三個方面： 1. 資源配置：在戰略實施階段，會計師需要參與資源的配置和管理。這包括預算制定、成本控制和投資決策等方面。會計師需要根據公司的戰略目標，為各項業務活動分配適當的資源，并確保資源的有效利用和控制。 2. 組織設計：在戰略實施階段，會計師需要參與組織結構的設計和調整。會計師需要根據公司的戰略目標和業務需求，設計合理的會計部門組織結構，并確保各個崗位的職責和權限明確，以支持戰略的實施。 3. 績效管理：在戰略實施階段，會計師需要參與績效管理和考核。會計師需要制定和實施適當的績效指標和評估體系，以監控和評估各個業務活動的績效，并及時提供相關的財務報告和分析，為決策者提供有關業務績效的信息。總之，戰略實施階段是會計實務中非常重要的階段，會計師需要參與資源配置、組織設計和績效管理等方面的工作，以支持公司戰略的順利實施。

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國有企業審計程序包括哪些環節？
歐陽老師 ??| 提問時間：12/04 14:13

#會計實務#

國有企業審計程序包括以下環節： 1. 確定審計目標和范圍：明確審計的目標和范圍，確定審計的重點和重要性。 2. 確定審計計劃：制定審計計劃，包括審計的時間安排、審計的方法和程序等。 3. 進行初步審計：收集和分析企業的財務信息，對企業的財務狀況進行初步評估。 4. 進行詳細審計：對企業的財務記錄、賬目和報表進行詳細審查，核實其準確性和完整性。 5. 進行內部控制審計：評估企業的內部控制制度的有效性，檢查是否存在風險和漏洞。 6. 進行財務報表審計：對企業的財務報表進行審查，核實其真實性和合規性。 7. 進行資產負債表和利潤表的審計：對企業的資產負債表和利潤表進行審查，核實其賬面價值和利潤情況。 8. 進行審計調整和整理：對審計過程中發現的問題進行調整和整理，確保審計結果的準確性和可靠性。 9. 編制審計報告：根據審計結果，編制審計報告，對企業的財務狀況和內部控制制度提出建議和意見。 10. 進行審計跟蹤和監督：對審計報告的執行情況進行跟蹤和監督，確保審計結果的有效實施。以上是國有企業審計程序的主要環節，具體的審計程序可能因企業的特殊情況而有所差異。

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固定資產清理結轉損益的計算方法是什么？
秦老師 ??| 提問時間：12/04 14:11

#會計實務#

固定資產清理結轉損益的計算方法如下： 1. 首先，需要計算固定資產的賬面價值。賬面價值等于固定資產原值減去累計折舊。 2. 然后，需要計算固定資產的凈殘值。凈殘值等于固定資產原值減去已清理的固定資產凈值。 3. 接下來，計算固定資產的清理損益。清理損益等于賬面價值減去凈殘值。 4. 最后，根據清理損益的正負情況，將其計入損益表中的“固定資產清理損益”項目。需要注意的是，固定資產清理結轉損益的計算方法可能因不同的會計準則和公司政策而有所不同。因此，在具體操作中，需要根據相關準則和政策進行具體計算。

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