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實務

简介：正保會計網校會計實務問答欄目,百位會計名師在線為您解決工作中各種財會實操問題,分享財會實操知識。

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2021年的增值稅電子普通發票怎么下載出來有銷售章的？
何江何老師 | 提问时间：05/30 18:36

#實務#

你好同學您開的是電子發票嗎？

阅读 35

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你好老師，總公司是一般納稅人，分公司可以是小規模納稅人嗎
郭老師 | 提问时间：05/30 18:34

#實務#

可以的，可以這么做的。

阅读 34

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老師，我們今天有人開進來一張運輸發票96000元的，還有陶粒的成本票，因為之前24年運輸費做了暫估38萬了，然后成本票也不夠，老板說這些發票當作是24年的發票，匯算清繳用，可是這是25年開的了，做賬也是25年的，怎么搞啊？直接報稅的時候調整就行了嗎？25開的這兩張正常做25年的費用和成本嗎？
郭老師 | 提问时间：05/30 18:34

#實務#

你好，當時成本暫估的時候怎么做的？借，主營業務成本。貸，應付賬款嗎？是的話，借，應付賬款。貸，利潤分配，未分配利潤96000。借，利潤分配，未分配利潤。貸，應付賬款96000。

阅读 37

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老師好，我們公司還沒來社保的戶，也沒有繳納社保，那填寫工商年報時，是不是都填零，就可以了，
何江何老師 | 提问时间：05/30 18:33

#實務#

你好，同學是的都填 0就好了

阅读 34

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老師們我公司在24全年，只有其中一個月找員工干活了，給那些員工申報了個稅工資，但是記賬沒用應付職工薪酬這個會計科目過渡，直接記的“借:主營業務成本貸:庫存現金”，那這種情況還要填寫那個職工薪酬的表嗎
郭老師 | 提问时间：05/30 18:27

#實務#

對的是的，需要填寫的

阅读 109

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匯算清繳，社保放在那一項里面呢？
董孝彬老師 | 提问时间：05/30 18:24

#實務#

您好，期間費用放在第一行的工資里，社保也是人工部分

阅读 32

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去年計提的年終獎，匯算清繳前沒有發放，需要納稅調增嗎
董孝彬老師 | 提问时间：05/30 18:22

#實務#

您好，要調增的，匯繳前沒有實發的都是要調增的哦

阅读 39

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老師們好，如果我公司在24年的時候，工資忘記計提，全部在25年補充計提，發放也在25年補記，那么在進行24年匯算清繳時，還要填寫職工薪酬支出那個表嗎
郭老師 | 提问时间：05/30 18:20

#實務#

對的是的，需要填寫，你是在2025年做的利潤分配，未分配利潤吧，是的話需要納稅調增。

阅读 103

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@郭老師，都是費用化的，追問次數用完，現在要怎么搞，可以到6月再在網上更正嗎？想下班了
郭老師 | 提问时间：05/30 18:15

#實務#

財務報表修改不了，你得去稅務局問一下稅務局都不一定能修改了，你不行補到十二月份第四季度

阅读 79

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請問老師，月末結轉怎么操作？
小敏敏老師 | 提问时间：05/30 18:12

#實務#

你好，是指收入、成本、費用的結轉嗎？

阅读 42

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老師，請問小規模納稅人匯算清繳視同銷售收入填哪個表格？
郭老師 | 提问时间：05/30 18:07

#實務#

105010視同銷售明細表填寫這一個

阅读 50

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請問稅款所屬期24年年報，資產負債表期末余額填哪年哪月的數值
明琪老師 | 提问时间：05/30 18:06

#實務#

下午好親，請問稅款所屬期24年年報，資產負債表期末余額填哪年哪月的數值？2024年12月31日得數值

阅读 57

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老師，我想咨詢下，關于注冊資金實交，我們公司有筆款是別人幫投資人打款進我們公司的，這樣算嗎？
樸老師 | 提问时间：05/30 18:04

#實務#

同學你好這個可以的簽一個委托投資協議給你

阅读 35

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外購商品用于發放職工福利是會計處理采用入庫價還是銷售價
樸老師 | 提问时间：05/30 18:04

#實務#

外購商品用于發放職工福利，會計處理采用入庫價（購買成本），同時需將進項稅額轉出，不確認收入。關鍵分錄：購入時：借：庫存商品（入庫價）應交稅費—進項稅額貸：銀行存款發放時：借：應付職工薪酬貸：庫存商品應交稅費—進項稅額轉出

阅读 44

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老師你好，我是2024年12月份期初建的賬，所得稅匯算清繳時，資產負債表的年初余額是不是我期初建賬時的期初余額
明琪老師 | 提问时间：05/30 18:03

#實務#

下午好親，是的，新建期初余額就是資產負債表的年初余額

阅读 33

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去年采購廢品兩百多萬都沒有發票，匯算清繳是要把這個數填在調整項目其他里面嗎
樸老師 | 提问时间：05/30 17:55

#實務#

同學你好扣除類的其他欄調增

阅读 40

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老師請問開餐飲服務發票需要交印花稅嗎
明琪老師 | 提问时间：05/30 17:52

#實務#

下午好親，您要看是什么業務方面的

阅读 41

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老師，員工有掛的往來，發工資直接沖往來可以不？借應付職工薪酬貸其他應付款～個人
小敏敏老師 | 提问时间：05/30 17:52

#實務#

你好，經員工同意可以抵扣個人借款。

阅读 64

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2024年出庫一筆貨物695萬，2024-2025年目前未開發票，2024年匯算清繳收入調增了695萬，交稅了，2025年匯算清繳收入可以調減麼695萬
樸老師 | 提问时间：05/30 17:44

#實務#

2025 年匯算清繳時，一般不能直接將收入調減 695 萬。依據《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》等相關規定，企業以前年度應當取得而未取得發票，且相應支出在該年度沒有稅前扣除的，在以后年度取得符合規定的發票、其他外部憑證，相應支出可以追補至該支出發生年度（2024 年）稅前扣除，但追補年限不得超過五年。也就是說，若后續取得相關發票，應追補至 2024 年度進行調整，調整 2024 年度的應納稅所得額和已繳納稅款情況，而非在 2025 年匯算清繳時直接調減收入。如果一直未取得發票，通常不能進行納稅調減。

阅读 88

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老師:美容業公司，采購的物料，是先計入原材料，領用到門店時再計入成本？原材料有，酒精、棉簽，小刀， 1次性床單手套，口罩等，這些要添加二級科目嗎？這些物料品種特別多，，繁雜。
小敏敏老師 | 提问时间：05/30 17:42

#實務#

你好，可以先計入原材料，領用時再轉入成本。對于品種多的，可以分為幾個大類。

阅读 29

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老師，企業工商年報股東變更，不知道沒有變更，今年出資情況直接寫了新的股東，今年24年股權轉讓需要填報嗎？轉讓日期沒有辦法填寫
高輝老師 | 提问时间：05/30 17:40

#實務#

你好，不屬于24年的變更就不用填寫了，直接填寫之后的股東

阅读 47

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會計實際成本法與會計公允價值法相比，有何特點和優勢？
周老師 | 提问时间：12/04 16:55

#會計實務#

會計實際成本法和會計公允價值法是兩種不同的會計核算方法，它們在處理資產和負債的計量和披露方面有不同的特點和優勢。 1. 會計實際成本法的特點和優勢： - 核算基礎：會計實際成本法是基于歷史成本進行核算的，即資產和負債的初始交易價格。這種方法更加穩定和可靠，能夠提供準確的財務信息。 - 簡單易懂：會計實際成本法的計量方法相對簡單，不需要進行復雜的估值和調整。這使得會計處理更加簡單和易于理解。 - 穩定性：會計實際成本法能夠保持財務信息的穩定性，不受市場波動的影響。這對于長期持有的資產和長期負債的計量非常有利。 2. 會計公允價值法的特點和優勢： - 反映市場價值：會計公允價值法基于資產和負債的市場價值進行計量，能夠更準確地反映資產和負債的實際價值。這種方法能夠提供更全面和準確的財務信息。 - 反映變動：會計公允價值法能夠反映資產和負債價值的變動情況，包括市場波動、投資回報等因素。這有助于投資者和利益相關方更好地了解企業的價值變化。 - 適用范圍廣：會計公允價值法適用于某些特定的金融工具、投資性房地產等，能夠更好地滿足特定資產和負債的計量需求。綜上所述，會計實際成本法和會計公允價值法各有其特點和優勢。選擇使用哪種方法取決于企業的具體情況和需求，以及會計準則和法規的規定。

阅读 1137

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應交增值稅的計算基數是根據什么確定的？
王一老師 | 提问时间：12/04 16:48

#會計實務#

應交增值稅的計算基數是根據銷售額確定的。銷售額是指企業在一定時期內銷售商品、提供勞務所取得的收入。一般情況下，銷售額是指銷售商品的售價（含稅）減去銷售商品的進價（不含稅）所得到的金額。根據這個銷售額，可以計算出應交的增值稅金額。

阅读 1114

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銀行長期貸款的借貸方分別是什么？
秦老師 | 提问时间：12/04 16:47

#會計實務#

銀行長期貸款的借貸方分別是： 1. 借方：借款人或貸款企業。借款人是指向銀行申請長期貸款的個人或機構。在會計上，借方記錄了借款人從銀行獲得的貸款金額。 2. 貸方：銀行。銀行是提供長期貸款的金融機構。在會計上，貸方記錄了銀行向借款人提供的貸款金額。需要注意的是，銀行長期貸款是一種負債，因此借款人需要按照約定的利率和期限償還貸款的本金和利息。在會計上，借款人需要將貸款的償還分攤到財務報表中的不同科目，如長期負債和利息費用。

阅读 1414

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企業所得稅報稅需要提供哪些必要的資料和文件？
歐陽老師 | 提问时间：12/04 16:40

#會計實務#

企業所得稅報稅需要提供以下必要的資料和文件： 1. 企業的基本資料：包括企業名稱、納稅人識別號、注冊地址等。 2. 企業的財務會計報表：包括資產負債表、利潤表和現金流量表。 3. 稅務登記證件：包括企業的稅務登記證、組織機構代碼證等。 4. 稅務發票：包括銷售發票、進項發票等。 5. 納稅申報表：包括企業所得稅年度納稅申報表、月度納稅申報表等。 6. 相關憑證：包括原始憑證、會計憑證、銀行對賬單等。 7. 合同、協議和其他相關文件：包括與稅務有關的合同、協議和其他相關文件。 8. 稅務備查核算資料：包括企業的賬簿、賬冊、財務報表等。 9. 其他必要的證明文件：根據具體情況，可能需要提供其他相關的證明文件，如資產評估報告、外匯結算證明等。需要注意的是，不同地區和不同國家的稅務規定可能會有所不同，具體的資料和文件要求可能會有所差異。建議企業在報稅前咨詢相關稅務機關或專業會計師，以確保提供的資料和文件符合當地的法規和要求。

阅读 1006

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銀行匯票和商業匯票在使用上有何不同？
李老師 | 提问时间：12/04 16:37

#會計實務#

銀行匯票和商業匯票在使用上有以下幾個不同點： 1. 發行主體不同：銀行匯票是由銀行作為發行主體，商業匯票是由企業或個人作為發行主體。 2. 收款人限制不同：銀行匯票的收款人通常只能是銀行或指定的收款人，而商業匯票的收款人可以是任何人。 3. 使用范圍不同：銀行匯票主要用于銀行間結算和支付，商業匯票主要用于企業間的商業交易。 4. 背書要求不同：銀行匯票一般不需要背書，而商業匯票通常需要背書才能轉讓給他人。 5. 保證人不同：銀行匯票通常由銀行作為保證人，商業匯票則由發行人或背書人作為保證人。總體來說，銀行匯票更加安全可靠，適用于大額交易和跨行結算，而商業匯票更加靈活便捷，適用于小額商業交易。

阅读 625

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攤銷的會計分錄方法中，攤銷費用的科目應該如何選擇？
王一老師 | 提问时间：12/04 16:33

#會計實務#

在攤銷的會計分錄方法中，攤銷費用的科目應該根據具體情況選擇。一般來說，攤銷費用可以選擇以下科目進行記賬： 1. 攤銷費用科目：通常情況下，攤銷費用會選擇一個適當的費用科目，例如“攤銷費用”、“管理費用”等。這樣可以將攤銷費用與其他費用分開進行核算。 2. 相關資產科目：如果攤銷費用是針對某項資產進行攤銷的，可以選擇與該資產相關的科目，例如“固定資產攤銷費用”、“無形資產攤銷費用”等。 3. 成本科目：如果攤銷費用與某項成本直接相關，可以選擇與該成本相關的科目，例如“銷售成本攤銷費用”、“研發成本攤銷費用”等。需要根據具體情況和會計準則的要求來選擇適當的科目，確保攤銷費用的記錄準確和合規。

阅读 955

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在財務報表中，如何準確地記錄和分類其他應收款和其他應付款？
秦老師 | 提问时间：12/04 16:30

#會計實務#

在財務報表中，其他應收款和其他應付款是指公司與其他方面的交易中產生的非常規性質的應收款項和應付款項。為了準確地記錄和分類這些款項，以下是一些建議： 1. 確定交易性質：首先，需要確定其他應收款和其他應付款的交易性質。這可以通過審查相關合同、協議或其他文件來進行確認。交易性質可能包括借款、預付款、押金、擔保金等。 2. 記錄交易：根據交易性質，將相關交易記錄在適當的會計科目中。一般來說，其他應收款和其他應付款應分別記錄在資產負債表的資產一側和負債一側。 3. 分類和披露：根據會計準則和報告要求，將其他應收款和其他應付款進行適當的分類和披露。這可能包括按照期限、性質、關聯方等進行分類，并在財務報表的附注中提供相關信息。 4. 定期檢查和調整：定期檢查其他應收款和其他應付款的余額，并根據需要進行調整。例如，如果有違約風險或無法收回的情況，應及時進行減值處理。總之，在財務報表中準確記錄和分類其他應收款和其他應付款是非常重要的，這有助于提供準確的財務信息，幫助用戶了解公司的財務狀況和交易情況。建議遵循相關的會計準則和報告要求，并在需要時咨詢專業會計師的意見。

阅读 691

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使用科學計算器計算標準差時，需要注意哪些問題？
李老師 | 提问时间：12/04 16:29

#會計實務#

使用科學計算器計算標準差時，需要注意以下幾個問題： 1. 數據輸入：確保將所有的數據正確輸入到計算器中。輸入錯誤的數據將導致計算結果出錯。 2. 數據數量：標準差的計算需要至少有兩個數據點。確保輸入的數據數量足夠。 3. 數據類型：科學計算器通常只接受數字輸入。如果數據中包含其他類型的字符或符號，需要先進行數據清洗或轉換。 4. 數據格式：科學計算器可能對數據格式有一定的要求，比如小數點后的位數限制。確保數據的格式符合計算器的要求。 5. 計算方法：不同的科學計算器可能使用不同的計算方法來計算標準差。確保了解并使用正確的計算方法。 6. 統計樣本：標準差的計算可以基于整個總體數據，也可以基于樣本數據。確保選擇正確的統計樣本。 7. 計算器設置：有些科學計算器可能需要在設置中選擇標準差計算模式。確保計算器的設置正確。 8. 結果解讀：標準差是對數據的離散程度的度量，其結果通常是正數。確保正確解讀和理解標準差的計算結果。

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融資租賃款的賬務科目是什么？
歐陽老師 | 提问时间：12/04 16:29

#會計實務#

融資租賃款的賬務科目通常是在負債類科目中，具體可以使用以下科目進行記錄： 1. 融資租賃款（長期負債）：這是融資租賃的本金部分，應該在長期負債中進行記錄。 2. 融資租賃利息（長期負債）：這是融資租賃的利息部分，應該在長期負債中進行記錄。 3. 預付租金（短期負債）：這是提前支付的租金，應該在短期負債中進行記錄。 4. 融資租賃款的攤銷（費用）：融資租賃款應該按照租賃期限進行攤銷，攤銷金額應該在費用類科目中進行記錄。需要注意的是，具體的賬務科目設置可能因公司的具體情況而有所不同，建議根據公司的會計政策和準則進行科目設置。

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