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實務

簡介：正保會計網校會計實務問答欄目,百位會計名師在線為您解決工作中各種財會實操問題,分享財會實操知識。

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小企業會計準則下，報廢固定資產汽車處置收益，借固定資產清理貸營業外收入非流動資產處置凈收益嗎？
鄒老師 ??| 提問時間：06/14 13:52

#實務#

你好，是的，是這樣的

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企業所得稅用計提嗎？應該怎么做？
鄒老師 ??| 提問時間：06/14 13:50

#實務#

你好，如果需要季度預交，就需要計提的。分錄是，借：所得稅費用，貸：應交稅費—企業所得稅

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老師你好，就是場地費是別人用借款的形成承擔的，那每個月我們墊付的場地費還需要攤銷么？
鄒老師 ??| 提問時間：06/14 13:48

#實務#

你好，這個場地費，是你們負擔？每個月你們墊付，今后是找對方收回嗎？是墊付一個月的還是好幾個月的？

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老師你好，去稅務局變更股權，需要資產負債表么？未分配利潤是負數是什么意思，目前是負數，現在股東是0元退出轉讓法人的。還有老師未分配利潤當月是正數是可以分紅？
鄒老師 ??| 提問時間：06/14 13:47

#實務#

你好去稅局做股權變更登記，是需要資產負債表的。未分配利潤為負數，說明就是截止到當前企業虧損的金額。未分配利潤當月是正數，是未分配利潤的期末余額，還是僅僅是當月的發生額呢？

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老師，生產啤酒企業屬于什么行業？
董孝彬老師 ??| 提問時間：06/14 13:44

#實務#

同學您好，很高興為您解答，請稍等

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老師，我上個月暫估成本，這個月發票沒開過來，這個月我要沖上個月暫估嗎
董孝彬老師 ??| 提問時間：06/14 13:43

#實務#

您好，要沖，每月末暫估，下月沖回再暫估，滾動 202X05本月末從業務系統里導出“截止本月末202X0531”未開票的采購單，全部暫估入庫，借：原材料或庫存商品貸：應付賬款（輔助核算到各供應商），下月初全部沖回借：原材料或庫存商品（負）貸：應付賬款（輔助核算到各供應商）（負），收到發票正常做分錄借：原材料或庫存商品進項稅貸：應付賬款（輔助核算到各供應商），202X06下月末又是統計 “截止本月末202X0630” 全部未開票暫估，每月都是這樣滾動。這樣不用查，來票就記賬。 202X05本月末從業務系統里導出“截止本月末202X0531”未開票的采購單，全部暫估入庫，借：原材料或庫存商品貸：應付賬款（輔助核算到各供應商），下月初全部沖回借：原材料或庫存商品（負）貸：應付賬款（輔助核算到各供應商）（負），收到發票正常做分錄借：原材料或庫存商品進項稅貸：應付賬款（輔助核算到各供應商），202X06下月末又是統計 “截止本月末202X0630” 全部未開票暫估，每月都是這樣滾動。這樣不用查，來票就記賬。

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個體戶法人微信收款(未申報)，微信提現到個人卡交易頻繁，卡被凍結，銀行詢問資金來源，要查微信流水，應該怎么回復，如果要補稅怎么處理呢？
妮老師 ??| 提問時間：06/14 13:43

#實務#

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公共需要具有的外部性、社會剩余產品性、強制性，如何理解不明白
bamboo老師 ??| 提問時間：06/14 13:40

#實務#

您好外部性：為滿足社會公共需要而提供的公共物品一般具有外部效應。外部效應指的是一個消費者的消費行為或生產者的生產行為給其他消費者或生產者帶來的利益或損失。外部效應往往會導致公共物品供給過度或不足。

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老師，付給客戶的質量異議賠償款5萬元，需要納稅調增嗎
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/14 13:40

#實務#

您好，要對方開發票，就不用，沒有發票就要

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個體戶法人微信收款(未申報)，微信提現到個人卡交易頻繁，卡被凍結，銀行詢問微信資金來源，要查微信流水，應該怎么回復，如果要補稅怎么處理？
董孝彬老師 ??| 提問時間：06/14 13:34

#實務#

同學您好，很高興為您解答，請稍等

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不知道為什么選AD
琳琳兒老師 ??| 提問時間：06/14 13:33

#實務#

您好，馬上回答您的問題

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一、目的練習收入的核算。一資料2018年年底，甲公司與客戶簽訂商品銷售合同。合同約定，甲公司向客戶同時銷售A、B兩種商品，售價分別為10000元、S0000元，合同價款為45000元。甲公司應于合同開始日向客戶交付A商品、45天后交付B商品。兩項商品全部交付后，甲公司才有權收取合同對價45000元。假設A、B兩種商品分別構成單項履約義務，其控制權在交付時轉移給客戶，不考慮相關稅費的影響。三、要求1、分別計算A、B兩種商品的合同價款。2、編制交付A商品、交付B商品的會計分錄。
郭老師 ??| 提問時間：06/14 13:27

#實務#

交付A時對價45000*10000/60000=7500 交付B時對價45000*50000/60000=37500

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老師個人代開給我們的銷售發票，我們要代繳個稅要在個稅的什么里面報
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/14 13:18

#實務#

您好，開的是哪方面的發票？

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老師，您好~咨詢下，如果員工提交的保險發票，內容如圖，可以報銷入賬嗎？金額加上車船稅或不加應該都可以吧，看報銷人員需求。除了發票，還需要其他資料嗎？這個一般會計處理的科目，會計科目選擇保險費？
董孝彬老師 ??| 提問時間：06/14 13:16

#實務#

同學您好，很高興為您解答，請稍等

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老師，打官司贏了，收的貨款回來了，也收回了一些利息，利息怎么做分錄
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/14 13:13

#實務#

您好，利息計入財務費里面

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月度收到的檢測費很零散，需要每筆收入時候就開出發票嗎？有沒有集中的方法
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/14 13:09

#實務#

您好，這個都是一個人的嗎？

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老師，固定資產已經計提完了，是不可以直接做固定資產清理了，？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/14 13:03

#實務#

您好，固定資產已經計提完了是可以直接做固定資產清理

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老師您好。工程機械類的公司經營范圍有哪些啊
董孝彬老師 ??| 提問時間：06/14 12:54

#實務#

同學您好，很高興為您解答，請稍等

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幫我看看這個，暫估入賬的原材料收到發票后，這個原材料上個月已經領用，已經結轉成本了，這個月還管不管它？沖不沖成本？
小菲老師 ??| 提問時間：06/14 12:53

#實務#

同學，你好收到發票，需要把之前的暫估紅沖

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老師，公司是做光伏安裝的，許可證上經營范圍有:建設工程設計，建設工程施工，施工專業作業。我們承接其他新能源公司的光伏安裝項目，對方給我們結算款項的時候，銀行流水備注的是“勞務費“這個備注寫得是不不太合理，我們給他們開具的發票是“建筑服務*安裝服務費“發票
郭老師 ??| 提問時間：06/14 12:39

#實務#

你好是的備注不合理

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老師公司注冊資金100w，法人實繳30w，公司注銷的時候公司是虧損的，法人投資的30w還能退回嗎，退回的時候要交個稅嗎
董孝彬老師 ??| 提問時間：06/14 12:33

#實務#

同學您好，很高興為您解答，請稍等

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什么樣的資產金額需要被列入固定資產賬戶？
周老師 ??| 提問時間：04/24 16:39

#會計實務#

固定資產是指企業長期使用、價值較高、預期可產生經濟利益的物質資產。以下情況下的資產金額需要被列入固定資產賬戶： 1. 資產是企業自己所有的：只有企業自己擁有的資產才能被列入固定資產賬戶。例如，企業購買的辦公設備、機器設備、房屋等資產屬于企業自己所有，因此它們的金額應該被列入固定資產賬戶。 2. 資產的使用壽命超過一年：固定資產是長期使用的資產，其使用壽命通常超過一年。只有使用壽命超過一年的資產才能被列入固定資產賬戶。例如，企業購買的一臺電腦設備可以使用多年，因此它的金額應該被列入固定資產賬戶。 3. 資產具有經濟利益：固定資產是預期能夠為企業帶來經濟利益的資產。只有具有經濟利益的資產才能被列入固定資產賬戶。例如，一座企業自己使用的廠房可以用來生產產品并帶來銷售收入，因此它的金額應該被列入固定資產賬戶。需要注意的是，固定資產賬戶是用于記錄企業擁有的固定資產的金額，而不是用于記錄固定資產的數量。固定資產的數量通常在存貨賬戶或者資產清單中記錄。

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一般納稅人企業所得稅是在企業年度結束后的下一年征收。
歐陽老師 ??| 提問時間：04/24 16:35

#會計實務#

是的，一般納稅人企業所得稅是在企業年度結束后的下一年征收。企業年度一般指的是企業的財務會計年度，通常為一年。例如，如果企業的財務會計年度是從1月1日到12月31日，那么企業所得稅就是在次年的1月1日開始征收。企業需要在規定的時間內提交企業所得稅申報表，并繳納相應的所得稅。

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會計的要素屬性包括資產、負債、所有者權益、收入和費用。請列舉其中一個要素屬性并解釋其含義。
秦老師 ??| 提問時間：04/24 15:03

#會計實務#

一個要素屬性是資產。資產是指企業擁有的具有經濟價值的資源，可以為企業帶來未來經濟利益。資產可以是有形的，如現金、設備、庫存等；也可以是無形的，如專利、商標等。資產是企業用于生產和銷售商品或提供服務的基礎，同時也是企業對外展示其財務實力和經營能力的重要指標。在財務報表中，資產通常按照流動性和非流動性進行分類，以便更好地衡量企業的償債能力和運營狀況。

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經濟科目和功能科目有什么區別？
王一老師 ??| 提問時間：04/24 14:37

#會計實務#

經濟科目和功能科目是會計科目的兩個重要分類方式。經濟科目是根據經濟活動的性質和特點進行分類的，反映了企業經濟活動的內容和特征。例如，資產、負債、所有者權益等都是經濟科目。經濟科目主要用于反映企業的財務狀況和經營成果。功能科目是根據會計信息的使用目的和功能進行分類的，反映了會計信息在管理決策中的作用。例如，收入、成本、費用等都是功能科目。功能科目主要用于提供給管理層進行決策分析和控制。總的來說，經濟科目關注的是企業的財務狀況和經營成果，而功能科目關注的是會計信息在管理決策中的作用。兩者相互關聯，經濟科目提供了基礎數據，功能科目對這些數據進行分析和運用。

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會計利息費用的計算公式是什么？
歐陽老師 ??| 提問時間：04/24 13:38

#會計實務#

會計利息費用的計算公式是：利息費用 = 本金 × 年利率 × 時間其中， - 本金是指借入或借出的金額； - 年利率是指借入或借出金額所對應的年利率； - 時間是指借入或借出金額的使用期限，一般以年為單位。例如，如果借入了100,000美元，年利率為5%，使用期限為1年，則利息費用為100,000 × 5% × 1 = 5,000美元。

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月費率為0.5%，對應的年利率是多少？
王一老師 ??| 提問時間：04/24 13:34

#會計實務#

月費率為0.5%，對應的年利率可以通過以下計算得出：年利率 = 月費率 * 12 年利率 = 0.5% * 12 年利率 = 6% 所以，月費率為0.5%時，對應的年利率為6%。

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如何根據資產的預計使用壽命和殘值率來確定折舊率？
李老師 ??| 提問時間：04/24 13:01

#會計實務#

確定折舊率的方法通常是根據資產的預計使用壽命和殘值率來計算。以下是一種常用的方法： 1. 首先確定資產的預計使用壽命。這可以通過參考相關行業的標準、制造商的建議或公司內部的經驗來確定。預計使用壽命是指資產在正常使用情況下可以為公司提供經濟效益的時間期限。 2. 確定資產的殘值率。殘值率是指在資產使用壽命結束后，資產還能夠以怎樣的價值出售或再利用的比例。殘值率可以通過參考類似資產的二手市場價格、制造商的建議或公司內部的經驗來確定。 3. 計算折舊率。折舊率是根據資產的預計使用壽命和殘值率來確定的。一種常用的計算方法是使用直線折舊法，即將資產的初始成本減去殘值后，再除以預計使用壽命的年數。公式如下：折舊率 = (初始成本 - 殘值) / 預計使用壽命 4. 將折舊率應用于每個會計期間。根據會計準則，折舊費用應在資產使用壽命內均勻分攤到每個會計期間。因此，將折舊率乘以資產在該會計期間的使用時間，得到該期間的折舊費用。需要注意的是，以上方法是一種常用的計算折舊率的方法，但實際應用中可能會根據具體情況進行調整和適應。此外，還有其他的折舊方法可供選擇，如加速折舊法或減值法，具體選擇應根據公司的會計政策和法規要求來決定。

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損益表的內容包括哪些主要項目？
王一老師 ??| 提問時間：04/24 12:26

#會計實務#

損益表是會計報表中的一種，用于反映企業在一定會計期間內的收入、費用和利潤情況。損益表的主要項目包括： 1. 營業收入：指企業在會計期間內通過經營活動所產生的銷售商品、提供勞務等取得的收入。 2. 營業成本：指企業在會計期間內直接與經營活動相關的成本，包括原材料成本、直接人工成本、制造費用等。 3. 營業稅金及附加：指企業在會計期間內應繳納的各種稅金和附加費用，如增值稅、營業稅等。 4. 銷售費用：指企業在會計期間內為銷售產品或提供勞務而發生的費用，如廣告費、銷售員工資等。 5. 管理費用：指企業在會計期間內為管理經營活動而發生的費用，如辦公費、人力資源費用等。 6. 財務費用：指企業在會計期間內發生的與財務活動相關的費用，如利息費用、手續費等。 7. 營業利潤：指企業在會計期間內通過經營活動所得到的利潤，即營業收入減去營業成本、營業稅金及附加、銷售費用和管理費用。 8. 營業外收入：指企業在會計期間內通過非經營活動所得到的收入，如投資收益、處置資產收益等。 9. 營業外支出：指企業在會計期間內通過非經營活動所發生的支出，如投資損失、處置資產損失等。 10. 利潤總額：指企業在會計期間內的營業利潤加上營業外收入減去營業外支出。 11. 所得稅費用：指企業在會計期間內應繳納的所得稅費用。 12. 凈利潤：指企業在會計期間內扣除所得稅費用后的實際利潤。以上是損益表的主要項目，不同企業的損益表可能會有一些差異，具體的項目可以根據實際情況進行調整。

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工業會計核算方式對企業經營決策的影響是什么？
周老師 ??| 提問時間：04/24 12:20

#會計實務#

工業會計核算方式對企業經營決策有以下幾方面的影響： 1. 決策支持：工業會計核算方式提供了企業經營活動的詳細數據和信息，包括成本、費用、收入、利潤等方面的數據，可以為企業管理層提供決策支持。通過分析這些數據，管理層可以評估企業的經營狀況，制定合理的經營策略和決策。 2. 成本控制：工業會計核算方式能夠對企業的成本進行準確的核算和分析，幫助企業管理層了解產品的成本結構，判斷產品的盈利能力。通過對成本的控制，企業可以降低生產成本，提高產品的競爭力。 3. 經營效益評估：工業會計核算方式能夠及時準確地對企業的經營效益進行評估，包括利潤率、資產回報率等指標的計算和分析。這些指標可以為企業管理層提供經營績效的評估，幫助他們判斷企業的盈利能力和經營效果，從而調整經營策略。 4. 決策優化：工業會計核算方式提供了企業經營活動的詳細數據和信息，管理層可以通過對這些數據的分析和比較，優化企業的經營決策。例如，通過對不同產品的成本和利潤進行對比，可以決定是否繼續生產某個產品；通過對不同投資項目的收益率進行評估，可以決定是否進行投資等。綜上所述，工業會計核算方式對企業經營決策的影響主要體現在決策支持、成本控制、經營效益評估和決策優化等方面，幫助企業管理層做出更加科學和合理的經營決策。

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