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實務

简介：正保會計網校會計實務問答欄目,百位會計名師在線為您解決工作中各種財會實操問題,分享財會實操知識。

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分錄怎么做？
樸老師 | 提问时间：06/16 17:26

#實務#

1. 將固定資產轉入清理先計算累計折舊（如解析，累計折舊93.1萬元），賬面價值 = 120 - 93.1 = 26.9萬元借：固定資產清理 26.9 累計折舊 93.1 貸：固定資產 120 2. 發生拆卸費支付拆卸費0.5萬元，計入固定資產清理借方借：固定資產清理 0.5 貸：銀行存款 0.5 3. 收到出售價款收到售價22萬元，計入固定資產清理貸方借：銀行存款 22 貸：固定資產清理 22 4. 計算并結轉清理凈損益清理凈損益 = 22 - 26.9 - 0.5 = -5.4（萬元，損失）借：資產處置損益 5.4 貸：固定資產清理 5.4

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怎么刪除已建立賬套？
家權老師 | 提问时间：06/16 17:25

#實務#

在帳套管理的界面，找到要刪除的帳套

阅读 1

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老師好，怎么判斷公司的業務屬不屬于研發？享受研發費用加計扣除的話，日常都需要準備、留存什么資料備查？
劉艷紅老師 | 提问时间：06/16 17:25

#實務#

研發活動：具有創新性：研發活動通常涉及到新技術、新產品、新工藝等方面的創新。具有明確的目標：研發活動通常是為了實現特定的技術或產品目標。具有一定的風險性：由于研發活動的不確定性和復雜性，它通常伴隨著一定的失敗風險。需要專業的知識和技能：研發活動通常需要專業的技術人員和團隊來進行

阅读 2

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老師，企業注銷，賬上還有輛20萬的車，怎么處理比較合適？
宋生老師 | 提问时间：06/16 17:25

#實務#

你好,這個一般就是打折處理掉了.

阅读 9

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發票在同統一驗證平臺查不到，供應商說只能地方官網查詢是正嗎
家權老師 | 提问时间：06/16 17:20

#實務#

是的，就是那樣子的哈

阅读 1

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老師：一般納稅人，開具銷售飼料（養豬用的），是開9%稅率嗎
文文老師 | 提问时间：06/16 17:20

#實務#

是，一般納稅人，開具銷售飼料（養豬用的），是開9%稅率

阅读 14

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高老師在嗎？請問申報每月通常是在15日結束，但劃款可以過征期劃嗎？
宋生老師 | 提问时间：06/16 17:20

#實務#

你好,高老師暫時不在.你如果還想計入等他的回答,可以重新提問,老師不再搶答了.關于您的問題可以,但是會有滯納金和扣分

阅读 3

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一般納稅人應納所得額超過100萬，稅率是怎么計算的呀，好像是按25%再減半征收吧
家權老師 | 提问时间：06/16 17:19

#實務#

現在是300萬內都是5%的哈

阅读 2

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老師，中會這個題，紅色方框是什么意思，怎么拉一個這個分錄。
小敏敏老師 | 提问时间：06/16 17:18

#實務#

你好，第一個分錄是計提固定資產2020年折舊分錄。

阅读 52

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老師好，員工報銷的機票是去哪兒網開的發票，什么既沒有姓名也沒有我身份證號，這樣可以報嗎？
劉艷紅老師 | 提问时间：06/16 17:16

#實務#

您好，要他們找航空公司開行程單就可以了

阅读 8

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老師，做臺賬時，每月最后一天的收入次月1號到賬，這筆收入計到上月還是本月？
劉艷紅老師 | 提问时间：06/16 17:16

#實務#

您好，這個算當月的，備注下時間

阅读 5

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老師，個稅應納稅所得額70060，會交多少稅啊
家權老師 | 提问时间：06/16 17:16

#實務#

那個是全年的嗎？直接就是70060*10%-2520

阅读 19

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老師我發現我把一張制造費用的普通發票，在24年8月份重復入賬了，現在我該怎么處理這個錯誤
文文老師 | 提问时间：06/16 17:15

#實務#

若對應的商品已經出售，現在沖減主營業務成本即可

阅读 21

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老師，我們的融資租賃款到賬是150萬，然后利息和本金一共要還178.95萬，這個分錄怎么做賬？
宋生老師 | 提问时间：06/16 17:15

#實務#

借：銀行存款 1,500,000 未確認融資費用 289,500 貸：長期應付款 1,789,500

阅读 20

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老板私人借錢給了員工，后面還錢從他工資里扣回一部分給老板，還有一半下月再從工資上扣除，會計上怎么做賬務處理呢？
家權老師 | 提问时间：06/16 17:15

#實務#

借：應付職工薪酬-工資貸：其他應付款-代收代付款扣的工資銀行存款

阅读 39

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采購供應商對賬時間是2025-04-26?至?2025-05-25就是2025年5月。但是我成本核算是按月的，然后生產也是5/1到5/30日的報表。那采購入庫我就按5/1到5/31這期間入庫的就可以了是吧
宋生老師 | 提问时间：06/16 17:14

#實務#

你好,可以的.操作沒問題.

阅读 6

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還有這個是用的社會平均收益率吧？能再通俗的解釋一下社會平均收益率和資本化率的意思嗎
宋生老師 | 提问时间：06/16 17:13

#實務#

社會平均收益率：是全社會投資的平均回報率，用來衡量整體投資環境的收益水平。資本化率：是某個具體資產（如房產、企業）每年的收益能力，用來評估資產的價值。

阅读 155

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老師您好～我是剛剛那位，怎么看做多少利潤？我以為就是不要超過十萬就可以
宋生老師 | 提问时间：06/16 17:13

#實務#

你好,比如你11萬收入,做10萬利潤和110萬收入,做10萬利潤,是完全不同的.

阅读 20

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老師，請問這個是什么意思呢
家權老師 | 提问时间：06/16 17:13

#實務#

據實勾選選項就行了哈，沒有關聯交易就選最后那個

阅读 8

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老師，麻煩問一下，我們有一個公司想走簡易注銷，然后我打開電子稅務局，進入檢疫處注銷程序，里邊出現財務報表，企業所得稅季報，還有年度所得稅申報，是不是必須得先給這幾個表申報完呢？但是我一點申報顯示所得稅沒在預繳時間，是不是得等到7月份我報完以后才能注銷啊？
董孝彬老師 | 提问时间：06/16 17:09

#實務#

同學您好，很高興為您解答，請稍等

阅读 5

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你好老師想請問一下我的福利費并入工資報了個稅之后賬不平了怎么辦
文文老師 | 提问时间：06/16 17:09

#實務#

哪個科目有余額了？

阅读 37

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什么樣的資產金額需要被列入固定資產賬戶？
周老師 | 提问时间：04/24 16:39

#會計實務#

固定資產是指企業長期使用、價值較高、預期可產生經濟利益的物質資產。以下情況下的資產金額需要被列入固定資產賬戶： 1. 資產是企業自己所有的：只有企業自己擁有的資產才能被列入固定資產賬戶。例如，企業購買的辦公設備、機器設備、房屋等資產屬于企業自己所有，因此它們的金額應該被列入固定資產賬戶。 2. 資產的使用壽命超過一年：固定資產是長期使用的資產，其使用壽命通常超過一年。只有使用壽命超過一年的資產才能被列入固定資產賬戶。例如，企業購買的一臺電腦設備可以使用多年，因此它的金額應該被列入固定資產賬戶。 3. 資產具有經濟利益：固定資產是預期能夠為企業帶來經濟利益的資產。只有具有經濟利益的資產才能被列入固定資產賬戶。例如，一座企業自己使用的廠房可以用來生產產品并帶來銷售收入，因此它的金額應該被列入固定資產賬戶。需要注意的是，固定資產賬戶是用于記錄企業擁有的固定資產的金額，而不是用于記錄固定資產的數量。固定資產的數量通常在存貨賬戶或者資產清單中記錄。

阅读 584

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一般納稅人企業所得稅是在企業年度結束后的下一年征收。
歐陽老師 | 提问时间：04/24 16:35

#會計實務#

是的，一般納稅人企業所得稅是在企業年度結束后的下一年征收。企業年度一般指的是企業的財務會計年度，通常為一年。例如，如果企業的財務會計年度是從1月1日到12月31日，那么企業所得稅就是在次年的1月1日開始征收。企業需要在規定的時間內提交企業所得稅申報表，并繳納相應的所得稅。

阅读 408

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會計的要素屬性包括資產、負債、所有者權益、收入和費用。請列舉其中一個要素屬性并解釋其含義。
秦老師 | 提问时间：04/24 15:03

#會計實務#

一個要素屬性是資產。資產是指企業擁有的具有經濟價值的資源，可以為企業帶來未來經濟利益。資產可以是有形的，如現金、設備、庫存等；也可以是無形的，如專利、商標等。資產是企業用于生產和銷售商品或提供服務的基礎，同時也是企業對外展示其財務實力和經營能力的重要指標。在財務報表中，資產通常按照流動性和非流動性進行分類，以便更好地衡量企業的償債能力和運營狀況。

阅读 336

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經濟科目和功能科目有什么區別？
王一老師 | 提问时间：04/24 14:37

#會計實務#

經濟科目和功能科目是會計科目的兩個重要分類方式。經濟科目是根據經濟活動的性質和特點進行分類的，反映了企業經濟活動的內容和特征。例如，資產、負債、所有者權益等都是經濟科目。經濟科目主要用于反映企業的財務狀況和經營成果。功能科目是根據會計信息的使用目的和功能進行分類的，反映了會計信息在管理決策中的作用。例如，收入、成本、費用等都是功能科目。功能科目主要用于提供給管理層進行決策分析和控制。總的來說，經濟科目關注的是企業的財務狀況和經營成果，而功能科目關注的是會計信息在管理決策中的作用。兩者相互關聯，經濟科目提供了基礎數據，功能科目對這些數據進行分析和運用。

阅读 483

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會計利息費用的計算公式是什么？
歐陽老師 | 提问时间：04/24 13:38

#會計實務#

會計利息費用的計算公式是：利息費用 = 本金 × 年利率 × 時間其中， - 本金是指借入或借出的金額； - 年利率是指借入或借出金額所對應的年利率； - 時間是指借入或借出金額的使用期限，一般以年為單位。例如，如果借入了100,000美元，年利率為5%，使用期限為1年，則利息費用為100,000 × 5% × 1 = 5,000美元。

阅读 501

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月費率為0.5%，對應的年利率是多少？
王一老師 | 提问时间：04/24 13:34

#會計實務#

月費率為0.5%，對應的年利率可以通過以下計算得出：年利率 = 月費率 * 12 年利率 = 0.5% * 12 年利率 = 6% 所以，月費率為0.5%時，對應的年利率為6%。

阅读 474

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如何根據資產的預計使用壽命和殘值率來確定折舊率？
李老師 | 提问时间：04/24 13:01

#會計實務#

確定折舊率的方法通常是根據資產的預計使用壽命和殘值率來計算。以下是一種常用的方法： 1. 首先確定資產的預計使用壽命。這可以通過參考相關行業的標準、制造商的建議或公司內部的經驗來確定。預計使用壽命是指資產在正常使用情況下可以為公司提供經濟效益的時間期限。 2. 確定資產的殘值率。殘值率是指在資產使用壽命結束后，資產還能夠以怎樣的價值出售或再利用的比例。殘值率可以通過參考類似資產的二手市場價格、制造商的建議或公司內部的經驗來確定。 3. 計算折舊率。折舊率是根據資產的預計使用壽命和殘值率來確定的。一種常用的計算方法是使用直線折舊法，即將資產的初始成本減去殘值后，再除以預計使用壽命的年數。公式如下：折舊率 = (初始成本 - 殘值) / 預計使用壽命 4. 將折舊率應用于每個會計期間。根據會計準則，折舊費用應在資產使用壽命內均勻分攤到每個會計期間。因此，將折舊率乘以資產在該會計期間的使用時間，得到該期間的折舊費用。需要注意的是，以上方法是一種常用的計算折舊率的方法，但實際應用中可能會根據具體情況進行調整和適應。此外，還有其他的折舊方法可供選擇，如加速折舊法或減值法，具體選擇應根據公司的會計政策和法規要求來決定。

阅读 361

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損益表的內容包括哪些主要項目？
王一老師 | 提问时间：04/24 12:26

#會計實務#

損益表是會計報表中的一種，用于反映企業在一定會計期間內的收入、費用和利潤情況。損益表的主要項目包括： 1. 營業收入：指企業在會計期間內通過經營活動所產生的銷售商品、提供勞務等取得的收入。 2. 營業成本：指企業在會計期間內直接與經營活動相關的成本，包括原材料成本、直接人工成本、制造費用等。 3. 營業稅金及附加：指企業在會計期間內應繳納的各種稅金和附加費用，如增值稅、營業稅等。 4. 銷售費用：指企業在會計期間內為銷售產品或提供勞務而發生的費用，如廣告費、銷售員工資等。 5. 管理費用：指企業在會計期間內為管理經營活動而發生的費用，如辦公費、人力資源費用等。 6. 財務費用：指企業在會計期間內發生的與財務活動相關的費用，如利息費用、手續費等。 7. 營業利潤：指企業在會計期間內通過經營活動所得到的利潤，即營業收入減去營業成本、營業稅金及附加、銷售費用和管理費用。 8. 營業外收入：指企業在會計期間內通過非經營活動所得到的收入，如投資收益、處置資產收益等。 9. 營業外支出：指企業在會計期間內通過非經營活動所發生的支出，如投資損失、處置資產損失等。 10. 利潤總額：指企業在會計期間內的營業利潤加上營業外收入減去營業外支出。 11. 所得稅費用：指企業在會計期間內應繳納的所得稅費用。 12. 凈利潤：指企業在會計期間內扣除所得稅費用后的實際利潤。以上是損益表的主要項目，不同企業的損益表可能會有一些差異，具體的項目可以根據實際情況進行調整。

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工業會計核算方式對企業經營決策的影響是什么？
周老師 | 提问时间：04/24 12:20

#會計實務#

工業會計核算方式對企業經營決策有以下幾方面的影響： 1. 決策支持：工業會計核算方式提供了企業經營活動的詳細數據和信息，包括成本、費用、收入、利潤等方面的數據，可以為企業管理層提供決策支持。通過分析這些數據，管理層可以評估企業的經營狀況，制定合理的經營策略和決策。 2. 成本控制：工業會計核算方式能夠對企業的成本進行準確的核算和分析，幫助企業管理層了解產品的成本結構，判斷產品的盈利能力。通過對成本的控制，企業可以降低生產成本，提高產品的競爭力。 3. 經營效益評估：工業會計核算方式能夠及時準確地對企業的經營效益進行評估，包括利潤率、資產回報率等指標的計算和分析。這些指標可以為企業管理層提供經營績效的評估，幫助他們判斷企業的盈利能力和經營效果，從而調整經營策略。 4. 決策優化：工業會計核算方式提供了企業經營活動的詳細數據和信息，管理層可以通過對這些數據的分析和比較，優化企業的經營決策。例如，通過對不同產品的成本和利潤進行對比，可以決定是否繼續生產某個產品；通過對不同投資項目的收益率進行評估，可以決定是否進行投資等。綜上所述，工業會計核算方式對企業經營決策的影響主要體現在決策支持、成本控制、經營效益評估和決策優化等方面，幫助企業管理層做出更加科學和合理的經營決策。

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