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實務

簡介：正保會計網校會計實務問答欄目,百位會計名師在線為您解決工作中各種財會實操問題,分享財會實操知識。

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老師，可以把五保戶和自費部分日常生活費，日雜費，醫藥費等賬務處理分享一下嗎？
甄洛老師 ??| 提問時間：06/05 23:03

#實務#

學員您好，請過目 - **收到財政撥款時借：銀行存款貸：財政補助收入/其他應付款-五保戶專項資金支付五保戶生活費、醫藥費等借：業務活動費用/應付賬款-五保戶費用貸：銀行存款（需附費用明細及五保戶簽收憑證） 2）五保戶自費部分代墊日常費用（如日雜費、醫藥費超支借：其他應收款-XX五保戶（自費部分）貸：銀行存款/庫存現金（需保留發票、費用清單及五保戶簽字確認）收回代墊款項時借：銀行存款/庫存現金貸：其他應收款-XX五保戶若自費部分由親屬支付借：庫存現金貸：其他應付款-XX親屬（代付五保戶費用）實際支付給機構時：借：其他應付款-XX親屬貸：銀行存款

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老師，這兩種計算聯合杠桿系數的結果雖然不一樣，都得分吧？
小鎖老師 ??| 提問時間：06/05 23:00

#實務#

您好，這倆計算的辦法，是都可以的

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老師，注會財管題目，計算息稅前利潤時，固定成本，不考慮財務費用吧
小鎖老師 ??| 提問時間：06/05 22:59

#實務#

對，計算這個是不需要考慮的

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老師，非營利性養老院怎么做賬？比如，有五保戶和自費部分，如果分開核算，怎么做分錄？
甄洛老師 ??| 提問時間：06/05 22:59

#實務#

學員您好，請過目 - **收到財政撥款時借：銀行存款貸：財政補助收入/其他應付款-五保戶專項資金支付五保戶生活費、醫藥費等借：業務活動費用/應付賬款-五保戶費用貸：銀行存款（需附費用明細及五保戶簽收憑證） 2）五保戶自費部分代墊日常費用（如日雜費、醫藥費超支借：其他應收款-XX五保戶（自費部分）貸：銀行存款/庫存現金（需保留發票、費用清單及五保戶簽字確認）收回代墊款項時借：銀行存款/庫存現金貸：其他應收款-XX五保戶若自費部分由親屬支付借：庫存現金貸：其他應付款-XX親屬（代付五保戶費用）實際支付給機構時：借：其他應付款-XX親屬貸：銀行存款

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老師，第六步我搞不懂了，能不能幫我捋一捋 6×12+8 再×12是什么意思
妮老師 ??| 提問時間：06/05 22:57

#實務#

同學，請稍等下，我看下題目

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勞務派遣企業開具差額發票10000元，其中代發工資7500元、社保1500元、管理費1000元，請問如何做分錄
甄洛老師 ??| 提問時間：06/05 20:52

#實務#

學員您好，首先差額計稅按收入減工資社保剩余1000繳納增值稅

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老師請問如何申報個人所得稅
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/05 20:43

#實務#

您好，在自然人電子稅務局上面申報就可以了

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請問稅局調查，要提交0申報說明，24年空白發票作廢，24年有稅務罰款300元，需要怎么寫合理呢
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/05 20:32

#實務#

您好，這個是因為什么原因罰款了

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差額征稅企業社保計提上交的分錄
小敏敏老師 ??| 提問時間：06/05 20:12

#實務#

你好，請稍等，稍后發。

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解決所屬話題： #實務# 老師:公司(有限責任公司)原實收資本10萬，注冊資本也是10萬，后以8萬的價格轉讓10萬股權，如果股東私下轉賬交易，不通過公司可以嗎？如果通過公司，是不是新股東要把這8萬塊錢轉到公司賬戶，公司再把這8萬塊錢轉給老股東，那公司現在會計分錄怎么做呢？
樸老師 ??| 提問時間：06/05 20:08

#實務#

一、私下轉賬是否可行？可以，但需：轉其他股東：自由轉讓，簽協議+工商變更。轉非股東：需其他股東過半數同意（書面通知，放棄優先購買權），否則可能無效。二、通過公司轉賬的會計分錄（分3步） 1. 新股東打款給公司：借：銀行存款 8萬貸：其他應付款——老股東 8萬 2. 公司轉給老股東：借：其他應付款——老股東 8萬貸：銀行存款 8萬 3. 工商變更后調實收資本：借：實收資本——老股東 10萬貸：實收資本——新股東 10萬三、核心提醒必做工商變更登記（否則權益無保障）。老股東若為個人，轉讓價＞原出資額（10萬）需繳個稅（溢價部分×20%）。

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這個分錄應該是？借:主營業務成本6 貸預計負債6
樸老師 ??| 提問時間：06/05 20:06

#實務#

同學你好對的，分錄是這樣的

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老師問下，對于我中途轉會計，適合找哪個行業的會計今年37歲。有初級會計會做整套賬
郭老師 ??| 提問時間：06/05 18:51

#實務#

沒有自己的加工廠的是商貿

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老師您好，請教個問題，國有上市公司能對全資子公司實行債轉股嗎
樸老師 ??| 提問時間：06/05 18:49

#實務#

國有上市公司可以對全資子公司實行債轉股。相關政策如《關于積極穩妥降低企業杠桿率的意見》《關于市場化銀行債權轉股權的指導意見》等為其提供了依據，《公司法》也允許股東用債權等非貨幣財產作價出資。實際中，像中國船舶重工股份有限公司、山東路橋等國有上市公司都對全資子公司實施過債轉股。

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老師問下，對于我中途轉會計，適合找哪個行業的會計今年37歲。有初級會計
董孝彬老師 ??| 提問時間：06/05 18:47

#實務#

哦哦，那咱找商貿業，服務業，這些比較簡單，制造業的話不能找成本核算的崗位，這個有點難度，需要有人帶，物流行為風險大，好多虛開發票的，

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問下，對于我中途轉會計，適合找哪個行業的會計今年37歲。
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/05 18:46

#實務#

是的，電商是商貿類的

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公司有部分免稅收入，每個月按免稅收入占總收入的比例對認證后的進項稅做轉出，那在賬上，應該怎么做分錄呢？請老師給一個完整的分錄，謝謝老師~
宋生老師 ??| 提問時間：06/05 18:45

#實務#

你好，這個是借主營業務成本，貸應交稅費=應交增值稅，進項稅額轉出

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某供熱公司以出包方式自行建造新熱源廠，遇到如下入賬及進項稅抵扣問題，不知道該如何判斷：鍋爐本體安裝與鍋爐房土建，以及廠房土建及環保設施等建造，現行稅法說設備既用于免稅銷售業務也用于非免稅銷售業務無法區分的，其進項稅可以全額抵扣，那么現在的問題是鍋爐本體的土建施工費（如鍋爐體的基建與澆筑）應是要做為鍋爐成本入賬的，最終會含此成本轉為固定資產，那么此土建施工費（9%稅率）以及鍋爐安裝費（9%稅率）的進項稅是否能全額抵扣呢？是否需要按居民供熱占比（免稅業務占比）做進項稅轉出？另外鍋爐房（不動產）的土建施工費（9%稅率），其進項稅能全額抵扣嗎？為建造新熱源廠而發生的勘察費、設計費、監理費、評估費、檢測費（1%-6%稅率）等等，這些費用都是廠房（不動產）的購建成本，那這些費用的進項稅能全額抵扣嗎？
宋生老師 ??| 提問時間：06/05 18:01

#實務#

你好，實操中，一般都是按比例抵扣。這種需要稅務局確認，老師只能告訴你大概率會怎么樣。稅務局有的時候，因為某些原因，不一定會認可。

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老師，這兩道題我沒明白呢，按照第一題的解析就是應該計入其他業務收入呀，怎么第二題的答案又是營業外收入
樸老師 ??| 提問時間：06/05 17:57

#實務#

白酒押金是 “稅法特殊照顧對象”，收取時就繳稅，逾期不退的差額和 “日常經營” 無關，所以進營業外收入；普通包裝物押金是 “日常經營周轉押金”，逾期沒收時補稅后，差額屬于 “經營相關收入”，所以進其他業務收入。

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老師，請問電腦的殘值率可以為0嗎？
宋生老師 ??| 提問時間：06/05 17:52

#實務#

你好，實操是沒問題的了。

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公積金可以全部由公司負擔嗎，個人不交
家權老師 ??| 提問時間：06/05 17:45

#實務#

只要公司愿意，可以的

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老師，公司跟個人租賃車，需要開票嗎？公司名下沒有車，可以開租賃合同的發票吧
文文老師 ??| 提問時間：06/05 17:31

#實務#

公司名下沒有車，可以開租賃合同的發票。

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如何計算定期利息的利率？
秦老師 ??| 提問時間：06/02 20:39

#會計實務#

計算定期利息的利率需要考慮以下幾個因素： 1. 利息計算周期：確定利息的計算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金額：確定需要計算利息的本金金額。 3. 利息期限：確定需要計算利息的期限，例如一年、兩年或更長。 4. 利息計算公式：根據利息計算的公式進行計算。一般情況下，定期利息的計算公式為：利息金額 = 本金金額 × 利率 × 利息期限。 5. 利率計算方法：根據利息計算的公式，將已知的利息金額、本金金額和利息期限代入，解出利率。例如，假設有一個定期存款，本金金額為10,000美元，存款期限為一年，利息金額為500美元。根據上述公式，可以得到以下計算過程：利息金額 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，該定期存款的利率為5%。

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房貸利息的計算中有哪些常見的注意事項？
王一老師 ??| 提問時間：06/02 18:25

#會計實務#

在房貸利息的計算中，有幾個常見的注意事項需要注意： 1. 利率的選擇：房貸利率通常有固定利率和浮動利率兩種選擇，需要根據個人的經濟狀況和風險承受能力來選擇合適的利率類型。 2. 利息的計算方式：房貸利息計算可以采用等額本息還款法或等額本金還款法。等額本息還款法每月還款金額相同，但每月還款中利息占比逐漸減少；等額本金還款法每月還款本金相同，但每月還款中利息金額逐漸減少。 3. 利息的計算周期：房貸利息的計算周期可以是按月、按季度或按年計算。需要根據具體合同約定來確定計算周期。 4. 提前還款的影響：如果提前還款房貸，需要注意是否存在提前還款違約金或其他費用，并計算出提前還款后的新利息。 5. 利息的稅務處理：房貸利息在一些國家或地區可以享受稅收優惠，需要了解相關稅務政策并進行合理的稅務規劃。 6. 利息的確認和核算：在會計記錄中，房貸利息需要按照實際發生的日期確認，并按照規定的會計準則進行核算和披露。以上是房貸利息計算中的一些常見注意事項，具體的情況還需要根據個人的實際情況和合同約定來確定。建議在進行房貸利息計算時，咨詢專業人士或銀行機構以獲得準確的信息和指導。

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辦公差旅費的核算應當符合相關的財務會計準則和企業內部管理制度。
李老師 ??| 提問時間：06/02 17:12

#會計實務#

辦公差旅費是指企業員工因公務需要而發生的差旅費用，包括交通費、住宿費、餐費等。核算辦公差旅費應當遵循以下原則和規定： 1. 財務會計準則：辦公差旅費的核算應符合相關的財務會計準則，如《企業會計準則》、《收入會計準則》等。根據準則的規定，應當將辦公差旅費列入企業的費用支出，以反映企業的實際經濟狀況。 2. 內部管理制度：企業應制定相應的內部管理制度，明確辦公差旅費的核算方法和程序。內部管理制度應包括差旅費用的報銷標準、審批流程、報銷憑證要求等。員工在發生差旅費用時，需按照內部管理制度的規定提供相應的報銷材料，并經過相應的審批程序。 3. 費用核算：企業應設立差旅費用科目，將發生的差旅費用按照科目分類進行核算。核算時應將交通費、住宿費、餐費等分別列入相應的科目，以便準確反映差旅費用的構成和支出情況。 4. 報銷憑證：企業應要求員工提供相關的報銷憑證，如發票、票據等，作為差旅費用的核算依據。報銷憑證應包括必要的信息，如費用發生日期、費用明細、費用金額等，以便核實和審計。 5. 記賬處理：企業應按照內部管理制度和財務會計準則的要求，將差旅費用進行記賬處理。記賬時應將差旅費用分攤到相應的費用科目，并及時進行核算和登記。總之，辦公差旅費的核算應當符合相關的財務會計準則和企業內部管理制度，以確保差旅費用的準確核算和合規性。

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會計職業道德規范對會計師的行為規范有哪些要求？
李老師 ??| 提問時間：06/02 17:01

#會計實務#

會計職業道德規范對會計師的行為規范有以下要求： 1. 誠實守信：會計師應當遵守誠實守信的原則，不得故意提供虛假財務信息，不得偽造、篡改、隱匿財務記錄。 2. 保守秘密：會計師應當保守客戶的商業和財務秘密，不得泄露客戶的商業機密和財務信息。 3. 獨立公正：會計師應當保持獨立的態度，不受他人的影響或壓力，客觀公正地執行工作，不得為個人或他人謀取私利。 4. 盡職盡責：會計師應當按照國家法律法規和會計準則的要求，認真履行職責，保證財務報告的真實、準確和完整。 5. 持續學習：會計師應當不斷學習和提升自己的專業知識和技能，保持與會計職業發展的步伐同步。 6. 遵守法律法規：會計師應當遵守國家的法律法規，不得從事違法違規的活動，不得為客戶提供違法違規的建議或服務。 7. 保護公眾利益：會計師應當把公眾利益放在首位，積極履行社會責任，保護投資者和利益相關方的合法權益。 8. 維護職業聲譽：會計師應當維護會計職業的聲譽和形象，不得從事損害會計職業聲譽的行為。以上是會計職業道德規范對會計師的行為規范的主要要求，會計師應當嚴格遵守這些規范，確保自己的職業行為符合道德和職業規范。

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會計擴展等式中的收入和費用是如何影響所有者權益的？
周老師 ??| 提問時間：06/02 16:27

#會計實務#

會計擴展等式是會計核算的基礎，它表達了資產、負債和所有者權益之間的關系。在會計擴展等式中，資產等于負債加上所有者權益。收入和費用是會計記錄的兩個重要概念，它們對所有者權益的影響如下： 1. 收入：收入是指企業在正常經營活動中獲得的經濟利益，如銷售商品或提供服務所獲得的收入。收入的增加會增加所有者權益，因為收入的增加會增加資產，從而增加所有者權益。 2. 費用：費用是指企業在正常經營活動中發生的，用于獲取或維持收入的支出。如購買原材料、支付工資等。費用的發生會減少所有者權益，因為費用的發生會減少資產，從而減少所有者權益。綜上所述，收入的增加會增加所有者權益，費用的發生會減少所有者權益。這是因為收入和費用的發生都會對資產產生影響，而資產是所有者權益的一部分。因此，會計擴展等式中的收入和費用對所有者權益有直接的影響。

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會計如何確定固定資產的折舊費用計算方法？
歐陽老師 ??| 提問時間：06/02 14:16

#會計實務#

確定固定資產的折舊費用計算方法通常需要考慮以下幾個因素： 1. 折舊方法：常見的折舊方法包括直線法、年數總和法、雙倍余額遞減法等。直線法是最常用的方法，它將固定資產的成本均攤到其預計使用壽命的每一年。年數總和法則是將固定資產的成本分配到每個年度，根據每個年度的使用壽命比例進行計算。雙倍余額遞減法則是將固定資產的成本按照預設的折舊率進行計算，每年的折舊費用逐年減少。 2. 使用壽命：會計需要確定固定資產的預計使用壽命，這通常是根據經驗和行業標準來確定的。使用壽命的長短會直接影響到折舊費用的計算。 3. 殘值：殘值是指固定資產在使用壽命結束后的價值。會計需要估計固定資產的殘值，通?？梢愿鶕袌鰞r值或預計的剩余價值來確定。 4. 折舊基數：折舊基數是指固定資產的成本減去殘值后的金額。折舊費用是根據折舊基數來計算的。綜上所述，會計可以根據固定資產的折舊方法、使用壽命、殘值和折舊基數來確定固定資產的折舊費用計算方法。具體的計算公式可以根據選擇的折舊方法來確定。

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什么是SWOT分析，它在會計實務中的應用是什么？
李老師 ??| 提問時間：06/02 13:48

#會計實務#

SWOT分析是一種常用的戰略管理工具，用于評估一個組織或個人的優勢、劣勢、機會和威脅。SWOT代表著Strengths（優勢）、Weaknesses（劣勢）、Opportunities（機會）和Threats（威脅）。在會計實務中，SWOT分析可以用于評估一個組織的財務狀況和未來發展潛力。以下是SWOT分析在會計實務中的應用： 1. 優勢（Strengths）：SWOT分析可以幫助會計師識別組織的財務優勢，例如良好的現金流、高利潤率、穩定的客戶群等。這些優勢可以幫助組織在市場競爭中脫穎而出。 2. 劣勢（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示組織的財務劣勢，例如高成本結構、低利潤率、過高的債務負擔等。通過識別劣勢，會計師可以采取相應措施來改善財務狀況，提高盈利能力。 3. 機會（Opportunities）：SWOT分析可以幫助會計師發現組織所面臨的財務機會，例如市場增長、新產品或服務的需求等。會計師可以利用這些機會來制定財務策略，實現組織的增長和發展。 4. 威脅（Threats）：SWOT分析可以幫助會計師識別組織所面臨的財務威脅，例如競爭加劇、法規變化、經濟衰退等。通過了解威脅，會計師可以采取適當的風險管理措施，保護組織的財務利益。綜上所述，SWOT分析在會計實務中的應用是評估組織的財務優勢、劣勢、機會和威脅，以幫助會計師制定財務策略和管理風險。

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信用證開立方式有哪些？
周老師 ??| 提問時間：06/02 13:47

#會計實務#

信用證開立方式有以下幾種： 1. 電報開證（Telegraphic Transferable Credit）：開證行通過電報或電傳方式向受益人通知信用證的開立情況。 2. 信用證開證通知書（Letter of Credit Opening Advice）：開證行向受益人發出信函或電報通知信用證的開立情況。 3. 電子開證（Electronic Credit）：開證行通過電子方式向受益人發出信用證的開立通知。 4. 書面開證（Documentary Credit）：開證行向受益人發出書面信函通知信用證的開立情況。 5. 銀行保函開證（Bank Guarantees）：開證行通過銀行保函的方式向受益人通知信用證的開立情況。這些開證方式根據不同的需求和實際情況選擇，以確保信用證的有效性和安全性。

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固定資產固定折舊年限后，是否可以繼續計提折舊？
周老師 ??| 提問時間：06/02 13:34

#會計實務#

根據會計準則，固定資產的折舊是按照其預計使用壽命進行分攤的。一般情況下，當固定資產的折舊年限到期后，不應再繼續計提折舊。因為折舊是為了將固定資產的成本在其預計使用壽命內合理分攤，一旦折舊年限到期，固定資產的成本已經完全分攤完畢，不再需要繼續計提折舊。然而，有些特殊情況下，固定資產的使用壽命可能會超過預計的折舊年限，這時可以考慮繼續計提折舊。例如，固定資產的使用壽命因為技術進步或者維修保養的良好而延長，此時可以根據實際情況重新評估固定資產的預計使用壽命，并繼續計提折舊。總之，一般情況下固定資產的折舊年限到期后不應再繼續計提折舊，但根據實際情況可能存在例外情況，需要根據具體情況進行判斷和決策。

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