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稅務師

簡介：正保會計網校稅務師問答欄目,百位會計名師在線為您解決稅務師問題,分享財會實操知識。

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2023年小型微利企業優惠政策
金金老師 ??| 提問時間：12/19 22:57

#稅務師#

您好，這個的話是300萬以內，利潤的話，稅率都是5個點

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老師，請問一下，以前是小規模納稅人，去年改為一般納稅人，去年的一些設備和工程類的都已經入帳，這些都是專票當時沒抵扣全額入帳為固定資產，現在一般納稅人想抵扣，我把可以抵扣的作為進項，那貸方怎么弄？沖掉固定資產原值？那后續提折舊怎么辦？按沖擊后的固定資產原值？
橙子 ??| 提問時間：12/19 22:26

#稅務師#

同學你好，可以調整帳務后，修改固定資產卡片原值的，繼續按照修改后的原值計提折舊

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請問老師，單位有交易性金融資產科目，但是資產負債表沒有這個科目，請問可以放到資產負債表的可供出售金融資產里核算嗎？
小天老師 ??| 提問時間：12/19 21:49

#稅務師#

您好，可以的呀，放在相近的科目就可以

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老師，這發票是不是假的，為什么下面都是管理員？
小菲老師 ??| 提問時間：12/19 19:31

#稅務師#

同學，你好不是，發票可以在查驗平臺查詢

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房地產開發公司，將自建商品房給員工，交增值稅嗎？
易老師 ??| 提問時間：12/19 19:07

#稅務師#

學員您好，這種情況是要的。需要視同銷售

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自產的辦公桌用于財務部門辦公使用，交增值稅嗎？
艷子老師 ??| 提問時間：12/19 19:06

#稅務師#

您好，自產自用產品，不能視同銷售，因此不用交增值稅。 1、《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；（四）國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；（五）本條第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。 2、《增值稅暫行條例實施細則》規定，以下8種行為視同銷售：①將貨物交付他人代銷；②銷售代銷貨物；③設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；④將自產、委托加工的貨物用于非應稅項目；⑤將自產、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者；⑥將自產、委托加工或購買的貨物用于分配給股東或投資者；⑦將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費；⑧將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。自產自用，所有權沒有發生轉移，因此不屬于視同銷售，故而不交增值稅。

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老師，職工教育經費所得稅匯算清繳時怎么計算
岳老師 ??| 提問時間：12/19 17:32

#稅務師#

不超過工資薪金8%可以扣除。

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老師，這個要怎么作答的呢？
微微老師 ??| 提問時間：12/19 16:55

#稅務師#

選項A，氣缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的小汽車，消費稅稅率為25%，甲汽車制造廠應納消費稅=40×20×25%=200（萬元）。選項DE，小汽車在生產、委托加工或者進口環節繳納消費稅，只有超豪華小汽車（不含稅零售價≥130萬元），在零售環節加征一道，所以貿易公司抵債不繳納消費稅。

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老師，電競酒店安裝增壓泵怎么入賬
一鳴老師 ??| 提問時間：12/19 16:54

#稅務師#

金額不大直接計入管理費用

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老師，這個怎么做的呢？
微微老師 ??| 提問時間：12/19 16:54

#稅務師#

選項B，白酒消費稅最低計稅價格核定范圍不包括白酒批發企業銷售給商場的白酒；選項C，國家稅務總局選擇核定消費稅計稅價格的白酒，核定比例統一確定為60%；選項E，白酒消費稅最低計稅價格由白酒生產企業自行申報，稅務機關核定。

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老師，這個問題該如何作答。
微微老師 ??| 提問時間：12/19 16:50

#稅務師#

選項A，生產企業自營或委托出口應稅消費品，適用消費稅免稅不退稅政策。選項BD，適用免稅并退稅政策。選項C，適用不免稅也不退稅政策

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老師，這個是怎么作答的呢？
微微老師 ??| 提問時間：12/19 16:47

#稅務師#

（1）啤酒分為甲類和乙類，分別適用250元/噸和220元/噸的單位稅額。啤酒分類以每噸出廠價的高低作為劃分標準，每噸不含增值稅出廠價（含包裝物及包裝物押金）3000元（含3000元）以上是甲類啤酒。計算啤酒分類的包裝物押金不包括供重復使用的塑料周轉箱的押金。（2）鮮啤酒每噸出廠價=[29000+（2000-500）÷（1+13%）]÷10=3032.74（元），為甲類啤酒；無醇啤酒每噸出廠價=[(13800+750)÷（1+13%）]÷5=2575.22（元），為乙類啤酒。（3）甲廠當月應繳納消費稅=10×250+5×220=3600（元）

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老師，這個問題怎么解答的呢？
微微老師 ??| 提問時間：12/19 16:46

#稅務師#

您好，（1）金屬工藝筷子、竹制一次性筷子不屬于消費稅應稅消費品，不繳納消費稅。（2）應稅消費品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也不論在會計上如何核算，均應并入銷售額中征收消費稅。（3）該企業當月應納的消費稅=30×5%=1.5（萬元）

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找郭老師找郭老師解決會計問題
郭老師 ??| 提問時間：12/19 16:45

#稅務師#

在具體的什么問題？

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老師，這個要怎么算的呢？
微微老師 ??| 提問時間：12/19 16:45

#稅務師#

您好，甲企業銷售卷煙每標準條調撥價=250000÷10÷250=100（元），屬于甲類卷煙，適用消費稅稅率為56%加0.003元/支。甲企業上述業務應繳納消費稅=25×56%+0.003×200×250×10÷10000=14.15（萬元）

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請問老師，購買股票（少量）怎么做賬
宋老師2 ??| 提問時間：12/19 16:29

#稅務師#

你好！借交易性金融資產貸銀行存款

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老師你好我是小規模的物業公司目前我測算第四季度的不含稅的收入是57萬我是剛剛代賬小規模公司的我報稅填寫申報表有個這個表你看我需要填寫嗎是附表附表一我拍照你看我怎么填寫
郭老師 ??| 提問時間：12/19 16:28

#稅務師#

你好，這里差額交稅的是什么業務的？

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老師，福利費發票入賬必須有發票嗎
一鳴老師 ??| 提問時間：12/19 16:10

#稅務師#

是的，對外支付福利費需要發票

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老師，這個要怎么算的呢？
阿旭老師 ??| 提問時間：12/19 16:05

#稅務師#

同學你好，消費稅為 25*56%+10*250*200*0.003\10000=14.15可以算出答案

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老師，這個要怎么做的呢？
微微老師 ??| 提問時間：12/19 16:04

#稅務師#

您好，委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數量

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老師，這個題目要怎么做的呢？
微微老師 ??| 提問時間：12/19 15:56

#稅務師#

您好，工業企業以外的單位和個人的下列行為視為應稅消費品的生產行為，按規定征收消費稅：（1）將外購的消費稅低稅率應稅產品以高稅率應稅產品對外銷售的；（2）將外購的消費稅非應稅產品以消費稅應稅產品對外銷售的（選項B）

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老師，這個該怎么做的呢？
微微老師 ??| 提問時間：12/19 15:45

#稅務師#

該廠應代收代繳消費稅=(30000+10000+5000)÷(1-15%）×15%=7941.18

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老師，這個該怎么做的呢？
微微老師 ??| 提問時間：12/19 15:44

#稅務師#

你好，應退消費稅稅額=50×15%=7.5

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老師，這個怎么做的呢？
微微老師 ??| 提問時間：12/19 15:33

#稅務師#

您好，委托加工的應稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方將收回的應稅消費品，以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅。甲手表廠2023年4月應向主管稅務機關申報繳納消費稅=632.8÷（1+13%）×20%-200×2×20%=32

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老師，這個要如何作答的呢？
微微老師 ??| 提問時間：12/19 15:31

#稅務師#

選項A：在中華人民共和國境內生產（進口）、批發電子煙的單位和個人為消費稅納稅人。選項E：只從事代加工電子煙產品業務的企業不屬于電子煙消費稅納稅人。

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老師，請問收到煙酒的專用發票，還有旅游發票，是不是不能抵扣？只能全額做成本，在不抵扣中勾選，就可以避免滯留發票？
郭老師 ??| 提問時間：12/19 15:14

#稅務師#

可以的，可以這么做的。

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您好老師可以解答一下這個問題嗎
暖暖老師 ??| 提問時間：12/19 14:51

#稅務師#

你好需要計算做好了發給你

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請問老師，單位的是外資企業，老板來中國，單位給租的別墅，費用放到哪里合適。
岳老師 ??| 提問時間：12/19 14:01

#稅務師#

應當作為職工福利。

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出租房產租金7w部分開票 2.57w部分不開票 4.43申報房產稅踢掉開票的金額嗎 7-2.57？
岳老師 ??| 提問時間：12/19 13:41

#稅務師#

按照全部租金申報。

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請問老師，我租進來的房子，再出租，請問我單位需要繳納房產稅嗎？
宋老師2 ??| 提問時間：12/19 13:39

#稅務師#

您好這個你們不用，二手房東不用房產稅。

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