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稅務師

簡介：正保會計網校稅務師問答欄目,百位會計名師在線為您解決稅務師問題,分享財會實操知識。

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老師，新購買毛坯廠房，裝修期間需要交房產稅嗎？
郭老師 ??| 提問時間：06/04 20:20

#稅務師#

繳納購置房產新建商品房：自房屋交付使用之次月起繳納。存量房：自辦理權屬轉移登記或取得權屬證書之次月起繳納。

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第一年考三科，建議那3科？
宋生老師 ??| 提問時間：06/04 17:43

#稅務師#

你好，你是打算考什么證呢

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問企業原按投資性房地產原按20年預留殘值5%計提，但由于按市場環境及實際使用及殘值預計需要變更變延長使用年限及預留殘值？請問這操作可行不？會不會造成稅收風險？需要提供什么資料？需不需要出評估？
樸老師 ??| 提問時間：06/04 17:24

#稅務師#

一、操作可行性可行！屬于會計估計變更（壽命、殘值調整），符合準則。按 “未來適用法”，變更后從當期開始用新年限、殘值提折舊，不用追溯以前。二、稅務風險主要是稅會差異：稅法對房屋折舊年限（最低 20 年）、殘值（合理確定后一般不變）有規定。若會計變更后和稅法不一致，匯算清繳要納稅調整（比如會計少提折舊，稅法不認，得補稅）。風險點：沒合理理由亂變更，或不做納稅調整，易被稅局認定 “偷稅”，補稅 + 滯納金 + 罰款。三、資料與評估資料：內部出書面說明 / 決議（領導簽字），寫清楚 “市場環境變了、資產實際情況變了，所以改年限 / 殘值”，財務留存備查。評估：一般不用強制評估！但如果稅局質疑合理性，可能需要第三方評估報告（比如證明資產殘值確實變高），實務中看情況準備。

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稅務師考試，稅法一，稅法二和涉稅實務這三科，哪科是需要背誦的呢？哪科不需要背誦？
文文老師 ??| 提問時間：06/04 16:57

#稅務師#

這些都需要背誦記憶，只是涉稅實務，背誦的相對少些

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請問老師，單位是民非企業，其他應付賬款，長期掛賬，這個可以直接轉到營業外收入么？還是需要進行核實后再轉。這個其他應付款的核銷，需要什么流程么？
宋生老師 ??| 提問時間：06/04 15:30

#稅務師#

核銷流程核實情況：確認對方公司已注銷，獲取工商注銷證明等文件。內部審批：根據單位內部管理制度，履行審批程序，形成核銷決議。賬務處理：經批準后，將無法支付的其他應付款轉入營業外收入

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請問老師，甲單位是國有企業，往來款較多，對于其他應收款的長期掛賬處理，比較謹慎，因為擔心國有資產的流失，所以不讓隨意的清理，但是有些其他應收款，對方單位已經注銷了的?？梢郧謇淼膶Π伞Ψ阶N的甲單位，怎么清理呢，直接走營業外支出，還是先做壞賬呢？處理的方法是根據什么呢？甲單位是民非企業。
小菲老師 ??| 提問時間：06/04 15:12

#稅務師#

同學，你好注銷的，可以清理，直接做營業外支出就行

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對方已注銷的，可以在國家信用信息系統查詢到的，其他應收款，請問老師，怎么處理，有相關的政策依據么。單位是國有企業。
宋生老師 ??| 提問時間：06/04 15:05

#稅務師#

你好，這個你收不到錢了，經主管部門批準，再計入營業外支出

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稅務師考試，所有科目的多選題，都是有5個選項，正確答案都是2-4個選項嗎？
文文老師 ??| 提問時間：06/04 14:57

#稅務師#

是的，正確答案都是2-4個選項

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一個法人，名下有兩家公司，一家是一般納稅人A，一家是小規模納稅人B，如果A負責采購，B負責銷售，B銷售的貨是A提供的，A和B之間不訂立購銷合同，新成立一個個體戶C，用C代替A給B簽購銷合同并開票，這樣可行嗎？
衛老師 ??| 提問時間：06/04 14:45

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：三者之間符合獨立交易的原則，這樣是可以的。祝您學習愉快！

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一個法人，名下有兩家公司，一家是一般納稅人A，一家是小規模納稅人B，如果A負責采購，B負責銷售，B銷售的貨是A提供的，A和B之間是否可以訂立購銷合同？A賣給B的貨，可以是成本價嗎？
范老師 ??| 提問時間：06/04 14:41

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：可以訂立購銷合同；A賣給B的貨價格需符合獨立交易原則，不能明顯低于市場價。祝您學習愉快！

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老師，稅務師稅二應試指南34頁例題29答案看不懂，能給講解一下嗎？
郭鋒老師 ??| 提問時間：06/04 13:05

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：麻煩您將這個題目拍一下，老師手邊沒有這本書。祝您學習愉快！

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個體工商戶定期定額應稅項和計稅依據的關系
張老師 ??| 提問時間：06/04 12:29

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：個體工商戶定期定額的應稅項是指稅務機關根據其經營規模、行業特點等因素核定的一個固定繳稅額度。而計稅依據則是實際發生的業務收入或銷售額。在定期定額征收方式下，即使實際收入高于核定的定額，納稅人也只需按照核定的定額來繳納相應的稅費，除非實際收入遠超定額導致需要重新核定。祝您學習愉快！

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老師劃線的地方我沒看懂，為什么是這樣計算的？
郭鋒老師 ??| 提問時間：06/04 12:13

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：這里的意思是先按交稅的稅率還原后，再計算我國稅率與境外法定稅率的差額補稅。祝您學習愉快！

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老師，請問小規模去外地提供安裝服務，給客戶開發票是回公司所在地開還是在服務地開？開幾個點？
趙老師 ??| 提問時間：06/04 11:27

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：小規模納稅人外出經營，可以在服務發生地開具發票，也可以回到機構所在地開具。稅率為3%，但有優惠政策時可能減按1%征收。具體操作建議咨詢當地稅務局。祝您學習愉快！

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你好老師這不是6月份了嗎，我想打5月份的利潤表我不知道怎么找我想知道每次報表都是一個季度嗎
文文老師 ??| 提問時間：06/04 10:25

#稅務師#

你好老師還沒有做賬呀

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老師我們公司向別的公司借款現在要還給別的公司20萬就一個銀行回執單可以嗎？還需要什么憑證附在里面嗎？
家權老師 ??| 提問時間：06/04 09:35

#稅務師#

可以的，憑那個回單做賬就行

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老師我們是物業公司接了一個停車場給停車場門衛按網交的網費和安裝費怎么寫分錄呢？
文文老師 ??| 提問時間：06/04 09:34

#稅務師#

可計入管理費用-網絡費

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老師，公司有2個銀行賬戶，股東實繳資本金有要求嗎？有沒有說必須轉入基本戶？
家權老師 ??| 提問時間：06/04 08:46

#稅務師#

是的，必須要轉入基本戶，備注投資款

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稅務550題什么時候做？一個章節一個章節做還是按難度先做完每個章節的基礎再做其他？
郭鋒老師 ??| 提問時間：06/03 23:34

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：您可以選擇一個章節一個章節來做，這樣有助于鞏固每章的知識點?；蛘吣部梢韵韧瓿伤姓鹿澋幕A題目，再逐步挑戰更難的題目，這種方式適合希望穩步提升解題能力的學員。選擇哪種方式取決于您的學習習慣和當前的學習階段。祝您學習愉快！

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請問老師選項D為什么是正確的，丙公司承擔的是一般保證責任，在甲向乙公司要求承擔責任前應該不能直接要求丙承擔責任吧
范老師 ??| 提問時間：06/03 16:40

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：您的分析正確。保證合同沒有約定保證方式，視為一般保證，保證人有先訴抗辯權，不能直接要求丙公司承擔保證責任。D不當選。祝您學習愉快！

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例題，應納稅所得額影響為什么加1.3的進項稅，進項稅不是不影響會計利潤嗎
小王老師 ??| 提問時間：06/03 16:12

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：在會計處理中，增值稅的進項稅額通常不影響會計利潤，因為它是可以抵扣的稅款。然而，在計算企業所得稅應納稅所得額時，情況有所不同。在你提到的例題中，公司接受了一批捐贈的原材料，并取得了增值稅專用發票。發票上注明的價款是10萬元，增值稅額是1.3萬元。 1.**會計處理**：在會計上，接受捐贈的原材料會計入營業外收入，金額為10萬元，因為增值稅的進項稅額1.3萬元是可以抵扣的，不影響會計利潤。 2.**稅務處理**：在企業所得稅的計算中，捐贈收入需要按照全額（包括增值稅）計入應納稅所得額。因此，應納稅所得額的影響是10萬元（價款）加上1.3萬元（增值稅額），總計11.3萬元。這是因為在稅務上，捐贈收入的確認是基于收到的總價值，而不考慮增值稅的抵扣問題。因此，增值稅的進項稅額在計算應納稅所得額時需要加上去，導致應納稅所得額為11.3萬元。祝您學習愉快！

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請問老師，單位關聯方的往來，其他應收賬款，掛帳時間長的，怎么清理呢？走營業外支出可以嗎？
文文老師 ??| 提問時間：06/03 15:33

#稅務師#

走營業外支出，可以的

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稅務師考試一次性過五門的概率有多大？
文文老師 ??| 提問時間：06/03 15:16

#稅務師#

稅務師一次性過五門的概率不超過10%

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請問老師，甲單位：正在清理往來，其中其他應收賬款：屬于單位經營活動形成的往來款項，由單位指定專人追繳，經查實，確實無法追繳，已經成為壞賬的，經領導班子集體研究后進行處理。請問老師清理往來有個什么具體的流程么？
郭老師 ??| 提問時間：06/03 15:00

#稅務師#

你好，這個其他應收款里面有你單位職工或者是股東的嗎？就是你單位內部的。

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老師，有限合伙企業對外投資項目收入需要繳納增值稅嗎？
家權老師 ??| 提問時間：06/03 14:58

#稅務師#

是的，需要交增值稅的哈

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請問老師，甲單位賬面有其他應收款--K公司的。但是跟K公司對賬，對方說沒有跟甲單位的這筆款項，請問老師甲單位掛著的其他應收款--K公司的，怎么處理呢？
宋生老師 ??| 提問時間：06/03 14:27

#稅務師#

你好，這個要查看原始單據，看是誰搞錯了。

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請問老師，甲單位賬面有其他應付款1個億，已經很多年了。很多都是歷史遺留問題，比如說N多年前，乙關聯企業被拆遷了，但是乙都注銷了，拆遷分的錢，放到甲公司的其他應付款了。但是一直到現在也不知道這筆錢給誰。請問有什么稅收風險么？
小菲老師 ??| 提問時間：06/03 13:48

#稅務師#

同學，你好沒有風險，這個可以一直掛著

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請問老師，土地使用稅，有文件歸定，誰使用誰繳納么？甲單位有無償使用的房子，產權不明確的。甲單位向外出租，房租歸甲單位所有的。請問房產稅是有規定實際管理人繳納，甲應交房產稅對吧。土地使用稅呢，需要繳納嗎？
郭老師 ??| 提問時間：06/03 11:29

#稅務師#

根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》，土地使用稅的納稅人為“在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人” 承租人繳納房產稅是

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老師，請問下我公司有個分公司，在同市不同區，分公司沒有自己的出入庫系統，都入在總公司了。那么進的配件也都是總公司這邊付款。是否可以直接讓分公司領料出庫，成本記到分公司呢
宋生老師 ??| 提問時間：06/03 10:40

#稅務師#

你好你給單給分公司入賬一般沒什么問題。

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利息，租金，特許權使用費所得的來源地，能不能舉一個例子給我嗎？
衛老師 ??| 提問時間：06/03 09:30

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：當A公司在上海支付給B公司的利息、租金或特許權使用費時，這些收入的所得來源地就是上海。例如，如果A公司位于上海，向蘇州的B公司支付了10萬元的租金，則這10萬元的租金所得來源于上海。祝您學習愉快！

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