張老師 ??| 提問時間：06/07 15:01
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- 企業(yè)所得稅年度申報表附表A102010成本支出明細表的第5行“提供勞務(wù)成本”，期間費用明細表的第2行“勞務(wù)費”，A105050職工薪酬明細表的“勞務(wù)報酬”行。問題1.這3個數(shù)據(jù)存在哪些勾稽關(guān)系？2.哪些情況下，這3個數(shù)據(jù)會相等？3.哪些情況下，這3個數(shù)據(jù)不相等？
- 從哪些方面判斷企業(yè)所得稅年度申報表附表職工薪酬明細表數(shù)據(jù)是否正確？比如制造企業(yè)1.本來工資薪金是1000，錯誤填報為2000，期間費用明細表的工資薪金總額是800，營業(yè)成本是3500，2000-800=1200，說明3500的營業(yè)成本中含有人工成本即生產(chǎn)工人的工資薪金為1200；如果職工薪酬明細表的工資薪金錯誤填報為3000，其它數(shù)據(jù)不變，那么說明3500的營業(yè)成本中含有人工成本即生產(chǎn)工人的工資薪金為3000-800=2200，這樣一來不但無法判斷各個工資薪金數(shù)據(jù)是否正確，而且多計人工成本，營業(yè)成本就會虛增，即營業(yè)成本也無法判斷是否正確。因為營業(yè)成本看不出其中的人工成本。要從哪些方面審核職工薪酬明細表的工資薪金數(shù)據(jù)，期間費用明細表的工資薪金數(shù)據(jù)以及營業(yè)成本中的人工成本數(shù)據(jù)是否真實、正確？ 歐陽老師 ??| 提問時間：06/06 20:37#CPA#
- 發(fā)展多元化戰(zhàn)略的優(yōu)點有一條是“可以利用未被充分利用的資源”，穩(wěn)定戰(zhàn)略的優(yōu)點也有一條是“企業(yè)可以充分利用原有生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域的各種資源”。當出現(xiàn)充分利用無資源相關(guān)的表述時，怎么判斷到底是發(fā)展多元化，還是穩(wěn)定呢？ 李老師 ??| 提問時間：06/06 19:53#CPA#
- 為什么不選A,我覺得a也是對的 歐陽老師 ??| 提問時間：06/06 16:06#CPA#
- D在官方教材第幾頁有提到 于老師 ??| 提問時間：06/06 15:40#CPA#
- 老師，不會解方程式能考注會嘛 文文老師 ??| 提問時間：06/06 15:38#CPA#
- “企業(yè)的子公司的董監(jiān)高是否屬于這個企業(yè)的關(guān)聯(lián)方” 王一老師 ??| 提問時間：06/06 14:11#CPA#
- 企業(yè)所得稅年度申報表附表A105050《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表里面哪些項目需要開具發(fā)票？哪些項目不需要開具發(fā)票？ 周老師 ??| 提問時間：06/06 14:04#CPA#
- 各位老師同學大家好，請問CPA夢想成真1應(yīng)試指南有沒有可以官方查詢勘誤的地方，謝謝 秦老師 ??| 提問時間：06/06 11:57#CPA#
- 保管期間因定額內(nèi)損耗造成的存貨盤虧凈損失是否計入存貨成本；因自然溢余導(dǎo)致的存貨盤盈會計處理，是否沖減管理費用； 問題二：存貨跌價準備轉(zhuǎn)回之后，資產(chǎn)負債表列示 金額是否變動。
感謝趙老師的解答，2025年CPA會計應(yīng)試指南P44考點4 第2題多選題的答案是否應(yīng)該修改為BCD；P45綜合拓展第3題（1）C丙產(chǎn)品因存貨跌價準備轉(zhuǎn)回50萬元，資產(chǎn)負債表中的列示金額是否應(yīng)該修改為2600萬元（2550+50） 王一老師 ??| 提問時間：06/06 11:47#CPA#
- 2024年會計必刷550題中第41題為什么選項C是正確的呢？ 王一老師 ??| 提問時間：06/06 10:25#CPA#
- 2024年會計必刷550題中第41題為什么選項C是正確的呢？ 李老師 ??| 提問時間：06/06 10:16#CPA#
- 小規(guī)模納稅人出售舊貨是按3%征收率減按1%，還是就按1%征收率交稅？ 郭老師 ??| 提問時間：06/06 10:12#CPA#
- 重要零部件價值不包含在固定資產(chǎn)的原價里嗎？
甲公司為增值稅一般納稅人，存在一項固定資產(chǎn)，原價為5000萬元，其中某重要零部件的原價為800萬元。該固定資產(chǎn)折舊年限是20年，預(yù)計凈殘值為0，采用年限平均法計提折舊。甲公司于2x10年1月1日購入該固定資產(chǎn)，2x18年1月1日開始對該固定資產(chǎn)進行更新改造，將其上述零部件進行替換，替換舊部件取得變價收入100萬元;更換新部件的成本是1000萬元。改造過程中，發(fā)生了人工費用80萬元，領(lǐng)用外購的工程物資400萬元，工程物資購入時進項稅額為 52萬元。假定不考慮其他因素，該固定資產(chǎn)更新改造之后的入賬價值是()。
A.4000萬元
C.3780萬元
B.4052萬元
D.4100萬元 小趙老師 ??| 提問時間：06/06 10:10#CPA#
- 老師您好，業(yè)務(wù)發(fā)生過程中會計分錄為什么不能只寫一筆分錄。例如，在繳納房產(chǎn)稅的過程中，為什么要先寫一筆應(yīng)交稅費的分錄，然后再寫用銀行存款稅的分錄。如果業(yè)務(wù)發(fā)生后，分幾筆寫會計分錄的依據(jù)是什么呢？ 周老師 ??| 提問時間：06/06 09:40#CPA#
- Cpa長期股權(quán)投資 同步訓練p156中的第五題選項B
為什么投資時點個別報表確認的利得不包括長投的初始投資成本4360與注冊資本15000×38%=5700之間的應(yīng)計入營業(yè)外收入的差額1340萬？ 金老師 ??| 提問時間：06/05 22:50#CPA#
- 應(yīng)試指南-第九章 長期籌資-考點三 混合籌資-計算分析題1-2， 10.5%的年金現(xiàn)值系數(shù)無法查表得出，考試中遇到這種情況如何解決 歐陽老師 ??| 提問時間：06/05 22:07#CPA#
- 為什么企業(yè)代持限售股在解禁前轉(zhuǎn)讓的，按照全額計算企業(yè)所得稅，解禁后轉(zhuǎn)讓的按照差額計算 郭老師 ??| 提問時間：06/05 20:23#CPA#
- 對于以電子或其他介質(zhì)形式存在的底稿，應(yīng)滿足可以通過打印等方式轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)形式的要求。
您好老師，我想問下針對以電子存在的底稿，是不是只要求可以打印成紙質(zhì)的，實際上僅以電子形式歸檔也是可以的。下面這個題的說法是恰當?shù)膯?A注冊會計師在電子表格中記錄了對存貨實施的計價測試，在光盤中存儲了實地查看固定資產(chǎn)的影像資料，因頁數(shù)較多未打印成紙質(zhì)工作底稿，直接將該電子表格和光盤進行歸檔。 小趙老師 ??| 提問時間：06/05 19:29#CPA#
- 請問老師：“后續(xù)資產(chǎn)負債表日持有待售的處置組公允價值減去出售費用后的凈額增加，以前減記的金額應(yīng)當予以恢復(fù)，并在劃分為持有待售類別后適用本章計量規(guī)定的非流動資產(chǎn)確認的資產(chǎn)減值損失金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回金額計入當期損益，且不應(yīng)當重復(fù)確認適用其他準則計量規(guī)定的非流動資產(chǎn)和負債按照相關(guān)準則規(guī)定已經(jīng)確認的利得”，這句話中最后一句重復(fù)確認已經(jīng)確認的利得和損失指什么？能舉例嗎？ 周老師 ??| 提問時間：06/05 16:45#CPA#
- 老師 給解釋一下 有稅有負債時權(quán)益資本成本是怎么算的 不太理解 為什么用10%-5% 汪老師 ??| 提問時間：06/05 15:53#CPA#
- 老師，我單位是商貿(mào)，因為指標不合格，客戶未付款，處理辦法是讓補同樣噸數(shù)的貨，這樣的話，我怎么處理賬務(wù)和稅務(wù)， 文文老師 ??| 提問時間：06/05 11:47#CPA#
- 設(shè)定收益計劃凈負債或凈資產(chǎn)得重新計量（精算利得或損益）到底應(yīng)該進其他綜合收益還是當期損益，課本上原話讓進其他綜合收益，為什么在做題時讓進當期損益？ 郭老師 ??| 提問時間：06/05 11:39#CPA#
- 007 可否這樣理解？
（1）應(yīng)收賬款區(qū)分為兩類，一類是以攤余成本計量，一類是以公允價值計量，變動計入“其他綜合收益”
（2）前者報表項目計入“應(yīng)收款項”，后者計入“應(yīng)收款項融資”
（3）針對于后者，當應(yīng)收賬款增加時，計入“應(yīng)收賬款”，當應(yīng)收賬款的公允價值增加時，計入“其他綜合收益” 李老師 ??| 提問時間：06/05 11:13#CPA#
- 麻煩給講解一下這個題目 用18與10比較還是用18與15比較 有什么通俗方法可以理解嗎 小趙老師 ??| 提問時間：06/05 11:12#CPA#
- 請問基礎(chǔ)階段知識點這份資料是包含了這一科所有的知識點嗎？綜合階段的大綱范圍和專業(yè)階段一樣嗎？會窄一些嗎？ 王一老師 ??| 提問時間：06/05 09:49#CPA#
- 當資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)時，會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，購買方應(yīng)確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)150（600×25%）萬元，為什么題目中是遞延所得稅資產(chǎn)？ 于老師 ??| 提問時間：06/05 09:17#CPA#
- 保證類產(chǎn)品質(zhì)量保證為什么計入主營業(yè)務(wù)成本 小趙老師 ??| 提問時間：06/05 09:05#CPA#
- 今年的注會考試不會很難對吧 50%還是70% 家權(quán)老師 ??| 提問時間：06/05 08:59#CPA#
- 例題3·單選題某商貿(mào)企業(yè)為小規(guī)模納稅人，專門從事二手車經(jīng)營。2025年7月銷售其收購的二手車取得含稅銷售額 32萬元，該批車輛原含稅收購價為26萬元。當月另轉(zhuǎn)售一輛本企業(yè)自用小汽車取得含稅銷售額3萬元，該車輛系 2018年6月購置。上述業(yè)務(wù)當月應(yīng)繳納增值稅( )萬元。
A.0. 17
B.0.19
C. 0.68
D.0.99
【答案】B
【解析】自2020年5月1日至2027年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車。減按0.5%征收增值稅;自2023年1月1日至2027年12月31日，對小規(guī)模納稅人適用 3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按 1%征收率征收增值稅。綜上,該商貿(mào)企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅=32/(1+0.5%)x0.5%+3/(1+1%)X1%=0.19(萬元)。
提問：為什么不適用小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)：應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)x2% 范老師 ??| 提問時間：06/05 08:33#CPA#
