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請問一下老師，在清稅時，我現金100元我還給法人的欠款了，但是在申報報表時我漏了一步，現金100，沒有歸零，欠法人的其他應付款沒有減100，所以導致于做最后一步時資產有余額100，變現有100，也就導致于有剩余資產，請問老師我可以在剩余財產分配計算表里的“其他負債”填100，抵消前面的資產變現的100嗎
CC橙老師 ??| 提問時間：06/24 21:42

#CPA#

你好同學，是可以的

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(2)用產品抵債，會計分錄
徐超老師 ??| 提問時間：06/24 21:40

#CPA#

同學你好！產品抵債需要視同銷售處理。借記“應付賬款”科目，貸記“主營業務收入”科目，按照存貨的公允價值和相關稅費確認收入。同時，借記“主營業務成本”和“存貨跌價準備”，貸記“庫存商品”，按照存貨的賬面余額結轉成本。如果存在差額，根據情況借記或貸記“營業外收入——債務重組利得”或“營業外支出

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應收賬款周轉天數不一定越少越好，應結合信用政策分析，和應與賒銷分析，現金分析相聯系。這句話什么意思啊
徐超老師 ??| 提問時間：06/24 21:26

#CPA#

同學你好！應收周轉天數少，說明應收周轉快、應收的平均余額就少，說明企業的信用政策嚴格，過于嚴格的信用政策會減少銷售收入的

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如果甲是W的合營企業，那么是甲占W百分之50的股份，還是W占甲百分之五十的股份
小鎖老師 ??| 提問時間：06/24 21:05

#CPA#

您好，這個的話是屬于 W占甲百分之五十的股份

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老師，該題的這個母子公司之間的抵消分錄如何理解，講義中好像沒提到這個點呢
小林老師 ??| 提問時間：06/24 21:04

#CPA#

你好，就是出租方確認收入和成本，承租方確認費用，內部未實現部分抵消

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第二題的（2）擔保余值發生變動該怎么做
施老師 ??| 提問時間：06/24 20:58

#CPA#

同學你好，重新計量租賃負債，采用原來的折現率折現，差額調整使用權資產

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A選項提供什么服務了？
李老師 ??| 提問時間：06/24 20:47

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：這道題應該是想考查，安置殘疾人的單位是要繳納增值稅的，并不因為其安置了殘疾人就免征增值稅了。不過選項A還是要再完善一下，補充一下題干。祝您學習愉快！

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以一項公允價值為600萬元的固定資產償付所欠乙公司的貨款800萬元，該固定資產的賬面價值為500萬元。500元與600元的差額是資產處置損益，600與800的差額是什么？
小鎖老師 ??| 提問時間：06/24 20:41

#CPA#

您好，這個的話，是屬于投資收益的，這個

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請問這道題的合并抵消分錄怎么寫啊
吳衛東老師 ??| 提問時間：06/24 20:23

#CPA#

內容較多稍后為您詳細解答

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為什么第二問加權資本成本的總額是不變2000萬、回購股票16萬股、還剩下184萬股、原來是賬面價值是1000萬、普通股200萬、面值是5元、那么回購之后184萬股*5元不應該是920萬嗎、怎么能是普通股價值1000直接減掉200呢
徐超老師 ??| 提問時間：06/24 20:20

#CPA#

同學你好！因為最開始題干明確說了，擬發行債券200萬回購股票，所以就是減少了200萬所有者權益

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請問一下老師，這個表的股東的分配財產應該怎么填
郭老師 ??| 提問時間：06/24 20:09

#CPA#

就是你們單位處置了所有的之后利潤能分紅的金額

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關于選項B：農產品收購發票，是誰開給誰的？是購買農產品的一方開具給農民的嗎？
王一老師 ??| 提問時間：06/24 20:02

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：農產品收購發票是由購買農產品的一方（通常是企業或個體工商戶）開具給農民的。具體來說，當企業或個體工商戶從農民手中購買免稅農產品時，購買方需要開具農產品收購發票，并支付相應的買價。這種發票的開具是為了記錄交易并作為稅務憑證，以便購買方在進行稅務申報時能夠抵扣相應的進項稅額。選項B提到的“從農民手中購進免稅農產品而支付的買價，開具農產品收購發票”正是這種情況。購買方（企業或個體工商戶）開具農產品收購發票給農民，并支付買價，這樣購買方可以在稅務申報時抵扣進項稅額。祝您學習愉快！

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B選項低于公司資本成本，也可以考慮嗎？
CC橙老師 ??| 提問時間：06/24 19:24

#CPA#

同學你好，只有B報酬率高于項目資本成本

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關于選項D ：消費者買卡的時候，企業開具的是不征稅發票，消費者實際消費了，為什么不能要求企業開具含稅率的發票？
趙老師 ??| 提問時間：06/24 19:11

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：為什么特約商戶不能向持卡人開具增值稅發票？因為增值稅發票的開具主體： -持卡人使用多用途卡消費時，實際支付的款項是通過支付機構結算的。特約商戶收到的是支付機構的結算款，而不是直接從持卡人那里收到的款項。 -因此，特約商戶在這種情況下不能直接向持卡人開具增值稅發票，因為發票的開具主體應該是與支付機構之間的交易，而不是與持卡人之間的交易。祝您學習愉快！

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老師，給我講講這題為什么選AD，變動成本加成定價不是不考慮固定制造費用嗎？
聶小芹老師 ??| 提問時間：06/24 18:50

#CPA#

同學你好，我看下題目稍等

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請問第一題分錄怎么寫？
樸老師 ??| 提問時間：06/24 18:19

#CPA#

(1)A 公司取得 B 公司股權時，屬于同一控制下企業合并。 A 公司發行股票的面值總額=1500×1=1500（萬元）發行股票的公允價值=1500×1.5=2250（萬元）資本公積（股本溢價）=2250-1500=750（萬元）會計分錄為：借：長期股權投資（1000×80%）800 資本公積——股本溢價 750 貸：股本 1500 (2)2023 年末，B 公司所有者權益=1000+100+200+300-30-80=1490（萬元） A 公司對 B 公司長期股權投資的賬面價值=800+300×80%=1040（萬元）合并抵銷分錄為：借：股本 1000 盈余公積 130（100+30）未分配利潤 360（200+300-30-80）貸：長期股權投資 1040 少數股東權益 290（1490×20%）借：投資收益 240（300×80%）少數股東損益 60（300×20%）貸：提取盈余公積 30 對所有者（或股東）的分配 80 未分配利潤——年末 360

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請問超聲波治療儀屬于固定資產里的哪一類？
廖君老師 ??| 提問時間：06/24 18:13

#CPA#

您好，電子設備折舊3年

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你好老師。關于集團股份支付。結算方：母公司以自身權益工具結算的，則為權益結算的股份支付，否則為現金結算。這話我不太理解。假設A是母公司，b, c是A的子公司。A以 b的股票作為獎勵支付給c的員工，想問下，這種屬于權益結算嗎（A以b的股票獎勵c的員工屬于自身權益工具嗎）
若麗老師 ??| 提問時間：06/24 17:59

#CPA#

您好，A以 b的股票作為獎勵支付給c的員工，屬于權益工具，只要不是支付現金結算，以股權支付結算，就是權益工具

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施工單位怎么從賬務上看工程成本是否合理，有沒有虛增成本等等
宋生老師 ??| 提問時間：06/24 17:55

#CPA#

你好！光看賬是沒辦法確認的。

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債務人的債務人償還債務老師，人民法院受理破產申請后，債務人的債務人或者財產持有人應當向管理人清償債務或者交付財產，如其故意違反法律規定向債務人清償債務或者交付財產，使債權人受到損失的，不免除其清償債務或者交付財產的義務。這句話的意思時如果債務人沒有卷款一走了之，沒有使債權人受到損失的，就可以算是債務人的債務人償還了債務嗎？
耿老師 ??| 提問時間：06/24 17:47

#CPA#

你好！不免除清償債務或者交付財產的義務的條件是故意違反規定并向債務人清償或交付財產，使債權人受到損失。具體分析如下： 1. 破產法的相關條款解析 -破產程序的管轄和啟動：根據《中華人民共和國企業破產法》，破產案件由債務人住所地人民法院管轄。當債務人無法清償到期債務且資產不足以清償全部債務時，可以向人民法院提出破產清算申。管理人的指定與職責：人民法院裁定受理破產申請的同時應指定管理人，負責接管債務人的財產并進行管理和處分。債務人的債務人對管理人的義務：破產申請被人民法院受理后，債務人的債務人或財產持有人必須向管理人清償債務或交付財產。違反義務的法律后果：如果債務人的債務人或財產持有人故意違反規定并給債權人造成損失，其仍需承擔清償或交付的義務。 2. 破產程序中實體債權的處理給付之訴與確認之訴的轉換：在破產申請受理后，法院不再以給付之訴的方式判決，而是通過確認債權金額及范圍的方式進行確認之訴的判決Θic-3Θ。逾期付款利息的計算：關于逾期付款利息，應當自破產申請受理時起停止計息。 3. 管理人的職責與權利行使管理人對債務人財產的管理：管理人有責任確保債務人的財產得到妥善保管并用于清償債務。撤銷權的行使和責任追究：管理人有權請求撤銷債務人在破產申請受理前一年內的無償轉讓財產、不合理價格交易等行為，并追回涉及的財產歸入債務人財產。 4. 債權人的權利保障與行使查閱資料和提起訴訟：債權人有權查閱債務人的財務和經營信息資料，并對債權表中記載的債權向人民法院提起訴訟。債權人會議與決議：債權人會議的決議對于破產財產的分配和管理具有決定性影響，但若損害債權人利益，可申請撤銷。相關背景及其延伸分析如下： - 避免個別清償是破產法要解決的問題之一，其目的在于保護所有債權人的合法權益，防止部分債權人因優先受償而得到不公平待遇。 - 在實際操作中，管理人需要高效組織和協調債權人會議，確保各項決策符合法律規定，同時維護債權人的整體利益。 - 對于債務人的債務人而言，他們必須了解自身在破產程序中的義務，并在規定時間內向管理人履行清償或交付財產的責任。 - 對于法院而言，需要在審理破產案件時充分考慮到各方面因素，如管轄問題、訴訟中止等，并做出合理裁決。綜上所述，即使債務人沒有卷款一走了之，沒有使債權人受到直接損失，只要其行為違反了應當向管理人清償或交付財產的規定，并且具備故意性，就不免除其清償或交付的義務。這是為了確保破產程序的正常運行和債權人利益的最大化保護。

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老師，該題的股份支付遞延所得稅是怎么納稅調整和確認遞資的呢，麻煩老師給講解下
小林老師 ??| 提問時間：06/24 17:29

#CPA#

你好，股份支付遞延所得稅，是預計后來可轉回暫時性差異×預期所得稅稅率

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預提所得稅是只有分紅時預提所得稅？還是只要子公司支付給母公司費用就要預提？（比如子公司與母公司發生業務，需要支付價款要預提嗎？）
小林老師 ??| 提問時間：06/24 17:28

#CPA#

你好，預提是支付是就需要考慮

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成本法轉權益法追溯調整 A公司2023年1月1日支付銀行存款1000萬元，購入非關聯方B公司100%股權，購入時B公司公允價值=賬面價值=1000萬元。2023年B公司凈利潤100萬，2024年1-6月凈利潤50萬，無其他所有者權益變動。2024年7月1日A公司將60%股權出售給獨立第三方，剩余40%股權，改按權益法核算。請問剩余的40%股權，按權益法追溯調整的時候，2024年的凈利潤50萬*40%，考試答題的時候是計入當期投資收益？還是調整留存收益？
范老師 ??| 提問時間：06/24 17:20

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：投資收益祝您學習愉快！

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107題為什么存貨換長投不確認收入尼
吳衛東老師 ??| 提問時間：06/24 17:20

#CPA#

這里我認為是要選擇A，存貨換區股權投資這個走非貨幣性資產交換要確認收入的

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答案中那個10-5是什么意思呢
王曉曉老師 ??| 提問時間：06/24 17:20

#CPA#

你好，就是出售直接費用，需要在5年內攤銷

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夢2經典題解285頁，綜合題，為什么逆流交易調整少數股東權益，第一次調整我明白，第二次借其他綜合收益貸少數股東權益800我不明白了。還有為什么要借持有待售，貸：商譽
金老師 ??| 提問時間：06/24 17:16

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下： 1.第一筆調整的只是對損益的影響，第二筆調整的是對其他綜合收益也就是權益的影響 2.打算處置子公司，滿足持有待售資產的條件，包括子公司的所有資產也是持有待售了，因此把商譽結轉到持有待售資產的祝您學習愉快！

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請問第二問合并抵銷分錄怎么寫啊
樸老師 ??| 提問時間：06/24 17:16

#CPA#

2023 年末：對外銷售 80%部分對應的內部未實現利潤抵銷：借：未分配利潤——年初 80（100×80%）貸：營業成本 80 剩余 20%存貨對應的內部未實現利潤抵銷：借：營業成本 20（100×20%）貸：存貨 20 2023 年出售的存貨在子公司視角下成本為 900×80%=720 萬元；在集團合并財務報表視角下成本為 800×80%=640 萬元

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銀行計提的貸款損失準備是什么類的科目，資產？還是什么？
venus老師 ??| 提問時間：06/24 17:14

#CPA#

貸款損失準備是（資產類科目）

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審計中針對特別風險如何處理？
CC橙老師 ??| 提問時間：06/24 17:12

#CPA#

1.了解業務環境和風險：審計師應該對被審計實體的業務環境和相關風險進行全面了解。這包括了解行業特點、競爭狀況、法規要求等。通過了解業務環境和風險，審計師可以更好地評估可能存在的特別風險。 2.風險評估和規劃：審計師應該對可能存在的特別風險進行評估，并制定相應的審計規劃。這包括確定審計重點、確定風險敏感區域和審計程序的安排等。通過風險評估和規劃，審計師可以有針對性地開展審計工作，并確保關注特別風險的審計程序得到充分執行。 3.增加審計程序的廣度和深度：對于可能存在特別風險的領域，審計師可以增加審計程序的廣度和深度。例如，增加抽樣數量、增加測試的頻率、增加對內部控制的測試等。通過增加審計程序的廣度和深度，審計師可以提高對特別風險的覆蓋程度，減少審計風險。 4.使用專業人員和專業知識：對于特別風險較高的領域，審計師可以尋求專業人員的協助，并運用專業知識進行審計。例如，在進行復雜金融工具的審計時，可以尋求金融專家的幫助。通過使用專業人員和專業知識，審計師可以增加審計工作的準確性和可靠性。 5.加強溝通與合作：審計師應與被審計實體的管理層和內部審計部門保持密切溝通與合作。通過與管理層和內部審計部門的溝通與合作，審計師可以更好地了解特別風險的情況，獲取相關的信息和數據，并確保審計工作的順利進行。

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請問老師如何編寫合并資產負債表和利潤表的工作底稿？
范老師 ??| 提問時間：06/24 16:59

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：合并工作底稿的作用是為合并財務報表的編制提供基礎。在合并工作底稿中，對母公司和納人合并范圍的子公司的個別財務報表各項目的數額進行匯總和抵銷處理，最終計算得出合并財務報表各項目的合并數。您可以參考教材的586頁，有相關合并工作底稿的表格祝您學習愉快！

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