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甲因為侵犯了乙公司權利，經過法院調解，決定補償乙公司1200萬，500萬一次性付清，700萬賬戶解除凍結后6個月內支付完畢，不然按兩分月息加收利息。現在六個月已經過了，這個付的利息，要不要交增值稅
汪老師 ??| 提問時間：06/09 15:02

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：該利息需要繳納增值稅。根據《增值稅暫行條例實施細則》第十二條規(guī)定，價外費用包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項等各種性質的價外收費。甲因未按時支付補償款而產生的利息，屬于因違約行為產生的延期付款利息，是補償款的價外費用，應并入銷售額計算繳納增值稅。祝您學習愉快！

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假如一個建筑公司除了請臨時為某業(yè)主工建造工程項目之外，沒有其它業(yè)務。2024年發(fā)生臨時工工資100，發(fā)生材料費200（已取得發(fā)票），2024年該工程已完工。問題：1.申報2024年企業(yè)所得稅時有兩種方法：一，取得臨時工勞務發(fā)票，填報A102010第5行提供勞務成本100，第6行建造合同成本填報200，同時填報A105050職工薪酬明細表工資薪金支出100；二,“不”取得臨時工勞務發(fā)票,在A102010第6行填報300，同時在A105050工資薪金支出填報0；這樣申報是否正確？2.如果2024年該工程項目“未”竣工，臨時工工資計入在建工程，那么方法有兩個：一，取得臨時工勞務發(fā)票，在A102010第6行建造合同成本填報0，第5行提供勞務成本填報0，職工薪酬明細表填報0；二，“未”取得臨時工勞務發(fā)票，職工薪酬明細表填報100，A102010第6行建造合同成本填報0，第5行勞務成本填報0，對嗎？
汪老師 ??| 提問時間：06/09 14:33

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：抱歉，老師主要負責應試考試，沒有相關的實操經驗，在這方面也不是特別專業(yè)，為了避免給您造成誤導，建議您去實務答疑板咨詢一下，網址為：http://www.electedteal.com/wenda/，感謝您的理解。祝您學習愉快！

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借殼上市到底是個啥意思呢可以通俗易懂的解釋嗎
家權老師 ??| 提問時間：06/09 14:23

#CPA#

就是你沒有資格上市，收購控股一家空殼的上市公司上市

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為什么非同一控制下，金融資產轉成本法，原持有期間的其他綜合收益要轉留存收益，而同一控制不用轉？
于老師 ??| 提問時間：06/09 14:22

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：非同一控制下，金融資產轉成本法時，原持有期間的其他綜合收益需要轉入留存收益，這是為了真實反映投資的整體損益情況。而在同一控制下的轉換，則不需要進行這樣的處理，因為在這種情況下，集團內部的交易和事項應當以賬面價值為基礎，并且不確認損益。祝您學習愉快！

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老師，麻煩講解下這個題
樸老師 ??| 提問時間：06/09 14:01

#CPA#

N 廠商認為自身 S 系統主導市場（對自己的假設 A），且認為其他公司短期內無更先進系統（對產業(yè)及其他公司的假設 B），故正確答案為 AB。BD 中 D（對客戶的假設）未涉及，排除

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老師，幫我解答一下這個審計學的題目，謝謝
歐陽老師 ??| 提問時間：06/09 13:45

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：積極式函證要求收函單位對函證事項無論是否相符，都應回函。消極式函證只是在收到詢證函并發(fā)現函證事項不符時,才予以回函。重要的、數額較大、風險較高的最好采取積極式函證。比如銀行存款函證必須采用積極式函證，應收賬款通常采用積極式函證。當同時存在下列情況時，注冊會計師可考慮采用消極的函證方式：（1）重大錯報風險評估為低水平；（2）涉及大量余額較小的賬戶；（3）預期不存在大量的錯誤；（4）沒有理由相信被詢證者不認真對待函證。積極函證發(fā)出去108，收回92，是不可以的。對于積極式函證，沒有收到回函的，注冊會計師應考慮再次發(fā)函，如果收不到回函，應該實施替代的審計程序。祝您學習愉快！

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5題如果不是12月是不是就按月末在產品＝年初固定數如果是12月就采用不同的方法重新調整成本了
樸老師 ??| 提問時間：06/09 12:05

#CPA#

非 12 月：在產品成本按年初固定數（3441 元）計算，與月末數量無關。 12 月（年末）：需按實際數量 × 單位成本計算在產品成本，并調整完工產品成本。選項判斷： 11 月（非 12 月）：完工產品材料費用 = 89743 + 3441 - 3441 = 89743 元（A 錯誤）。月末在產品材料費用 = 年初固定數 3441 元（B 錯誤）。 12 月（年末）：完工產品材料費用 = 98000 + 3441 - 30×102 = 98381 元（C 正確）。月末在產品材料費用 = 30×102 = 3060 元（D 正確）。正確答案：C、D

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甲因為侵犯了乙公司權利，經過法院調解，決定補償乙公司1200萬，500萬一次性付清，700萬賬戶解除凍結后6個月內支付完畢，不然按兩分月息加收利息?，F在六個月已經過了，這個付的利息，雙方會計處理怎么處理，所得稅怎么處理
周老師 ??| 提問時間：06/09 11:58

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：支付利息方：利息金額=700萬×2%×逾期月數（假設逾期n個月）借：財務費用——利息支出（7000,000×2%×n）貸：其他應付款——乙公司（或銀行存款，若直接支付）所得稅處理：若利息符合規(guī)定，利息支出可在企業(yè)所得稅稅前全額扣除，但是利息金額超過規(guī)定扣除標準部分需做納稅調增。收利息方：收到逾期利息時借：銀行存款（7000,000×2%×n）（或其他應收款，應收未收時）貸：財務費用——利息收入（或“營業(yè)外收入”，需根據公司會計政策判斷）稅法上確認為應稅收入，計算企業(yè)所得稅稅法部分會計并不涉及，老師咨詢了稅法老師，請您參考祝您學習愉快！

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老師有成人教育培訓學校的財務制度嗎
宋生老師 ??| 提問時間：06/09 11:50

#CPA#

你好，學堂有財務制度，但是沒有專門針對你這個行業(yè)的。你可以直接搜財務制度這幾個字

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稅法考試，什么稅率會給，那部分不會給要自己背
文文老師 ??| 提問時間：06/09 11:50

#CPA#

增值稅稅率，企業(yè)所得稅稅率，個稅稅率，通常要自己背

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第7題的解題思路是什么
暖暖老師 ??| 提問時間：06/09 11:31

#CPA#

你好，寫會計分錄，影響損益的科目其他業(yè)務收入其他業(yè)務成本，公允價值變動損益

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老師，我們公司1月份提額，額度提下來了，電子稅務局系統其他那里有個提醒，調查巡查實地核查預約，現在逾期了，不找專管員不消除風險大嗎
宋生老師 ??| 提問時間：06/09 11:31

#CPA#

你好，這個風險不是很大了。

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營業(yè)現金比率怎么計算
宋生老師 ??| 提問時間：06/09 11:30

#CPA#

營業(yè)現金比率= 經營活動產生的現金流量/負債總額

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麻煩老師解答下，圖片中紅框的意思，為何沖減比例是直接按租賃面積的比例？按我的理解，沖減的賬面金額=變更后-變更前剩余的賬面價值
王一老師 ??| 提問時間：06/09 11:17

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：因為縮減了面積，少的這部分面積，對應的價值，按照減少面積占總面積的比例去沖減，是比較合理的祝您學習愉快！

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銷售自己使用過物品時免稅的我怎么記得有道題是賣二手物品，可以抵扣進項但未抵扣是/（1+0.03）*0.02呢這兩個是同一個考點嗎
暖暖老師 ??| 提問時間：06/09 10:45

#CPA#

你說的低2個時是說的單位，小規(guī)模納稅人

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老師，發(fā)票開“推廣服務費”或者開“廣告費”是都算廣告宣傳費嗎？還是說“廣告費”才算廣宣費一類？
文文老師 ??| 提問時間：06/09 09:56

#CPA#

是的，發(fā)票開“推廣服務費”或者開“廣告費”是都算廣告宣傳費

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問題見附件
王一老師 ??| 提問時間：06/09 09:44

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：借：其他權益工具投資——成本29600000 應收股利400000 貸：銀行存款30000000 借：銀行存款400000 　　貸：應收股利400000 2016年末的會計處理為：借：其他綜合收益3600000 　　貸：其他權益工具投資——公允價值變動3600000 現在已經不適用可供出售金融資產這個科目了祝您學習愉快！

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一本通第128頁，為什么次年實現凈利潤沖減備查賬不做賬？但是如果次年實現其他綜合收益，沖減被查賬簿就要寫借投資收益貸，長期股權投資損益調整？
郭老師 ??| 提問時間：06/09 08:39

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：次年實現的凈利潤是實際發(fā)生的經濟業(yè)務，反映的是企業(yè)當期的經營成果，因此不需要通過備查賬來記錄。而其他綜合收益并不直接體現在利潤表中，而是影響所有者權益，所以需要在賬簿中進行記錄，以調整長期股權投資的賬面價值。當次年實現其他綜合收益時，沖減備查賬簿的分錄為：借：投資收益　　貸：長期股權投資——損益調整祝您學習愉快！

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公允價值變動指定計入其他綜合收益的交易性金融資產初始取得的交易費用計入初始取得成本，后續(xù)還需要計入其他綜合收益嗎？如果要為什么還問計入其他綜合收益，會計分錄是怎么處理？
汪老師 ??| 提問時間：06/09 05:43

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下： 1、是的 2、以后公允價值變動借：其他權益工具投資貸：其他綜合收益或反方向祝您學習愉快！

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老師，幫我解答一下這個審計學的題目
李老師 ??| 提問時間：06/09 05:14

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：積極式函證要求收函單位對函證事項無論是否相符，都應回函。消極式函證只是在收到詢證函并發(fā)現函證事項不符時,才予以回函。重要的、數額較大、風險較高的最好采取積極式函證。比如銀行存款函證必須采用積極式函證，應收賬款通常采用積極式函證。當同時存在下列情況時，注冊會計師可考慮采用消極的函證方式：（1）重大錯報風險評估為低水平；（2）涉及大量余額較小的賬戶；（3）預期不存在大量的錯誤；（4）沒有理由相信被詢證者不認真對待函證。積極函證發(fā)出去108，收回92，是不可以的。對于積極式函證，沒有收到回函的，注冊會計師應考慮再次發(fā)函，如果收不到回函，應該實施替代的審計程序。祝您學習愉快！

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建筑公司請的臨時工，假如把臨時工工資填報在A105050職工薪酬明細表的第一行“工資薪金支出”，那么申報時，怎么實現計算企業(yè)所得稅時，扣除了該臨時工工資成本？
歐陽老師 ??| 提問時間：06/09 01:06

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：建筑公司請的臨時工工資如果填報在A105050職工薪酬明細表的第一行“工資薪金支出”，那么這部分支出會被計入企業(yè)的工資薪金總額。在計算企業(yè)所得稅時，該臨時工的工資成本可以作為稅前扣除項，從而減少應納稅所得額。具體分錄如下：借：管理費用——工資薪金　　貸：應付職工薪酬——臨時工工資這樣，在申報企業(yè)所得稅時，計入“管理費用”的這部分臨時工工資會被視為企業(yè)的實際支出，并從收入中扣除以計算應納稅所得。祝您學習愉快！

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A107050稅額抵免優(yōu)惠，從哪些方面審核企業(yè)享受購買環(huán)保設備和節(jié)能節(jié)水設備投資額抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的真實性和正確性？抵免企業(yè)所得稅稅額具體是怎么計算的？
范老師 ??| 提問時間：06/09 01:00

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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：審核企業(yè)享受購買環(huán)保設備和節(jié)能節(jié)水設備投資額抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的真實性和正確性，主要從設備是否符合《優(yōu)惠目錄》規(guī)定、設備購置發(fā)票、實際使用情況等方面進行審核。抵免企業(yè)所得稅稅額的計算方法是：專用設備投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。祝您學習愉快！

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2.5是0時點的股利嗎，不是發(fā)放上年的嗎，我理解的是，0時點的前一年，那么下一年的股票價值不應該是2.5×（1+8%）三次方除以12%-8%嗎？
張老師 ??| 提問時間：06/08 22:04

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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下： 2.5是已經發(fā)放的現金股利，是D0 一年后股票價值要用第2年股利來計算，第2年股利=目前股利*（1+增長率）2=2.5×（F/P，8%，2）祝您學習愉快！

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關于新增部分補一下會計分錄
金老師 ??| 提問時間：06/08 21:27

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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：根據您提供的圖片內容，關于以公允價值進行后續(xù)計量的金融資產的會計處理，以下是相關的會計分錄補充說明： 1.**以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產**： -如果金融資產的公允價值上升，形成利得： -借：交易性金融資產（或其他相關科目） -貸：公允價值變動損益 -如果金融資產的公允價值下降，形成損失： -借：公允價值變動損益 -貸：交易性金融資產（或其他相關科目） -如果確認利息收入： -借：應收利息（或其他相關科目） -貸：投資收益 2.**以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產**（如“其他債權投資”）： -如果金融資產的公允價值上升，形成利得： -借：其他債權投資（或其他相關科目） -貸：其他綜合收益 -如果金融資產的公允價值下降，形成損失： -借：其他綜合收益 -貸：其他債權投資（或其他相關科目）請根據具體的業(yè)務情況和會計政策選擇適用的會計科目和處理方式。祝您學習愉快！

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債權投資和其他債權投資的賬面余額、賬面價值、攤余成本的區(qū)別
小趙老師 ??| 提問時間：06/08 21:13

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：債權投資賬面余額就是一級科目的金額即各個明細科目合計，賬面價值=攤余成本=賬面余額-減值準備其他債權投資的賬面余額=賬面價值=上一個資產負債表日的公允價值；其他債權投資攤余成本=賬面余額-公允價值變動明細-減值準備祝您學習愉快！

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會計應試指南720頁，使用權資產形成不應該是遞延所得稅負債嗎，書上是不是錯
小趙老師 ??| 提問時間：06/08 20:44

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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：這里勘誤甲股份有限公司（以下簡稱“甲公司”），適用的所得稅稅率為25%，預計未來期間適用的所得稅稅率不會發(fā)生變化。2×21年年初遞延所得稅資產為131.88萬元，其中租賃負債項目形成的余額為69.38萬元，存貨項目形成的余額為22.5萬元，保修支出項目（即保證類質量保證）形成的余額為25萬元，未彌補虧損項目形成的余額為15萬元。2×21年年初遞延所得稅負債為76.88萬元，其中使用權資產項目形成的余額為69.38，環(huán)保用固定資產項目形成的余額為7.5萬元。2×21年度實現利潤總額5000萬元，有關所得稅資料如下：祝您學習愉快！

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這個題目事項（3）購入國債不需要比較會計賬面與稅法賬面確認22以及23年遞延所得稅嗎還有計算23年應納稅所得額時會計認可的投資收益為什么還用用130*30%+處置投資收益1500 括號里面算的時候不是也算了一筆這個金額
張老師 ??| 提問時間：06/08 19:59

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：不需要比較了，因為國債利息是免稅收入題目已知條件：甲公司2×21年、2×22年、2×23年分別實現凈利潤300萬元、200萬元、260萬元因為甲公司是在21年7月1日取得長期股權投資的，所以確認投資收益的金額=300/2*30%=150*30% 題目已知條件：2×23年7月1日將此股權出售，所以23年確認的投資收益也是半年的=260/2*30%=130*30% 97.22＋97.22×4%－100×3%這個是23年的攤余成本 23年應確認的實際利息=23年的攤余成本*實際利率=（97.22＋97.22×4%－100×3%）×4% 這個利息是免稅的，所以需要調減祝您學習愉快！

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EBIT=凈利潤+費用化利息+所得稅，這是第三章。到資本結構那一章EBIT=Q（P-v）-F，你看這道題16年利息費用加5萬元我第一反應EBIT也要變動，但是不變。如果EBIT是用第一個公式得出來的，利息變動EBIT也要變動。如果用第二個公式得到EBIT則利息變動不影響EBIT？對嗎
楊家續(xù)老師 ??| 提問時間：06/08 19:30

#CPA#

你好同學！ EBIT叫做息稅前利潤，根據名字我們就知道，這個EBIT不受費用化利息的影響第一個公式凈利潤中也會包含這個利息，相當于抵減了原來凈利潤5，費用化利息此時相比于最初也是要加上5，這一加一減，不變，ebit不受影響

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您好老師，當年宣告的優(yōu)先股股利和拖欠的累積優(yōu)先股股利會同時存在嗎。如果二者同時存在，那么計算每股收益時是不是需要將當年宣告的優(yōu)先股股利和拖欠的累積優(yōu)先股股利同時在凈利潤中減掉嗎
小趙老師 ??| 提問時間：06/08 17:01

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：是的，當年宣告的優(yōu)先股股利和拖欠的累積優(yōu)先股股利可能會同時存在。計算每股收益時，確實需要將當年宣告的優(yōu)先股股利和拖欠的累積優(yōu)先股股利同時從凈利潤中減掉。祝您學習愉快！

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計算每股收益時，分子“歸屬于普通股股東的凈利潤”中需要減去拖欠的累積優(yōu)先股股息嗎
金老師 ??| 提問時間：06/08 16:52

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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：需要減去的祝您學習愉快！

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