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問(wèn)題已解決

最后一題的第(4)小題再講一下吧

m296278688| 提問(wèn)時(shí)間:2024 09/06 11:31
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師
一、調(diào)整分錄 對(duì)乙公司固定資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值差異的調(diào)整: 固定資產(chǎn)公允價(jià)值高于賬面價(jià)值?500?萬(wàn)元(1300?-?800),每年應(yīng)多計(jì)提折舊?100?萬(wàn)元(500÷5)。 借:固定資產(chǎn)?——?原價(jià)?500 貸:資本公積?500 借:管理費(fèi)用?100 貸:固定資產(chǎn)?——?累計(jì)折舊?100 對(duì)內(nèi)部交易(甲公司向乙公司銷售產(chǎn)品)的調(diào)整: 內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)為?240?萬(wàn)元?[(600?-?400)×(1?-?40%)]。 借:營(yíng)業(yè)收入?600 貸:營(yíng)業(yè)成本?600 借:營(yíng)業(yè)成本?240 貸:存貨?240 二、抵銷分錄 長(zhǎng)期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益的抵銷: 乙公司調(diào)整后的所有者權(quán)益?=?7000?+?500?-?100?+?1100?+?500(其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值上升)=9000?萬(wàn)元。 甲公司長(zhǎng)期股權(quán)投資成本為?600?萬(wàn)元,享有乙公司所有者權(quán)益份額為?7200?萬(wàn)元(9000×80%)。 借:股本?2500 資本公積?1500(1000?+?500) 盈余公積?460(350?+?1100×10%) 未分配利潤(rùn)?——?年末?4540(3150?+?1100?-?100?-?1100×10%) 貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資?7200 少數(shù)股東權(quán)益?1800(9000×20%) 投資收益與子公司利潤(rùn)分配的抵銷: 乙公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)?1100?萬(wàn)元,調(diào)整后的凈利潤(rùn)為?1000?萬(wàn)元(1100?-?100)。 甲公司投資收益為?800?萬(wàn)元(1000×80%)。 借:投資收益?800 少數(shù)股東損益?200(1000×20%) 未分配利潤(rùn)?——?年初?3150 貸:提取盈余公積?110 未分配利潤(rùn)?——?年末?4540
2024 09/06 11:34
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