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問題已解決

出口退稅外貿企業按照cif價格確認收入,包含海運費收入,在開具銷項發票時,應該按照fob價還是cif價?如果按照fob價開票,與cif價確認收入存在差異,在稅務上是否存在問題

不思| 提問時間:2024 07/31 09:13
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宋生老師
金牌答疑老師
職稱:注冊稅務師/中級會計師
根據國家稅務總局的相關規定,出口退稅的計算基礎是出口貨物的離岸價(FOB),而非成本加運費保險費(CIF)。出口企業在開具銷項發票時,應以出口發票上的離岸價為準,如果以其他價格成交,應扣除允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等。如果出口發票不能如實反映實際離岸價,企業必須按實際離岸價進行申報。 在稅務上,如果企業按照FOB價開票,而收入確認是按照CIF價,這中間存在的差異需要在稅務申報時進行適當的調整。如果申報數與實際支付數有差額,企業應在下次申報時調整,或者在年終清算時一次性調整
2024 07/31 09:20
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