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1)固定資產的賬面價值=150-150/5=120(萬元),計稅基礎=150-50=100(萬元),資產的賬面價值大于計稅基礎,形成應納稅暫時性差異,差異額=120 1、 借:所得稅費用(20x25%)5 貸:遞延所得稅負債 5 2)其他權益工具投資的賬面價值=550萬元,計稅基礎=600 萬元,資產的賬面價值小于計稅基礎,形成可抵扣暫時性差異,差異額=600-550=50(萬元)。 借:遞延所得稅資產(50x25%)12.5 貸:其他綜合收益12.5 3)應納稅所得額=3000-20+200=3180(萬元)應交所得稅=3180x25%=795(萬元) 借:所得稅費用 795 貸:應交稅費--應交所得稅795