就是我的期初數據，需要對往來 應收賬款的內部 數據 刪除是嗎？我的業務其實簡單的，母公司a子公司b, 子公司c

是的，在編制合并報表時，需要消除母公司與子公司之間以及子公司之間的內部往來和內部交易，包括內部應收賬款。對于您的業務，需將a與b、a與c之間的內部應收賬款和應付賬款進行抵銷，以真實反映整個集團的財務狀況。

現在子公司b 開票給a, 有80萬a 還未支付，c多收了20萬還沒開票給a，這種情況 我期初的余額怎么弄呢

在期初余額處理中，對于子公司b開票給母公司a但未支付的80萬，應作為應付賬款反映在a的期初余額中。對于子公司c多收的20萬，若已確認為收入但未開票，則c的期初應收賬款應減少20萬，a的期初應付賬款相應減少20萬。確保內部交易在合并報表中抵銷。

不明白，b開票給a,但a沒支付80萬，在期初余額，應收賬款合計數字 需要 減去80萬 對嗎？

如果b已經開票給a但a尚未支付80萬，那么在期初余額中，應收賬款合計數字應該包括這80萬，即不需要減去80萬。這是因為應收賬款反映的是b對a的債權，即使a尚未支付，這部分金額仍應計入應收賬款。

我現在是把三個公司的報表全部放在一起了，但是我們業務簡單 就是一些內部往來，所以我想知道的是，期初數據這塊，資產負債表上，我需要對哪些科目做數據調整

在合并報表的期初數據調整中，主要對資產負債表中的內部往來科目進行調整，如應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款等。確保內部交易在合并報表中得以抵銷，以真實反映整個集團的財務狀況。

那我12年底，b公司開給a的80萬，a 沒有支付，作為B是應收，作為a是應付，我需要在期初的資產負債表，應收 和 應付 分別減掉80嗎？

在合并報表的期初數據調整中，對于b公司開給a公司但a公司尚未支付的80萬，作為b公司的應收賬款，在b公司的資產負債表中應保留；作為a公司的應付賬款，在a公司的資產負債表中也應保留。在合并報表時，這兩筆內部往來應相互抵銷。因此，在編制合并報表的期初數據時，不需要在各自公司的資產負債表中減去這80萬。

在合并報表時，這兩筆內部往來應相互抵銷。因此，在編制合并報表的期初數據時，不需要在各自公司的資產負債表中減去這80萬。

這個怎么理解哦 一說相互抵消，一說不需要再各自資產負債表中減去

同學您好，報表項目相加，所以各自報表不減要包括，合并報表項目才準，抵消內部交易后才是合并層面的準確數據

我現在在做202401合并報表，所以資產負債表這里，我的期初數據不需要改是嗎？三家合并即可。期末數據需要改嗎？

我就剛才與您說的這兩筆，80萬A未支付，20萬C未開票，這兩筆 內部需要減在哪里？

期初數一般不用改，抄上一期的數據的

那資產負債表期末數據，我需要體現這80 和 20嗎

同學您好，個別報表不用 ，合并報表合并后再 抵銷的

我現在合并的數據就是三個加起來，所以期末數據，我應該怎么減去呢

同學您好，編制抵銷分錄 如借應付賬款，貸應收賬款

老師 我說新手有點 聽不懂 你可以詳細的跟我說怎么做嗎

同學您好，正常報表A欠B80,則A公司應付是80，B公司應收80，加一起合并報表需要抵銷內部交易借應付賬款80，貸應收賬款80，對于合并主體相當于沒有這個往來