第二題選b 業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=40000×5‰=200（萬元）；業(yè)務(wù)招待費扣除限額2=130×60%=78（萬元），調(diào)增應(yīng)納稅所得額=130-78=52（萬元）。 第三題選c 職工福利費扣除限額=1200×14%=168（萬元），調(diào)增應(yīng)納稅所得額=180-168=12（萬元）。 工會經(jīng)費扣除限額=1200×2%=24（萬元），調(diào)增應(yīng)納稅所得額=28-24=4（萬元）。 職工教育經(jīng)費扣除限額=1200×8%=96（萬元），調(diào)增應(yīng)納稅所得額=106-96=10（萬元）。 共計調(diào)增應(yīng)納稅所得額=12+4+10=26（萬元） 第四題選a 捐贈扣除限額=1468.5×12%=176.22（萬元），實際支出180萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=180-176.22=3.78（萬元）；3.78萬元不得在當年稅前扣除，但是可以結(jié)轉(zhuǎn)以后3個納稅年度內(nèi)扣除。 第五題選？ 甲企業(yè)應(yīng)納稅所得額=1468.5+52+26-10+3.78=1540.28（萬元），沒這個選項？ 第六題選 甲企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1540.28×25%-600×10%=325.07（萬元） 最后兩個是不是有問題，有答案解析嗎？

第五題是不是要加一個股息紅利所得10萬元

您好！這個股息紅利是免稅的，所以是要減掉的，答案解析是差在哪里呢？