當(dāng)期可以抵扣進(jìn)項(xiàng)合計(jì)是 270+18200+5450/（1+9%）*9%=18920 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是70000*13%=9100 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的計(jì)算是 430000*9%+16950/1.13*13%+44070/（1+13%）*13%+33900/（1+13%）*13%=49620 應(yīng)交增值稅是 49620-（18920-9100）=39800

第一個(gè)題目 借銀行存款598900 貸其他應(yīng)付款33900 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入496100 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅68900 應(yīng)交增值稅（500000+30000）*20%+10*2000*0.5=116000

2.借銀行存款334320 貸其他應(yīng)付款36000 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入264000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅34320 應(yīng)交消費(fèi)稅的答案120*220=26400

3借應(yīng)付職工薪酬95000 貸庫(kù)存商品60000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅2*50*1000*13%=13000 -應(yīng)交消費(fèi)稅100000*20%+2*2000*0.5=22000

借營(yíng)業(yè)外支出142500 貸庫(kù)存商品90000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅3*50*1000*13%=19500 -應(yīng)交消費(fèi)稅150000*20%+3*2000*0.5=33000

4借原材料136500 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅13500 貸銀行存款150000

5組成計(jì)稅價(jià)格 （300000*1.15+3*2000*0.5）/（1-20%）=435000 應(yīng)交消費(fèi)稅435000*20%+3*2000*0.5=90000 應(yīng)交增值稅435000*0.13=56550

借庫(kù)存商品435000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅56550 貸銀行存款491550