1 計算業務（1）的增值稅銷項稅額。 銷售1000輛自行車給予8%的現金折扣，不應減少銷售額。 業務（1）的增值稅銷項稅額=1000×300×13%=39000

借：應收賬款33.90 貸：主營業收入 0.1*300 應交稅費-應交增值稅（銷項）3.9

業務（2） 進項=810 銷項稅額 500*300*0.13 19500 借：應收賬款16.95 貸：主營業務收入 0.05*300 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）1.95

借：銷售費用 9000 應交稅費-應交增值稅（進項）810 貸：銀行存款 9810

業務（3） 營改增之前的 增值稅 銷項123600/1.03*0.02=2400 進行稅額=90 借：銀行存款 123600 貸：固定資產清理 121200 應交稅費-應交增值稅（銷項）2400

借：固定資產清理150000 累計折舊50000 貸：固定資產 200000 借：資產處置損益28800 貸：固定資產清理 28800

借：固定資產清理1000 借：應交稅費-應交增值稅（進項）90 貸：銀行存款 1090 借：資產處置損益 1000 貸：固定資產清理 1000

業務（4） 逾期包裝物押金 銷項稅 =67800/1.13*0.13=7800 借：應收賬款67800 貸：主營業務收入 60000 應交稅費-應交增值稅（銷項）7800

業務（5） 借：庫存商品200000 借：應交稅費-應交增值稅（進項）26000 貸：應付賬款226000

業務（6） 借：庫存商品100000 借：應交稅費-應交增值稅（進項）3000 貸：應付賬款103000

進項稅額=810+90+26000+3000=29900 銷項稅額=19500+39000+2400+7800=68700 增值稅=68700-29900=38800