你好? 要進項轉(zhuǎn)出交稅?? 因管理不善毀損損失,應(yīng)計入管理費用科目,同時,該材料的毀損是由管理不善(如火災、被盜)造成的,增值稅進項稅額做轉(zhuǎn)出處理. 例:某增值稅一般納稅人,因管理不善(關(guān)鍵點)毀損一批材料,其成本為1000元,增值稅進項稅額為170元,收到保險公司賠款200元,殘料收入100元.相關(guān)會計分錄: 1、批準處理前: 借:待處理財產(chǎn)損溢1170 貸:原材料1000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)170 2、批準處理后: 借:其他應(yīng)收款-保險公司賠款200 原材料100 管理費用870 貸:待處理財產(chǎn)損溢1170 稅收相關(guān)規(guī)定: 1、《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務(wù)院令2008年第538號)第十條規(guī)定,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:(1)用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);(2)非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);(3)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);(4)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品;(5)本條第(1)項至第(4)項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用. 2、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部、國家稅務(wù)總局令2008年第50號)第二十四條規(guī)定,條例第十條第(2)項所稱非正常損失,是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失.